CUKAI EKSPATRIAT AS DI EMIRAT ARAB BERSATU

Kewajipan Cukai Pendapatan Persekutuan AS Untuk Ekspatriat AS yang Tinggal/Bekerja di Emiriah Arab Bersatu (UAE)

Asas - UAE

Emiriah Arab Bersatu (UAE) yang ibu kotanya adalah Abu Dhabi dan bandar terbesarnya ialah Dubai, kadangkala dipanggil Emirates, adalah sebuah negara berdaulat di Asia Barat di hujung timur Semenanjung Arab. Ia bersempadan dengan Oman dan Arab Saudi, dan mempunyai sempadan maritim di Teluk Parsi dengan Qatar dan Iran. Ia adalah monarki berperlembagaan pilihan persekutuan yang dibentuk daripada persekutuan tujuh emiriah, yang terdiri daripada Abu Dhabi (yang berfungsi sebagai ibu negara), Ajman, Dubai, Fujairah, Ras Al Khaimah, Sharjah dan Umm Al Quwain. Sempadan mereka mempunyai banyak enklaf di antara satu sama lain.

Setiap emirat ditadbir oleh seorang pemerintah, yang bersama-sama membentuk Majlis Tertinggi Persekutuan, dan salah seorang daripadanya berkhidmat sebagai Presiden Emiriah Arab Bersatu.

Singkat sejarah UAE adalah jajahan British, yang memperoleh kemerdekaan daripada United Kingdom pada 2 Disember 1971.

Sheikh Zayed, pemerintah Abu Dhabi dan Presiden pertama UAE, menyelia pembangunan Emirates. UAE lebih dikenali sebagai pemimpin teknologi di dunia Arab, setakat ini negara negara Islam paling progresif ia dianggap sebagai negara paling sekular di dunia Arab. Walaupun Alkohol dan cita-cita Barat 'secara rasmi' tidak disukai, ia paling tidak diendahkan dan cita-cita Barat berkembang, wanita bebas menyatakan pendapat mereka secara terbuka dan UAE mengadakan pesta bawah tanah dan adegan malam yang aktif. UAE juga paling terbuka secara keagamaan, malah sebuah Sinagog Yahudi telah dibuka baru-baru ini, UAE telah mengadakan banyak acara keagamaan bukan Islam termasuk Bar Mitzvah dan perkahwinan Yahudi. Ini menjadikan UAE, sebuah negara yang kebanyakannya Sunni, musuh bebuyutan Iran dan berada dalam Majlis Kerjasama Teluk (GCC) dengan pemimpin Arab Saudi.

Paling ketara, pada Ogos 2020, UAE dan Israel mencapai perjanjian damai bersejarah Israel–UAE yang diuruskan oleh AS untuk membawa ke arah normalisasi penuh hubungan antara kedua-dua negara. Perjanjian itu secara rasmi menjadi sebahagian daripada Perjanjian Abraham yang melibatkan UAE dan Israel dan ditandatangani pada 15 September 2020.

Tunjang utama UAE sudah tentu ia adalah minyak yang luas (ke-6 terbesar di dunia) dan rizab gas asli (ke-7 terbesar di dunia) ia semakin terkenal dengan penjagaan kesihatan, pendidikan dan infrastruktur yang bertenaga. Ekonomi UAE adalah yang paling pelbagai dalam Majlis Kerjasama Teluk, manakala bandar Dubai yang paling ramai penduduknya ialah bandar global serta hab perdagangan dan perdagangan maritim antarabangsa. Walaupun negara semakin kurang bergantung kepada minyak dan gas, ia juga menumpukan ekonomi kepada pelancongan dan perniagaan.

Kerajaan UAE tidak mengenakan cukai pendapatan, walaupun terdapat sistem cukai korporat dan cukai nilai tambah sebanyak 5% telah ditubuhkan pada 2018. Oleh itu, UAE adalah negara bebas cukai pendapatan.

UAE terdiri daripada kawasan seluas 32,300 batu persegi adalah negara ke-114 terbesar di dunia mengikut kawasan, mempunyai populasi 9,890,400 orang dan KDNK sebanyak 987.456 bilion dolar AS. Mata wang UAE ialah Dirham UAE atau AED zon waktu UAE ialah +4 UTC, kod dail telefon negara UAE ialah +971, TLD internet ialah “.ae” dan ia beroperasi pada grid elektrik 230 volt.

AS dan penduduk berbahasa Arab UAE tidak berkongsi bahasa atau warisan yang sama, namun gabungan dengan penjagaan kesihatan dan pendidikan di samping jualan senjata yang mantap termasuk pemerolehan senjata berteknologi tinggi dalam pakatan nasional menentang Iran menjadikan UAE destinasi popular bagi penduduk Amerika untuk tinggal dan bekerja.

