كما هو معتاد في هذا الوقت من العام ، تنصح مصلحة الضرائب بموجب الإشعار 2025-67 حتى IR-2025-111 مجتمع ممارس الضرائب ودافعي الضرائب بالقيود القادمة لخطة المعاشات التقاعدية لعام 2026 فيما يتعلق بـ IRC Sec 401 (k) و NPO المقابل 403 ( ب) ، خطط المساهمة التقليدية و ROTH IRA و Cat-up و Defined Contribution Plans.
أعلنت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم أن المبلغ الذي يمكن للأفراد المساهمة به في خطط 401 (ك) الخاصة بهم في عام 2026 قد ارتفع إلى 24,500 دولار، ارتفاعًا من 23,500 دولار لعام 2025.
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية اليوم أيضًا إرشادات فنية بشأن جميع تعديلات تكلفة المعيشة التي تؤثر على حدود الدولار لخطط المعاشات التقاعدية وغيرها من البنود المتعلقة بالتقاعد للسنة الضريبية 2026 في الإشعار 2025-67 ، المنشور اليوم على موقع IRS.gov.
أبرز التغييرات لعام 2026
تمت زيادة حد المساهمة السنوية للموظفين المشاركين في خطط 401 (ك)، و403 (ب)، و457 الحكومية، وخطة الادخار التقاعدي الفيدرالية إلى 24,500 دولار، بدلاً من 23,500 دولار لعام 2025.
رُفع الحد الأقصى للمساهمات السنوية في حساب التقاعد الفردي (IRA) من 7,000 دولار أمريكي إلى 7,500 دولار أمريكي. كما عُدِّل حد المساهمة التكميلية في حساب التقاعد الفردي (IRA) للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر بموجب قانون SECURE 2.0 لعام 2022 (SECURE 2.0) ليشمل تعديلًا سنويًا لتكلفة المعيشة، رُفع من 1,000 دولار أمريكي لعام 2025 إلى 1,100 دولار أمريكي.
تم رفع حد المساهمة التعويضية، الذي يُطبق عادةً على الموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر والمشتركين في معظم خطط 401(k) و403(b) و457 الحكومية، بالإضافة إلى خطة الادخار التقاعدي الفيدرالية، إلى 8,000 دولار أمريكي، بدلاً من 7,500 دولار أمريكي لعام 2025. وبالتالي، يُمكن للمشتركين في معظم خطط 401(k) و403(b) و457 الحكومية، بالإضافة إلى خطة الادخار التقاعدي الفيدرالية، والذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر، المساهمة بما يصل إلى 32,500 دولار أمريكي سنويًا، بدءًا من عام 2026. وبموجب تغيير أُجري على نظام SECURE 2.0، يُطبق حد مساهمة تعويضية أعلى على الموظفين الذين تبلغ أعمارهم 60 و61 و62 و63 عامًا والمشتركين في هذه الخطط. وبالنسبة لعام 2026، سيبقى حد المساهمة التعويضية الأعلى هذا عند 11,250 دولارًا أمريكيًا بدلاً من 8,000 دولار أمريكي المذكورة أعلاه.
نطاقات الدخل لتحديد الأهلية لتقديم مساهمات قابلة للخصم في ترتيبات التقاعد الفردي التقليدية (IRAs) ، للمساهمة في Roth IRAs والمطالبة بائتمان Saver's بالكامل لعام 2026.
يمكن لدافعي الضرائب خصم المساهمات في حساب التقاعد الفردي التقليدي إذا استوفوا شروطًا معينة. إذا كان دافع الضرائب أو زوجه مشمولاً بخطة تقاعد في العمل خلال العام، فقد يتم تخفيض الخصم أو إلغاؤه تدريجيًا حتى يتم إلغاؤه، اعتمادًا على حالة الإيداع والدخل. (إذا لم يكن دافع الضرائب أو الزوج مشمولاً بخطة تقاعد في العمل، فلا تنطبق عمليات إلغاء الخصم التدريجي). فيما يلي نطاقات الإلغاء التدريجي لعام 2026:
- بالنسبة لدافعي الضرائب الفرديين الذين يشملهم خطة التقاعد في مكان العمل، يتم زيادة نطاق التخلص التدريجي إلى ما بين 81,000 ألف دولار و91,000 ألف دولار، ارتفاعًا من ما بين 79,000 ألف دولار و89,000 ألف دولار لعام 2025.
- بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، إذا كان الزوج الذي يساهم في حساب التقاعد الفردي (IRA) مشمولًا بخطة تقاعد في مكان العمل، يتم زيادة نطاق التخلص التدريجي إلى ما بين 129,000 دولار و149,000 دولار، ارتفاعًا من ما بين 126,000 دولار و146,000 دولار لعام 2025.
- بالنسبة لمساهم IRA الذي لا يشمله خطة التقاعد في مكان العمل ومتزوج من شخص يشمله، يتم زيادة نطاق التخلص التدريجي إلى ما بين 242,000 دولار و252,000 دولار، ارتفاعًا من ما بين 236,000 دولار و246,000 دولار لعام 2025.
- بالنسبة للفرد المتزوج الذي يقدم عائدًا منفصلاً مشمولاً بخطة تقاعد في مكان العمل ، فإن نطاق التخلص التدريجي لا يخضع لتعديل تكلفة المعيشة السنوية ويظل بين 0 دولار و 10,000 دولار.
نطاقات وقيود التخلص التدريجي الأخرى
ويقدم الإشعار أيضًا قيودًا لعام 2026 على حسابات التقاعد Roth IRA وSaver's Credit وSIMPLE.
- رُفع نطاق التخفيض التدريجي للدخل لدافعي الضرائب الذين يساهمون في حساب روث للتقاعد الفردي إلى ما بين 153,000 و168,000 دولار أمريكي للأفراد وربات الأسر، مقارنةً بما بين 150,000 و165,000 دولار أمريكي لعام 2025. أما بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، فيُرفَع نطاق التخفيض التدريجي للدخل إلى ما بين 242,000 و252,000 دولار أمريكي، مقارنةً بما بين 236,000 و246,000 دولار أمريكي لعام 2025. أما بالنسبة للأفراد المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا منفصلًا والذين يساهمون في حساب روث للتقاعد الفردي، فلا يخضع نطاق التخفيض التدريجي لتكاليف المعيشة السنوية، ويبقى بين 0 و10,000 دولار أمريكي.
- يبلغ حد الدخل لائتمان المدخرين (المعروف أيضًا باسم ائتمان مساهمات مدخرات التقاعد) للعاملين من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط 80,500 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون ملفات مشتركة، ارتفاعًا من 79,000 دولار لعام 2025؛ و60,375 دولارًا لرؤساء الأسر، ارتفاعًا من 59,250 دولارًا لعام 2025؛ و40,250 دولارًا للأفراد العازبين والأفراد المتزوجين الذين يقدمون ملفات منفصلة، ارتفاعًا من 39,500 دولار لعام 2025.
- تمت زيادة المبلغ الذي يمكن للأفراد المساهمة به عمومًا في حسابات التقاعد SIMPLE الخاصة بهم إلى 17,000 دولار أمريكي، مقارنةً بـ 16,500 دولار أمريكي لعام 2025. وبموجب تعديل أُجري على نظام SECURE 2.0، أصبح بإمكان الأفراد المساهمة بمبلغ أكبر في بعض حسابات التقاعد SIMPLE المعمول بها. وفي عام 2026، تمت زيادة هذا المبلغ إلى 18,100 دولار أمريكي، مقارنةً بـ 17,600 دولار أمريكي لعام 2025.
- تم رفع حد المساهمة التعويضية، المطبق عادةً على الموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر والمشتركين في معظم خطط SIMPLE، إلى 4,000 دولار أمريكي، بدلاً من 3,500 دولار أمريكي لعام 2025. وبموجب تغيير أُجري على نظام SECURE 2.0، يُطبق حد تعويضي مختلف على الموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر والمشتركين في بعض خطط SIMPLE المعمول بها، حيث يبقى 3,850 دولارًا أمريكيًا. وبموجب تغيير أُجري على نظام SECURE 2.0، يُطبق حد مساهمة تعويضي أعلى على الموظفين الذين تبلغ أعمارهم 60 و61 و62 و63 عامًا والمشتركين في خطط SIMPLE، حيث يبقى 5,250 دولارًا أمريكيًا.
التفاصيل المتعلقة بهذه التعديلات وغيرها من تعديلات تكلفة المعيشة المتعلقة بالتقاعد لعام 2026 موجودة في الإشعار 2025-67، المتاح على موقع IRS.gov.