就在您認為最近的 2017 年減稅和就業法案阻止申請房屋淨值信貸額度 (HELOC) 利息時，再想一想！
美國國稅局今天建議納稅人，在許多情況下，他們可以繼續扣除為房屋淨值貸款支付的利息。
在回答納稅人和稅務專業人士提出的許多問題時，美國國稅局表示，儘管新頒布了對房屋抵押貸款的限制，但納稅人通常仍然可以扣除房屋淨值貸款、房屋淨值信貸額度 (HELOC) 或第二抵押貸款的利息，無論如何標記貸款。 2017 月 22 日頒布的 2018 年減稅和就業法案從 2026 年到 XNUMX 年暫停扣除房屋淨值貸款和信貸額度所支付的利息，除非它們用於購買、建造或大幅改善納稅人的房屋以確保貸款。
例如，根據新法律，用於增加現有房屋的房屋淨值貸款的利息通常可以扣除，而用於支付個人生活費用（例如信用卡債務）的同一貸款的利息則不能扣除。 根據先前的法律，貸款必須由納稅人的主要住宅或第二住宅（稱為合格住宅）擔保，不得超過住宅成本並滿足其他要求。
合格住宅貸款餘額總額的新美元限額
對於任何考慮申請抵押貸款的人，新法律對符合住房抵押貸款利息扣除資格的抵押貸款施加了較低的美元限額。 從 2018 年開始，納稅人只能扣除 750,000 美元的合格住宅貸款的利息。 已婚納稅人單獨申報的限額為 375,000 美元。 這些低於之前的 1 萬美元或 500,000 美元的已婚納稅人單獨申報的限額。 這些限制適用於用於購買、建造或大幅改善納稅人的主要住宅和第二住宅的貸款總額。
以下示例說明了這些要點。
示例1： 2018 年 500,000 月，納稅人以 800,000 美元的抵押貸款購買了公允市場價值為 2018 美元的主要住宅。 250,000 年 750,000 月，納稅人獲得了 XNUMX 美元的房屋淨值貸款，以增加主要房屋。 兩筆貸款均由主屋擔保，總額不超過房屋成本。 由於兩筆貸款的總金額不超過 XNUMX 美元，所有支付的貸款利息都可以扣除。 但是，如果納稅人將房屋淨值貸款收益用於個人開支，例如償還學生貸款和信用卡，那麼房屋淨值貸款的利息將不能扣除。
示例2： 2018 年 500,000 月，納稅人拿出 2018 美元的抵押貸款購買主要住宅。 貸款由主要房屋擔保。 250,000 年 750,000 月，納稅人拿出 250,000 美元的貸款購買度假屋。 貸款由度假屋擔保。 由於兩筆抵押貸款的總金額不超過 XNUMX 美元，因此兩筆抵押貸款支付的所有利息均可扣除。 但是，如果納稅人在主要房屋上拿出 XNUMX 美元的房屋淨值貸款來購買度假屋，那麼房屋淨值貸款的利息將不能扣除。
示例3： 2018 年 500,000 月，納稅人拿出 2018 美元的抵押貸款購買主要住宅。 貸款由主要房屋擔保。 500,000 年 750,000 月，納稅人拿出 936 美元的貸款購買度假屋。 貸款由度假屋擔保。 由於這兩項抵押貸款的總金額超過 XNUMX 美元，因此並非所有抵押貸款支付的利息都可以扣除。 支付的總利息的一部分可以扣除（參見出版物 XNUMX）。
有關新稅法的更多信息，請訪問 稅制改革 IRS.gov上的頁面。