一篇有關 2025 納稅年度的 IRA 傳統和 ROTH 選項的優秀文章，其中包括有關 SEP IRA、利潤分享計劃、確定福利計劃的資訊。
許多類型的退休計劃允許在年底之後繳納供款。最後一刻的退休金供款可能是一種有效的策略：您可以降低 2024 年的稅收，同時增加退休儲蓄。但是如果您在 2024 年沒有製定退休計畫會怎麼樣？不用擔心;有些計劃允許在 2024 納稅年度繳款和減稅，即使它們是在 2025 年設立的！
IRA 供款
任何在 2024 年有勞動收入的人（或配偶有足夠勞動收入的人）都可以在 15 年 2025 月 2024 日之前設立 IRA，並在該期限之前繳納 XNUMX 年的供款。每年向 IRA 繳納款項（如果能力允許盡量繳納最大金額）可以帶來寶貴的利益。根據 IRA 的類型，繳款可以減少您現在的稅收或在退休期間提供免稅收入。而且，IRA 對投資收益的延稅（或免稅）複利可以幫助您累積比應稅投資帳戶更大的退休儲備金。
2024 年，繳費限額為 7,000 美元，8,000 歲或以上人士的繳費限額為 50 美元。這適用於所有 IRA，包括：
傳統的 IRA。 傳統 IRA 的繳款可以扣除，但分配款一般要課稅（至少在聯邦層級）。根據您的調整後總收入 (AGI) 以及您（或您的配偶）是否參加雇主贊助的退休計劃，您的扣除額可能會逐步取消。 （請參閱下文「2024 年 IRA 供款調整後總收入逐步取消範圍」。）如果 AGI 在適用範圍內，則可以進行部分扣除。如果 AGI 超出範圍的上限，則不能申請扣除。
羅斯個人退休賬戶。 羅斯個人退休帳戶 (Roth IRA) 的繳款不可扣除，但合格分配將免稅。是否有資格向 Roth IRA 繳納供款取決於 AGI。 （請參閱下文「2024 年 IRA 供款調整後總收入逐步取消範圍」。）如果 AGI 在適用範圍內，則可以進行部分供款。如果 AGI 超出範圍的上限，則無法做出任何貢獻。
如果您的收入過高，無法扣除傳統 IRA 供款或 Roth 供款，請考慮 無折扣 傳統 IRA 貢獻。儘管這些捐款不能提供立即的減稅，但它們仍然提供了投資收益延稅成長的好處。當您退休時領取分配款項時，只有歸屬於收入的部分才需要繳稅。
或者，不可扣除的捐款可以透過後門羅斯策略轉換為羅斯個人退休帳戶 (Roth IRA)。這使得高收入者在退休時可以享受完全免稅的提款優惠。 （但是，請注意，您可能需要為轉換繳納一些稅款。）這種方法對於那些希望在退休期間通過不同類型的稅收待遇來分散退休儲蓄的人來說特別有益。
小型企業主的額外退休計畫選擇
如果您是小型企業主或自僱者，您可能可以製定一項退休計劃，這樣您就可以做出比 IRA 更大的貢獻。即使計劃於 2024 年建立，也允許為 2025 納稅年度供款的三種退休計劃選項是：
- 簡化僱員退休金（SEP） IRA，
- 利潤分享計劃，以及
- 確定福利計劃。
要為 2024 年做出可扣除的貢獻，您必須制定計劃並在適用的報稅截止日期（包括延期）之前做出貢獻。日曆年度企業的報稅截止日期如下：
- 對於直通實體，包括合夥企業、在稅務上視為合夥企業的有限責任公司和 S 類企業，截止時間為 17 年 2025 月 15 日（如果申請延期，則截止時間為 2025 年 XNUMX 月 XNUMX 日）；
- 對於 C 類公司和自僱者，截止日期為 15 年 2025 月 15 日（如果申請延期，則截止日期為 2025 年 XNUMX 月 XNUMX 日）。
為了選擇適合您的退休計劃，請考慮繳費限額和靈活性、管理要求以及您的短期和長期財務目標等因素。請記住，如果您有員工，通常必須允許他們參與該計劃，前提是他們工作時間足夠並滿足其他資格要求。
1. SEP IRA
SEP IRA 是一種針對自僱人士和小型企業主的退休計劃，易於建立和維護。它還允許較高的捐款限額。另一個好處是，特別是如果您有員工，您不需要每年都繳納，而且您可以決定每年繳納多少。
但是，SEP IRA 不允許員工延期支付薪資（包括補繳）。因此，如果您年滿 50 歲，您將無法享受補繳繳款的好處。如果您有僱員，雇主繳款必須對所有僱員按比例計算，這將影響您自己可以繳款多少。
2024 年供款限額為以下較小者：
- 69,000 美元，或
- 賠償金的25%。
但是，如果您是自僱人士，則適用特殊計算規則，這可能會減少您的最高繳款。
2. 利潤分享計劃
利潤分享計劃是一種退休計劃，允許雇主根據公司利潤或固定公式向員工的退休帳戶進行自由繳款。作為企業主或自僱人士，您實際上是以雇主的身份為您自己作為僱員的帳戶繳納費用。與 SEP IRA 一樣，利潤分享計畫具有較高的繳款限額（也是薪資的 25% 或 69,000 年的 2024 美元中的較小者），並允許雇主靈活繳款。
與 SEP IRA 相比，利潤分享計劃的一個優勢是，它可以與其他退休計劃相結合，例如 401（k）計劃，允許員工延期領取工資，如果員工符合條件，還可以進行補繳。如果您年滿 50 歲，這意味著您可以在自己繳納的「雇主」繳款的基礎上，以員工身分進行補繳。利潤分享計劃還可以包括 SEP IRA 不具備的選項，例如服務要求、歸屬時間表和計劃貸款。
然而，利潤分享計劃的管理比 SEP IRA 更為複雜。它需要一份正式的計劃文件並遵守非歧視規則。
3. 確定受益計劃
固定收益計劃是一種在退休時支付特定福利的退休計劃。付款通常基於考慮薪資歷史和服務年限等因素的公式。然後透過精算計算獲得該福利所需的繳款。因此，固定收益計劃有時允許的繳費額比其他計劃高得多，尤其是當您年齡較大時。
對於 2024 年，確定未來福利（以及 2024 年繳款）時要考慮的最高補償金額是以下兩者中較小者：
- 275,000 美元，或
- 連續三年最高平均收入的100％。
這種計劃可以滿足年長高收入者希望做出大量貢獻的需求，特別是如果員工年齡小得多（因為這些員工的貢獻相對較低）。然而，固定收益計畫需要持續的精算計算，具有更高的設定和維護成本，並且要求每年繳納。
設定、貢獻、儲存
最後一刻的退休計劃供款可以幫助您減少稅金。但 2024 課稅年度的時間已經不多了。聯絡您的稅務和財務顧問，確保您選擇適合您情況的計劃和繳費等級。