TCJA 2017 立法及其對美國僑民的影響、如何獲得排除資格、移居海外時的州稅法以及如何讓 IRS 了解！
無論您移居國外學習、旅行、創業還是工作，您不應該忘記做的眾多事情之一就是通知 IRS。 沒有多少人知道這一點，但居住在海外的美國公民或外國人仍然有義務提交美國所得稅。 了解針對您的稅務採取哪些步驟肯定會幫助您避免將來出現法律問題。
美國僑民稅法概述 - TCJA 2017 年變更
作為基本規則， 您的收入需繳納美國所得稅，無論您居住在哪裡。 這並不是一項新政策，但隨著過去 2017 年來 TCJA 30 年的大規模稅務改革，外籍人士的納稅申報流程和義務發生了重大變化。
雖然稅率略有下降，但稅級卻變大了。 這意味著居住在海外的美國人可能屬於較低的稅級並面臨較低的稅收，具體取決於具體情況。 一般來說，您的所得稅涵蓋您來自美國和非美國來源的工資/薪水、股息、租金收入和利息。 您還必須繳納遺產稅和贈與稅。
對於居住在美國的公民來說，提交納稅申報表的常規截止日期是 15 月 2 日。但是，根據美國稅法，居住在國外的公民和外國人可以自動延長 15 個月的時間來報稅和繳納會費。 這意味著您可以在 XNUMX 月 XNUMX 日或之前報稅。對於在戰區或合格危險任務區域服務的軍事人員，有不同的延期期限。 與此同時，對於已婚夫婦來說，如果他們聯合申報，任何一方都有資格自動延期。 如果單獨提交申報表，自動延期僅適用於符合資格的配偶。 如果需要，您可以請求額外的延期，但隨後您必須提交文件 形式4868，在自動延長 2 個月的日期之前。
提交外籍人士納稅申報表時要做的重要事項
檢查您是否有資格獲得特殊稅收抵免和排除。
移居國外確實需要付出代價。 無論您是出於個人原因還是職業原因移居海外，您都會產生費用（其中很大一部分用於準備移居）。 您可能已經用完了積蓄來支付所有搬家費用。 但賬單並沒有就此結束。 即使你已經踏上異國他鄉，你在祖國仍然有義務，特別是稅收。
好處是您可以獲得特殊稅收抵免和排除，以減少您的外籍人士稅收收入。 其中包括外國收入排除和外國稅收抵免。
要獲得外國稅收抵免資格，您必須符合兩項測試之一的資格：善意居民測試或實際居住測試。 對於後者，您必須在 330 天的時間內在國外實際居住 365 天。 對於前一種測試，要求您必須在國外居住至少一個完整日曆年，並擁有真正的居住權。 這意味著您在該國家/地區擁有固定居住權，並且您打算無限期地留在那裡。
另一方面，外國收入排除（表格 2555）可以保護您的外國工資或工資，如果您的收入不超過 103,900 美元（截至 2018 年），則不會被美國政府徵稅。 此除外責任還可能涵蓋您的個人服務或某些外國住房費用。
此外，兒童稅收抵免還可以幫助您節省稅款。 為了符合資格，美國國稅局要求所有受撫養子女必須擁有美國社會安全號碼。
了解您所在州的稅法。
您的外籍人士納稅義務很大程度上受您所在州法律的影響。 了解您所在州的具體外籍人士稅法非常重要，因為各個州的稅法有所不同。 例如，在加利福尼亞州、南卡羅來納州、新墨西哥州或弗吉尼亞州，即使您移居海外之後，您也很可能需要繳納州稅。 與此同時，在華盛頓、佛羅里達和阿拉斯加州等沒有州稅的州，州稅不是問題。
更新您的稅務詳細信息。
更新您的稅務信息需要大量的文書工作，但這是您應該完成的首要幾件事之一，以確保您擁有順利的外籍人士報稅體驗。 如果您在提交報稅表之前更改了地址，則必須在提交報稅表時在報稅表上輸入新地址。 如果您在提交納稅申報表後更改地址， 國稅局 要求您通知為您的舊地址提供服務的郵局。 您還可以通過填寫以下信息來更改您的地址 形式8822 或通過書寫。
您應該在哪裡申報外籍人士所得稅？
您可以通過郵件將其發送至以下地址：
財政部
國稅局
奧斯汀，TX 73301-0215
美國