Sebagai warganegara AS atau pendatang asing pemastautin (Ekspatriat AS) yang tinggal di UAE walau bagaimanapun, walaupun tidak pernah ada kemungkinan "cukai pendapatan berganda", iaitu, perlu membayar cukai kepada kedua-dua UAE dan AS pada pendapatan yang sama yang anda perolehi di UAE, berita baiknya ialah ini tidak akan menghalang orang AS daripada menggunakan pengecualian seperti yang dibincangkan di bawah!

Mengetahui kewajipan anda sebagai Ekspatriat AS adalah penting. Walau bagaimanapun, peraturan Kod Hasil Dalam Negeri (IRC), agak rumit, dan walaupun ini adalah gambaran keseluruhan yang ringkas dan luas untuk membiasakan anda dengan kewajipan pemfailan anda dan cara mengelakkan cukai dua kali, anda harus berunding dengan pakar Akauntan Awam Bertauliah (CPA) dalam Cukai pendapatan Ekspatriat AS untuk mengetahui lebih lanjut. Cukai pendapatan Ekspatriat AS ialah bidang percukaian yang sangat kompleks yang kebanyakan CPA tidak tahu.

Kewajipan Cukai AS ke atas Ekspatriat AS yang Tinggal di UAE

AS mengenakan kewajipan yang sama ke atas warganegaranya dan penduduk asing yang tinggal di luar negara untuk memfailkan dan membayar cukai pendapatan persekutuan AS, seperti yang dilakukan kepada warganegara dan penduduknya yang tinggal dan bekerja di UAE. 

Mengelakkan Cukai Dua Kali – Jangan Pernah Menjadi Isu di UAE tanpa Cukai Pendapatan

Jika anda memenuhi ambang pemfailan cukai pendapatan tahunan yang dirujuk di atas, secara teknikalnya anda dikehendaki memfailkan dan melaporkan pendapatan seluruh dunia untuk tujuan cukai pendapatan AS atas pendapatan yang sama anda juga wajib membayar cukai ke UAE. Berita baiknya ialah, walaupun tiada cukai pendapatan yang perlu dibayar kepada UAE atas pendapatan yang anda peroleh di sana, IRC AS mempunyai peruntukan yang membolehkan anda masih memanfaatkan pada dasarnya mengelakkan cukai pendapatan di mana-mana sahaja atas jumlah pengecualian. Pada dasarnya, wang bebas cukai sepenuhnya dengan pengambilan pekerja:

• . Pengecualian Pendapatan Luar Negara (FEIE) dengan itu tidak termasuk pendapatan yang diperoleh –pendapatan yang diperoleh di UAE apabila menentukan cukai pendapatan AS

Pengecualian – FEIE

Seperti biasa, terdapat ujian tertentu yang anda mesti tempuhi untuk layak menuntut pengecualian dan kredit khas ini.

Jika anda memenuhi keperluan IRC ini, FEIE dituntut pada Borang 2555, dan membolehkan anda mengecualikan "Pendapatan Diperolehi Asing" (FEI) daripada cukai pendapatan Persekutuan AS. FEI pada asasnya ialah pendapatan gaji atau bekerja sendiri yang anda peroleh semasa tinggal dan menetap di UAE/di luar AS 

Untuk layak mengambil FEIE anda perlu:

• Temui "Ujian Rumah Cukai", (THT) dan
• Temui sama ada:
  • “Ujian Kediaman Bona fide” (BFR), atau
  • “Ujian Kehadiran Fizikal” (PPT).

Secara amnya, ini bermakna berdasarkan fakta dan keadaan anda sebenarnya mesti tinggal dan/atau bekerja di UAE dan memenuhi keperluan khusus tertentu. Jika anda layak untuk FEIE, ia tidak terhad. IRS menetapkan jumlah diindeks setiap tahun tentang jumlah yang boleh anda kecualikan.

Pengecualian – HE dan HD

Sebagai Ekspat AS yang tinggal di UAE, anda juga mungkin layak untuk:

• “Pengecualian Perumahan” (HE) jika bekerja atau
• “Potongan Perumahan” (HD) jika bekerja sendiri.

Kedua-dua mekanisme Perumahan yang dirujuk di atas membenarkan Ekspatriat AS untuk mengecualikan FEI tambahan daripada cukai pendapatan Persekutuan AS mereka merujuk kepada perbelanjaan perumahan sebenar, layak, asing yang dibayar oleh mereka sendiri atau oleh majikan mereka sama ada secara langsung atau melalui pembayaran balik di UAE.

Perbelanjaan perumahan asing yang layak boleh termasuk, tetapi tidak terhad kepada item seperti UAE:

• Sewa,
• Nilai pasaran saksama majikan menyediakan perumahan,
• Sewaan perabot, dan
• Perbelanjaan sara hidup sementara.
• Cukai hartanah/harta tanah
• Lain-lain ...

