CUKAI EKSPATRIA AS DI KANADA

Kewajipan Cukai Pendapatan Persekutuan AS Untuk Ekspatriat AS yang Tinggal/Bekerja di Kanada

Asas - Kanada

Ibu kota Kanada ialah Ottawa, tiga bandar terbesarnya ialah Toronto, Montreal dan Vancouver. Kanada ialah sebuah negara di bahagian utara Amerika Utara, tepat di atas Amerika Syarikat. Ia terdiri daripada sepuluh wilayah dan tiga wilayah, yang menjangkau dari Atlantik ke Lautan Pasifik dan ke utara ke Lautan Artik, menjadikannya negara kedua terbesar di dunia mengikut jumlah keluasan. Sempadan selatan dan baratnya dengan Amerika Syarikat, sepanjang 5,525 batu, adalah sempadan darat dua negara terpanjang di dunia.

Pelbagai orang asli telah mendiami kawasan yang kini dikenali sebagai Kanada selama beribu-ribu tahun sebelum penjajahan Eropah. Bermula pada abad ke-16, ekspedisi British dan Perancis meneroka dan kemudian menetap di sepanjang pantai Atlantik. Akibat daripada pelbagai konflik bersenjata, Perancis menyerahkan hampir semua tanah jajahannya di Amerika Utara pada tahun 1763. Kanada telah dibentuk pada tahun 1867, dengan penyatuan tiga koloni British Amerika Utara melalui Konfederasi sebagai sebuah jajahan persekutuan bagi empat wilayah. Ini memulakan pertambahan wilayah dan wilayah dan proses peningkatan autonomi dari United Kingdom. Autonomi yang semakin meluas ini ditonjolkan oleh Statute of Westminster 1931 dan memuncak dalam Akta Kanada 1982, yang memutuskan hubungan penjajah dan pergantungan undang-undang kepada Parlimen British.

Kanada ialah sebuah negara demokrasi berparlimen dan raja berperlembagaan, dengan seorang raja dan seorang perdana menteri yang berkhidmat sebagai pengerusi Kabinet dan ketua kerajaan dan negara. Masih hari ini sebagai sebahagian daripada Negara-Negara Komanwel, Kanada juga merupakan ahli Francophonie dan secara rasmi dwibahasa di peringkat persekutuan.

Dikunci dalam perjuangan berterusan antara Inggeris dan Perancis, Wilayah Quebec telah terlibat dalam dua pungutan suara bukan Kanada yang mengikat untuk berjaya dari Kanada, yang pertama pada 1980 dan yang kedua pada 1995, yang mana kemerdekaan Quebec kalah tipis pada kedua-dua kali. Pada tahun 2018 Parti-Quebecois, parti politik pergerakan pemisah antagonis Perancis telah dikalahkan dengan baik, setelah berjalan di atas platform bukan referendum memandangkan tidak populariti pergerakan kemerdekaan pada masa itu.

Kanada memainkan peranan yang kecil namun penting dalam pertempuran WWI dan WWII bersama-sama British, Australia dan Amerika yang bertempur dalam semua peperangan besar dan menyumbang sebanyak 20,000,000 penduduk yang kecil boleh menyumbang secara realistik. Askar Kanada yang terkenal sebagai pasukan pejuang yang garang, tegar dan setia.

Kanada berada di kedudukan antara yang tertinggi dalam pengukuran antarabangsa bagi ketelusan kerajaan, kebebasan awam, kualiti hidup, kebebasan ekonomi dan pendidikan. Ia adalah salah satu negara yang paling berbilang etnik dan pelbagai budaya di dunia, hasil penghijrahan berskala besar dari banyak negara lain khususnya dalam tempoh selepas Perang Dunia Kedua. Terperangkap di utara Amerika Syarikat, namun mempunyai hubungan yang signifikan dengan Eropah dan Komanwel British, Kanada sering dianggap sebagai negara hibrid AS-Eropah. Oleh itu, disebabkan hubungan Kanada yang panjang dan kompleks dengan Amerika Syarikat, Kanada sering cuba membezakan dirinya daripada jiran selatannya yang mempunyai kesan besar terhadap ekonomi, budaya dan cara hidupnya.

Sebagai sebuah negara yang sangat maju, Kanada mempunyai pendapatan per kapita nominal ketujuh belas tertinggi di dunia serta kedudukan ketiga belas tertinggi dalam Indeks Pembangunan Manusia. Ekonomi majunya adalah yang kesepuluh terbesar di dunia, bergantung terutamanya pada sumber aslinya yang banyak dan rangkaian perdagangan antarabangsa yang maju. Kanada adalah sebahagian daripada beberapa institusi atau kumpulan antarabangsa dan antara kerajaan utama termasuk Pertubuhan Bangsa-Bangsa Bersatu, NATO, G7, Kumpulan Sepuluh, G20, Perjanjian Amerika Syarikat–Mexico–Kanada dan forum Kerjasama Ekonomi Asia-Pasifik.

Kanada terdiri daripada kawasan seluas 3,855,100 batu persegi adalah negara ke-2 terbesar di dunia mengikut kawasan, mempunyai populasi 38,005,238 orang dan KDNK sebanyak 1.971 trilion dolar AS. Mata wang Kanada ialah Dolar (CAD), zon waktu Kanada ialah -3 hingga -8 UTC, kod dail telefon negara Kanada ialah +1 seperti AS, TLD internet ialah “.ca” dan ia beroperasi pada 120 grid elektrik volt.

