美國僑民稅：放棄您的美國公民身份

簡介：公民身份和美國僑民稅

放棄美國公民身份已成為外籍人士的共同話題，主要是由於與美國外籍人士稅收相關的責任日益增加和銀行業務困難。 最近有很多關於放棄公民身份的媒體“噪音”，主要是由於愛德華多·薩維林在 Facebook 首次公開募股之前放棄了他的公民身份，以及參議員查爾斯·舒默和參議員鮑勃·凱西的強烈反對以及他們提出的《前愛國者法案》。 那裡 is 個人放棄美國公民身份的趨勢呈上升趨勢，但絕對數字非常小：

有趣的是，人們放棄美國公民身份的比例似乎與政府加大力度對居住在國外的美國公民執行美國稅收法規有關。 也就是說，對需要提交美國僑民稅和外國銀行賬戶報告的認識的提高似乎對人們放棄公民身份的決定產生了影響，因為主要增加是在 2009 年自願披露計劃之後。 也許擁有美國公民身份但與美國沒有特別聯繫的人開始發現公民身份的合規方面超過了成為美國公民的好處。

放棄美國公民身份的決定不應掉以輕心：一旦放棄，您將永遠無法恢復您的公民身份。 此外，如果通過了《前愛國者法案》，您可能永遠無法再次訪問美國。 出於我們的目的，我們不會關注所有這一切的政治方面，而是會關注在放棄美國公民身份之前應該考慮的美國僑民稅收影響。

考慮放棄美國公民身份的理由

美國外籍人士開始考慮放棄美國公民身份的原因有很多。 雖然增加美國僑民稅的負擔是最明顯的原因，但也有其他動機。

雙重稅收

美國是僅有的兩個對其公民在國外生活時對其全球收入徵稅的國家之一。 （以防萬一有人問你：另一個國家是位於非洲之角的厄立特里亞。）隨著時間的推移，針對外籍人士的稅法變得越來越複雜，對違規行為的相關處罰也更加嚴厲。 儘管美國對美國的外籍人士稅提供豁免和抵免以減少雙重徵稅，但這些通常不足以抵消高收入外籍人士的收入。 由此產生的雙重徵稅是放棄美國公民身份的一個值得考慮的問題。

行政費用

除了雙重徵稅的風險外，對於在國外生活和工作的美國公民還有其他繁重的報告要求。 例如，美國國稅局要求任何對累積餘額超過 10,000 美元的外國銀行賬戶擁有財務權限的美國公民提交與其美國僑民稅分開的年度報告。 未能提交此年度報告（TD F 90-22-1 表格，外國銀行和金融賬戶報告）可能會導致民事和刑事處罰。 確保遵守所有這些美國報告要求可能是壓倒性的，並且經常促使外籍人士尋求專業人士的幫助。 專門從事國際服務的會計師經常收取放大的小時費率，這再次增加了外籍人士的負擔。 與國內稅法一樣，美國的外籍人士稅法也在不斷變化，並將隨著時間的推移繼續變化，這使得未來對於外籍人士而言，這一過程不太可能更容易。 正因為如此，放棄美國公民身份可能對一些希望簡化文書工作和行政職責的外籍人士具有吸引力。

反恐條例

除了與美國外籍人士稅相關的報告和納稅義務增加外，許多外籍人士考慮放棄美國公民身份的另一個原因是難以維持國內外銀行關係。 幾位外籍人士報告說，他們的美國銀行因個人適用反恐法規而關閉了賬戶。 儘管美國政府沒有要求銀行關閉沒有永久美國地址的持有人的賬戶，但一些銀行已經自行採取了行動。 然而，美國的報告要求並不限於個人納稅人。 它還影響到擁有美國公民賬戶持有人的外國銀行。 這些銀行必須向美國政府報告​​美國公民賬戶持有人的賬戶和余額，否則將面臨 30% 的美國資產預扣罰款。 額外的報告要求可能會使美國公民客戶對許多外國銀行沒有吸引力。 出於這個原因，一些外國銀行對為美國公民開設新賬戶甚至為現有客戶關閉賬戶猶豫不決。 如果美國和外國銀行都不願意與他們合作，那麼外籍人士可能會將放棄美國公民身份視為解決難題的直接解決方案。

如何放棄您的美國公民身份

放棄美國公民身份最困難的部分可能是做出放棄美國公民身份的決定。 之後，美國人必須採取四個簡單的步驟才能使其在美國政府中正式生效：

1. 獲得第二本護照 – 在國務院考慮您的放棄申請之前，他們將要求您提供第二本護照的證明。
2. 完成放棄問卷 （表格 DS-4079 - 確定可能喪失美國公民身份的信息）——這份五頁的表格詢問有關您的公民身份的問題，應在您訪問您所在國家的美國大使館或領事館之前填寫。
3. 放棄預約 – 您需要親自前往您所在國家/地區的美國大使館或領事館進行放棄預約。 在這裡，您將與代表一起完成其餘所需表格。 準備好護照複印件和出生證明復印件。 約會將以您宣誓放棄並獲得失去國籍的證書而結束。
4. 最終納稅申報表 – 放棄過程的最後一步是提交您的最終納稅申報表。 如果您在 31 月 1040 日以外的任何一天放棄公民身份，則從 1 月 8854 日到放棄日期期間，您的最終美國僑民納稅申報表將為 XNUMXNR。 表格 XNUMX 需要與您的最終美國僑民稅一起提交，因為它用於計算放棄美國公民身份的納稅人的“離境稅”。

重要的是要注意，即使您不再需要提交外籍人士納稅申報表，您的美國公民身份的放棄也是不可撤銷的。 您仍然可以持旅遊簽證（目前）訪問美國，最多可停留 90 天，但您將永遠無法再次獲得美國公民身份。 此外，如果您從軍隊退役，放棄您的美國公民身份將被視為沒收您的軍人退休福利。 好消息是，儘管放棄公民身份，社會保障分配仍可以繼續，只要您居住在 SSA 將向其付款的國家/地區。

退出稅收影響

17 年 2008 月 2008 日，《XNUMX 年英雄收入援助和減免稅法》獲得國會一致投票通過。 該法案的實施對放棄美國公民身份的“受保護的外籍人士”徵收高於標準美國外籍人士稅的“離境稅”。 如果您滿足三個條件，您將被視為“受保外籍人士”，因此需繳納離境稅：

1. 淨資產超過 2,000,000 美元
2. 放棄前五年的平均美國僑民稅負為 145,000 美元
3. 放棄前五年沒有符合美國稅收要求的證明

如果您有幸擁有足夠高的淨資產以使您成為“受保外籍人士”，那麼您將需要繳納超出正常美國外籍人士納稅義務的額外稅款。 這是因為美國國稅局正在考慮您的淨資產，就好像您所有的資產都在您放棄美國公民身份的前一天被出售一樣。 在 2010 納稅年度，您將能夠從您的資產“出售”中扣除前 627,000 美元的收益。 如果您與您的配偶一起提交美國僑民聯合納稅申報表，並且配偶雙方都放棄了公民身份，則排除會加倍。 收益的計算方法是從每項資產在外派當日的市場價值中減去原始購置成本。