如何為您的美國僑民稅提交 IRS 表格 8938
就在您認為處理美國僑民稅不會變得更複雜時，一些居住在國外的美國公民必須提交的另一種表格出現了：IRS 表格 8938，特定外國金融資產聲明。 2011 是 8938 年的新功能，是美國政府收集全球美國公民金融活動信息的另一種方式。 並非每個外籍人士都必須提交 8938，但所有居住在美國境外的納稅人都應查看 8938 表格的說明和披露門檻，並了解他們的個人義務。
什麼是國稅局表格 8938？
8938 表格要求擁有超過一定價值的外國金融資產的美國公民向 IRS 報告此信息。 這些金融資產包括銀行賬戶和經紀賬戶、外國發行人的股票或證券以及外國金融工具。 名單上還包括外國發行的具有現金價值的人壽保險或年金合同，以及外國對沖基金和私募股權基金的股份。
我如何知道我是否需要提交 8938 表格？
居住在國外的美國納稅人如果被要求提交有關年度的納稅申報表，並且如果他們的外國金融資產總值達到以下閾值，則必須提交 8938：
具體來說，外籍人士必須提交，如果他們是：
- 單身或已婚分開申報：您指定的外國資產的總價值在納稅年度的最後一天超過 200,000 美元，或在一年中的任何時候超過 300,000 美元。
- 已婚聯合申報：如果您和您的配偶擁有的外國金融資產的總價值在納稅年度的最後一天超過 8938 美元，或在納稅年度的任何時間超過 400,000 美元，您必須提交 600,000。
如何提交 8938？
使用您的美國僑民稅提交 IRS 表格 8938。 8938 的截止日期和延期與您的其他退貨相同。
8938 表格和 FBAR 有什麼區別？
許多外籍人士對 8938 和 TD F 90-22.1 外國銀行和金融賬戶報告或 FBAR 表格之間的差異感到困惑是有道理的。 從技術上講，8938 表格旨在確保海外公民完全遵守其美國僑民稅收和財政義務，而 FBAR 是一種旨在偵查金融犯罪和非法國際資金流動的執法工具。 其他一些差異包括：
- 8938 表格與您的年度美國僑民稅一起提交，而 FBAR 必須不遲於 30 月 XNUMX 日直接提交給財政部th 在被報告的年份之後。 （注意：與標準稅表不同，標準稅表是按時考慮的，如果 郵戳者 適當的截止日期，FBAR 必須是 收到者 30 年 6 月th 準時考慮）。
- 8938 的披露門檻高於 FBAR，如果您在報告年度的任何一天您的所有外國賬戶的價值超過 10,000 美元，就會觸發該門檻。
- 8938 要求報告比 FBAR 更廣泛的資產類別，FBAR 不要求提供有關對沖基金或私募股權的信息。
- 8938 要求是基於對資產的經濟利益，而 FBAR 還測試對相關帳戶或資產的簽名權限。
- 8938是2011年的新要求； 拖欠 FBAR 申報的個人可能會在他們被要求申報但沒有申報的任何前幾年受到處罰。 但請注意，對於居住在國外但不知道申報要求的美國公民，這並沒有強制執行。
希望進一步了解？
如果您對 8938 或 FBAR 的美國僑民稅或義務感到困惑或不確定，請諮詢外籍註冊會計師以獲得專業建議。 雖然忽略您的義務不太可能導致嚴厲的處罰（除非您欠錢）或刑事起訴，但現在合規仍然是一個更好的主意，而美國外籍人士正在獲得相當大的迴旋餘地。 產生 8938 的外國賬戶稅收合規法案 (FATCA) 也強制外國金融機構報告美國公民客戶的信息，因此假設 IRS 不能僅僅因為你在世就找到你出國已成往事。