當美國人在美國境外生活和工作以及外國人在美國境內生活和工作時，工人和個體經營者如何避免雙重社會保障義務的精彩解釋- FICA 稅的解釋，獨立員工規則 - 五年或多或少，美國 40 個季度/學分 = 10 年。
許多美國人對他們的社會保障退休福利是如何計算的知之甚少。 在漫長的職業生涯結束時，他們申請退休金並接受所支付的費用。 同樣，在稅收籌劃方面，美國聯邦保險繳款法案（FICA）也沒有引起太多關注，其中包括社會保障稅。 FICA 是一種沒有扣除的統一稅，以相對較低的稅率對較高水平的收入徵收，FICA 通常是在涉及稅收籌劃時的事後考慮。
但是，當工人跨越國界時，成本可能很高，並且可能對工人未來的退休福利產生重大影響。 由於這些原因，了解美國社會保障範圍和福利的基礎知識非常重要。
FICA 的社會保障部分，正式名稱為老年、倖存者和傷殘保險 (OASDI)，按就業工資的 6.2% 的稅率扣繳，當應稅工資達到 147,000 美元的年度限額時不再適用（經通脹調整的 2022 年金額）。 雇主支付與工資稅相同的金額。 另一部分是醫療保險稅，沒有上限。 當工資超過 1.45 美元時，預扣稅率從 2.35% 增加到 200,000%。 （增加的 200,000 美元的預扣稅率門檻適用於所有員工，但聯合申報的已婚夫婦可能會被多扣或少扣，因為他們的合併補償超過 250,000 美元的稅率為 2.35%。差額在他們的納稅申報表上進行了核對。）雇主為支付給僱員的所有補償支付相應的 1.45% 的工資稅。
國際工人的 FICA 稅
一般而言，在美國提供的員工服務所獲得的所有報酬均受 FICA 約束。 （這裡不包括一些法定例外情況。）此外，無論在何處提供服務，美國公民或居民的僱員向美國雇主提供服務的報酬均受 FICA 約束。 這個簡單的規則，在 Sec。 3121(b)，可能對流動成本產生重大影響。
示例1： L，一位受僱於美國雇主的美國公民，要求安排一年的遠程工作安排，以照顧她在國外生病的父母。 在國外居住期間，她將繼續繳納 FICA，但也可能要繳納東道國的社會保障稅。 國外很多國家的社保稅率遠高於美國，因此繳納雙倍社保稅可能是一個巨大的增量成本。 即使 L 如果她負責僱員級別的國外社會保障稅，那麼額外的雇主級別的稅收也會顯著增加她的雇主在國外工作的成本。
在相反的情況下可以想像類似的問題，當外國工人在美國臨時工作時可能會發現自己受到 FICA 的約束，但仍需繳納其本國的社會保障稅，因為那是她的永久基地。
社會保障“總計”協議
美國與 30 個國家共享特殊的社會保障協議（通常稱為“總計協議”），旨在防止繳納雙重社會保障稅。 但是，問題仍然可能出現。 美國簽訂的大多數協議都規定了一般規則，即工人應僅支付提供服務所在國家的社會保障稅。 其中還包括一項特殊的“離職工人”規則：如果一名工人被其現任雇主派遣執行不超過五年的任務，他或她可以繼續享受其所在國家的社會保障體系的保障，並避免支付東道國稅。 （與意大利的協議是例外；在該協議中，確定哪個國家可以徵收其社會保障稅通常基於僱員的國籍國。）
示例2： R 是在美國工作的美國公民。 如果 R'雇主派他到德國工作不超過五年，根據美德累計協議，他可以繼續他的FICA保險，並將免繳德國社會保障稅。 但是，如果 R 為自己的目的發起了一項遠程工作人員安排，而他的雇主只是為之提供便利。 在這種情況下，由於他不是由雇主派往德國的，就業將受美德總計協議的一般規則的約束，免徵 FICA，但需繳納 20.23% 的德國社會保障稅。僱員和雇主的 19.98%。
即使 R 承擔了僱員稅的增量成本，他的僱傭成本比美國 FICA 的 12% 稅率增加了 7.65 個百分點以上。 那麼，在當前環境下，隨著“在任何地方工作”安排的激增，美國雇主可能需要考慮是否應將“任何地方”限制為“在美國的任何地方”。
移動工作者的社會保障退休福利
與本國/東道國社會保障稅稅率相比，流動性對工人社會保障福利的影響較少被考慮。 為了解決這個問題，重要的是要對美國社會保障退休福利的計算方式有一個基本的了解。 一般來說，要獲得美國退休福利的資格，一個人需要至少 40 個“四分之一”的 FICA 保險。 這些學分不對應於日曆季度，而是對應於所賺取的金額：一個人每賺取 1,510 美元（2022 年金額）就可以獲得一個學分，每年最多四個學分。 因此，大多數工人將通過工作 40 個日曆年來獲得 10 個學分。