Walau bagaimanapun, untuk mengambil sama ada HE atau HD, anda mesti terlebih dahulu layak untuk mengambil FEIE, dan IRS menetapkan had tahunan- Norma asas atau perumahan/ atau Deduktibel dan Kap- pada salah satu Pengecualian atau Potongan Perumahan, yang ditentukan merujuk kepada FEIE itu sendiri. 

Daerah Tanpa Cukai Pendapatan

Dengan UAE tidak mempunyai sistem cukai pendapatan yang mantap dan formal, Ekspatriat AS yang tinggal/ bekerja di UAE tidak akan mempunyai pilihan untuk menggunakan FTC AS. Oleh kerana tiada komponen cukai asing.

Akibatnya, apabila ia berkaitan dengan Ekspat AS yang tinggal/bekerja di UAE, FEIE, HE dan HD adalah satu-satunya pilihan mereka.

Menariknya apabila IRC Sec 911- Foreign Earned Income- mula-mula digubal, tidak pernah ada keperluan bahawa Ekspatriat AS yang tinggal/ bekerja di UAE dikehendaki membayar cukai asing untuk menuntut faedah IRC Sec 911- FEIE, HE dan HD.

Satu-satunya contoh di mana Ekspatriat AS yang tinggal/bekerja di UAE mungkin tidak menuntut manfaat IRC Sec 911- FEIE, HE dan HD ialah mereka tidak diwajibkan membayar cukai pendapatan UAE seperti yang selalu berlaku tetapi juga di mana mereka juga membuat tuntutan kepada pihak berkuasa UAE bahawa mereka juga bukan pemastautin cukai UAE. Ini adalah satu-satunya contoh di mana Ekspatriat AS tidak boleh menggunakan pengecualian.

Seperti dalam kes seorang Ekspatriat AS yang tinggal/bekerja di negara tanpa cukai pendapatan seperti yang berlaku dalam konsep UAE seperti hari slaid PPT, sumber pendapatan asing dan AS yang diperolehi, dan potongan dan had topi HE dan HD harus dipertimbangkan sepenuhnya. Memandangkan pengecualian mesti dimaksimumkan sepenuhnya untuk mengehadkan liabiliti cukai pendapatan AS Ekspatriat AS.

Ekspatriat AS di UAE dinasihatkan supaya mempercayai pemfailan mereka kepada CPA yang memahami dan
terkenal dan dihormati dalam bidang percukaian antarabangsa AS individu yang benar-benar khusus dan kompleks ini, yang boleh menyebabkan penjimatan cukai AS berpuluh-puluh ribu dolar hasil daripada membuat pilihan penyedia cukai yang betul.

Borang 114 FBAR

Tidak lupa atau meminggirkan fakta bahawa semua warga AS mesti mempertimbangkan kewajipan mereka setiap tahun untuk memfailkan Laporan Borang 114 Bank Asing dan Akaun Kewangan (FBAR), yang secara khusus dirujuk pada Jadual B – Faedah dan Dividen- yang mengiringi Borang 1040, hakikat bahawa jika anda dikehendaki memfailkan kedua-dua Borang FBAR dan FFA dan Borang FFA dan/atau Pegawai Ekspatriat AS mesti menyelaraskan kedua-dua Borang FBAR dan FFA dan/atau ekspatriat AS yang tinggal di UAE dan/atau Pegawai Ekspatriat AS. penalti pelanggaran tanpa sengaja yang membingungkan sebanyak $10,000 setiap akaun setahun

The Line Bawah

Kerana UAE. Tidak mempunyai sistem cukai pendapatan rasmi, Ekspatriat AS yang tinggal/bekerja di UAE akan mendapat cuti tanpa cukai ke atas semua pendapatan mereka yang termasuk di bawah pengecualian yang dinyatakan di atas.

Jika pematuhan cukai pendapatan AS dilakukan dengan betul, secara amnya dengan mengandaikan tiada pendapatan sumber AS- tiada pendapatan pasif AS dan tiada hari kerja AS- anda hanya perlu membayar cukai Pendapatan Persekutuan AS tambahan ke atas pendapatan yang melebihi penyingkiran gabungan hanya ke atas pendapatan yang diperoleh di UAE.

Seperti yang anda lihat, walau bagaimanapun, peraturannya adalah rumit dan mudah untuk terbeban jika anda tidak mengupah firma CPA pakar US Expat yang betul.

Di Protax, matlamat dan objektif utama kami adalah untuk menganalisis interaksi FEIE, HD, HE dan FTC untuk mencari strategi optimum untuk mengehadkan cukai seluruh dunia yang anda bayar. Walaupun sudah tentu pada masa yang sama memastikan bahawa anda mematuhi sepenuhnya cukai AS.

Protax ialah firma cukai antarabangsa AS yang terkemuka di dunia, yang mengkhusus dalam penyampaian perkhidmatan profesional bertaraf dunia kepada Ekspatriat AS. Untuk maklumat lanjut, isikan borang hubungan kami untuk bercakap dengan salah seorang pakar perunding cukai kami.