***ニュースフラッシュ***– 18年2014月XNUMX日-新しい合理化されたガイダンス–新しい合理化されたものは報告されていない米国の確定申告者へのBONANZAギフトを表します

2024 年 1 月 9 日

作成者:Marc J. Strohl、CPA、Protax Consulting Services Inc.

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エグゼクティブサマリー; – 18年2014月XNUMX日既存の合理化に影響する変更:

合理化- 拡張され、緩和されました 米国外に住む米国の納税者のより広い人口に、そして初めて米国に住む特定の米国の納税者に

1- 米国に居住する米国の納税者に拡張するように修正- 呼ばれる: 「合理化された国内オフショア手続き」- 新しいフォーム 14654 の完成- 合理化された国内オフショア手続きのための米国に居住する米国人の証明-、5% のタイトル 26 を導入その他年末勘定および特定外国金融資産残高の資産価値の最高額に対するオフショア違約金

- 米国外に居住する納税者は、「合理化された外国オフショア手続き」と呼ばれます。 新しいフォーム 14653 の完成 - 合理化された外国のオフショア手続きのための米国外に居住する米国人の証明書。

2- アンケートの要件とリスク評価の概念、または 1,500 ドル以下の未払い税を排除します。 

3- 「非故意」の広範な定義と概念を導入します。納税者は、すべての所得を報告し、すべての税金を支払い、FBAR を含むすべての情報申告書を提出することを故意ではなかったという証明を要求します。

4- OLD Streamlined Program で、納税者が低レベルのコンプライアンス リスクを表していると結論付けた場合、IRS は後に、上記のアンケートを含む必要な関連書類から収集され、納税者が複数の (約 8) の追加要因に基づいて結論付けたという状況を排除しました。実際には高レベルのコンプライアンス リスクを表しており、参加する資格がありませんでした。

どこ- 不本意でない- と定義されている: 過失、不注意、過失による行為、または法律の要件に対する誠実な誤解の結果である行為。 

Streamlined が最初に 6 年 26 月 12 日に発表され、9 年 1 月 12 日に発効すると、ほとんどの公認会計士は Streamlined プロセスに関与することに消極的でした。なぜなら、古いプログラムでは、リスク要因を確立するために煩わしいアンケートに回答する必要があり、その一部にはリスク要因を確立する必要があったからです。低所得に起因する未納税基準値の低さは、影響を受ける納税者が専門家の支援に必要な費用を支払わないことを示唆しています。もちろん、納税者もまた、自らに警告を発し、特定の監査につながる可能性のある合理化されたプロセスの使用に消極的でした。

新しいガイドライン/プログラムは競争の場を大幅に変更し、このリスク評価を排除し、最も重大な違反者を除くすべての者に適用される「非故意」の非常に広範で包括的な定義を導入し、シンプルな認証の導入によりコンプライアンスを容易にします。そしてより確実な結果とエンドゲーム。 

この新しい合理化されたプログラムは、無制限の相当額の未払いの税金を支払う納税者が、米国内外の居住地に関係なく、合理化されたプログラムに参加できることを意味します。

合理化されたプログラムは、常にペナルティのない環境を提供していました。これは、当初および現在、滞納したファイラーにとってさらに魅力的です。 これには、提出遅延、支払い遅延、正確性、情報の返却、およびFBARペナルティからの保護が含まれていました。

新たに認められた合理化された国内または外国のオフショア手続きに基づいて納税者が提出した納税申告書は、5% のタイトル 26 その他を除く罰金のない環境が条件となります。合理化された国内のみに対する罰則 - 以前と同様に引き続き刑事責任が課せられます。

新しい合理化された手続きは、IRSが納税者のいずれかの課税年度について民事または刑事上の調査または調査をすでに開始している納税者には適格ではありません。

ペナルティフリーの概念は、将来のペナルティにのみ適用され、以前の静かな開示の下での以前のペナルティ評価には適用されません。

合理化された海外または国内のオフショア申告は、自動監査の対象ではなく、マッチング監査を含む定期的な提出監査選択プロセスの対象となります。

一般的にそうであるように、合理化された国内または海外のオフショア手続きに基づいて提出された納税申告書は、通常の申告として処理され、IRSによって承認されず、さらに、決算契約は必要ありません。

 

滞納したFBAR提出-

延滞FBAR提出に関する情報は、次の場所にあります。
http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Delinquent-FBAR-Submission-Procedures

総所得を報告したり、追加の米国所得税を支払うために滞納または修正された納税申告書を提出するために合理化されたプログラム手順が必要ない場合は、滞納または修正されたFBARを静かに提出する必要があります。

 

 

滞納した国際情報は提出手続きを返します:

滞納情報の返却提出に関する情報は、次の場所にあります。
http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Delinquent-International-Information-Return-Submission-Procedures

総所得を報告したり、追加の米国所得税を支払うために滞納または修正された納税申告書を提出するために合理化されたプログラム手順が必要ない場合は、延滞または修正された情報申告書を合理的な原因で静かに提出する必要があります。

 


 

Marc J. Strohl、CPAは、Protax ConsultingServicesIncのプリンシパルです。
連絡先:Tel:(212)714-1805、Fax:(212)714-6654
Email: mstrohl@protaxconsulting.com
Webサイトを参照してください。 プロタックスコンサルティング.com

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