但福利計算更為複雜，考慮到工人前 35 年經通脹調整後的平均收入。 （為了計算的目的，工人超過社會保障工資最高限額的任何一年基本上是等效的。）所以，在上面的例子中，如果 R 在國外為外國雇主工作一兩年並且不支付 FICA，在他的職業生涯中，他仍有可能在美國有 40 年或更長時間的收入。 一旦一個人超過 35 歲，額外的年份可能只是在計算中取代較早的、收入較低的年份，這可能不會對福利金額產生很大影響。
示例3： B 出生於 1965 年，在 10 歲時獲得社會保障最高工資的 22%，在 20 歲時獲得 23%，依此類推。 如果他在 31 歲到 65 歲期間每年的收入也超過最高工資，他的美國社會保障記錄中將有 44 年的收入。 那些早期的低收入年份都不會包括在他的 35 年平均值中，他在 67 年達到 2032 歲時的每月福利應該是 3,392 美元（以現價美元計算）。 （本文中的所有退休福利預測均使用美國社會保障局 ANYPIA 軟件 2022.1 版進行。）
If B 在美國以外的外國雇主那裡任職，並且在 2022 年或 2023 年沒有支付 FICA，但事實並非如此，他的福利將是 3,372 美元——從 35 年的平均水平中損失了兩個高收入年份對福利金額的影響可以忽略不計。
如上所述，美國已與 30 個國家簽訂了雙邊社會保障綜合協議。 在許多情況下，這些協議允許雇主派他們到國外工作不超過五年的工人避免外國稅收並繼續在本國覆蓋。 因此，如果在這個例子中，它是 乙'如果美國雇主將他派往一個累計國家工作兩年，FICA 的承保範圍不會中斷，也不會對他最終的退休福利產生任何影響。
示例4： 現在假設 B 2021 年之後永久離開美國，並且在其職業生涯的剩餘時間裡沒有為 FICA 做出貢獻。 他的 35 年平均收入將包括 67 個收入較低的年份，而不僅僅是兩年，但他在 3,140 歲時的每月退休福利將為 XNUMX 美元——不像許多工人可能擔心的那樣大幅減少。
但是，如果 B 在國外工作這麼多年沒有支付 FICA，以至於他一生中的美國社會保障平均水平不到 35 年，這可能會對他的退休福利產生更顯著的影響。 如果他在 2011 年之後永久離開美國，而他的收入記錄只有 25 年，那麼他在 67 歲時的每月福利將是 2,645 美元。 顯然，在與擔心不支付 FICA 的長期後果的員工討論出國工作時，量化潛在影響可能是值得的。
美國臨時居民的福利
暫時在美國工作的工人的一個共同擔憂是，他們支付的 FICA 稅將不會給他們帶來未來的利益。 鑑於上述 40 學分/10 年繳款門檻，對於許多工人來說，這是有效的。 然而，雙邊全面協議的第二個目的是以低得多的參與門檻提供社會保障福利。 以美國為例，如果一個人只有 10 個社會保障保險額度，但在美國至少有 XNUMX 年的參與時間，再加上在與美國有全面協議的國家/地區，那麼這個人將有資格獲得美國退休福利。
示例5： M 在美國工作三年，2020-2022，累積12個保險學分。 假使，假設 M 出生於 1965 年，並在 2020-2022 年每年繳納 FICA 的最高工資稅。 在她的職業生涯中，她在美國沒有其他工作經歷，但在西班牙工作並在那些年裡繳納了西班牙的社會保障稅。 因為她在美國和西班牙擁有超過 10 個保險信用額度和超過 67 年的保險，所以她將有資格獲得美國社會保障退休福利。 根據現行法律，她年滿 289 歲時的每月福利為 XNUMX 美元，以當前美元計算。
M'根據美國社會保障局的精算師，她到 67 歲時的預期壽命為 87.6 歲（247 個月），這意味著如果她活到那個年齡，她將獲得總計超過 71,000 美元的年金，現值為44,000 歲時超過 67 美元（使用 5% 的貼現率）。 這對她 26,505 美元的投資（2020-2022 年的最高 OASDI 稅）來說是一個不錯的回報。
許多變量，並非都是必然的
“在國外工作對我的美國社會保障退休福利有什麼影響？”這個問題的答案是“視情況而定”。 考慮因素包括該人已經繳納 FICA 稅的年限； 他或她預計在國外工作多少年後支付 FICA； 並且，特別是對於入境外國工人，另一個國家是否與美國共享總協定。 通常，同樣的“有什麼影響……”問題的答案是——“沒有你想像的那麼多。”