AS dan Kanada berkongsi bahasa Inggeris yang sama, mempunyai warisan yang kompleks dan terjalin, menjadikan Kanada destinasi yang sangat popular untuk orang Amerika menetap dan bekerja. Sebagai warganegara AS atau pendatang asing pemastautin (Ekspatriat AS) yang tinggal di Kanada, bagaimanapun, sentiasa ada kemungkinan "cukai pendapatan berganda", iaitu, perlu membayar cukai kepada Kanada dan AS atas pendapatan yang sama yang anda perolehi di Kanada. Berita baiknya ialah terdapat peraturan untuk mengelakkan cukai berganda.

Mengetahui kewajipan anda sebagai Ekspatriat AS adalah penting. Walau bagaimanapun, peraturan Kod Hasil Dalam Negeri (IRC), agak rumit, dan walaupun ini adalah gambaran keseluruhan yang ringkas dan luas untuk membiasakan anda dengan kewajipan pemfailan anda dan cara mengelakkan cukai dua kali, anda harus berunding dengan pakar Akauntan Awam Bertauliah (CPA) dalam Cukai pendapatan Ekspatriat AS untuk mengetahui lebih lanjut. Cukai pendapatan Ekspatriat AS ialah bidang percukaian yang sangat kompleks yang kebanyakan CPA tidak tahu.

Kewajipan Cukai AS ke atas Ekspatriat AS yang Tinggal di Kanada

AS mengenakan kewajipan yang sama kepada warganegaranya dan penduduk asing yang tinggal di luar negara untuk memfailkan dan membayar cukai pendapatan persekutuan AS, seperti yang dilakukan kepada warganegara dan penduduknya yang tinggal dan bekerja di AS

Keperluan untuk Memfailkan Penyata Cukai Pendapatan AS

Khususnya, jika anda seorang warganegara AS, atau "penduduk asing", dan anda memenuhi ambang pemfailan tahunan, anda diwajibkan untuk memfailkan Borang penyata persekutuan 1040 dan membayar cukai pendapatan persekutuan setiap tahun tidak kira anda tinggal dan bekerja di Kanada, hakikat bahawa anda dibayar dalam CAD atau USD atau di mana majikan atau pelanggan anda berada sama ada di AS atau Kanada. Ambang pemfailan tahunan, yang bergantung pada status pemfailan anda- Bujang, Berkahwin Berasingan, Berkahwin Bersama, Ketua Rumah atau Duda Layak, umur dan jenis pendapatan diindeks setiap tahun oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS).

Tarikh akhir pemfailan dan Sambungan Tinggal/Bekerja di Kanada

Jika anda dikehendaki memfailkan Borang 1040 cukai pendapatan individu AS, anda mesti memfailkan selewat-lewatnya pada 15 April, namun terdapat pelanjutan dua bulan automatik sehingga 15 Jun jika anda menetap di Kanada pada 15 April dan memenuhi keperluan tertentu. Terdapat sambungan lain selepas 15 Jun yang boleh digunakan oleh Ekspatriat AS, termasuk memfailkan Borang 4868- untuk lanjutan masa enam bulan automatik untuk memfailkan sehingga 15 Oktober, dan tambahan dan kurang diketahui tentang lanjutan budi bicara IRS kertas putih hingga 15 Disember jika anda tinggal di Kanada, tetapi, sekali lagi, anda perlu memenuhi keperluan IRS untuk menggunakan sambungan ini.

Walau bagaimanapun, tidak kira berapa banyak sambungan yang digunakan, sebarang cukai pendapatan yang terhutang masih perlu dibayar sebelum 15 April, kerana lanjutan itu hanya lanjutan masa untuk memfailkan untuk tidak membayar cukai pendapatan AS anda! 

Cara Melaporkan Pendapatan dan Perbelanjaan Hidup/Bekerja di Kanada

Borang AS 1040 sentiasa dinyatakan dalam dolar AS, menggunakan kadar pertukaran seperti yang ditetapkan atau dibenarkan oleh IRS. Secara amnya, untuk item pendapatan atau perbelanjaan kami menggunakan purata kadar Tanya untuk tahun cukai kalendar yang dipersoalkan, dan untuk untung dan rugi kadar spot harian.

Mengelakkan Cukai Berganda

Jika anda memenuhi ambang pemfailan cukai pendapatan tahunan yang dirujuk di atas, secara teknikalnya anda dikehendaki memfailkan dan melaporkan pendapatan seluruh dunia untuk tujuan cukai pendapatan AS atas pendapatan yang sama yang anda juga wajib bayar cukai ke Kanada . Berita baiknya ialah, jika anda membayar cukai pendapatan ke Kanada atas pendapatan yang anda peroleh di sana, IRC AS mempunyai peruntukan untuk membolehkan anda mengelakkan cukai pendapatan berganda, menggunakan kedua-duanya:

• Gunakan Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing (FEIE) dengan itu tidak termasuk pendapatan yang diperoleh –pendapatan yang diperoleh di Kanada apabila menentukan cukai pendapatan AS dan/atau
• Mendapatkan a Kredit Cukai Asing (FTC) untuk cukai yang anda bayar, atau telah terakru, kepada Kanada berbanding cukai yang anda berhutang kepada AS

Pengecualian – FEIE

Seperti biasa, terdapat ujian tertentu yang anda mesti tempuhi untuk layak menuntut pengecualian dan kredit khas ini.

Jika anda memenuhi keperluan IRC ini, FEIE dituntut pada Borang 2555, dan membolehkan anda mengecualikan " Pendapatan Diperoleh Asing " (FEI) daripada cukai pendapatan Persekutuan AS. FEI pada asasnya ialah pendapatan upah atau pekerjaan sendiri yang anda peroleh semasa tinggal dan menetap di Kanada/di luar AS

Untuk layak mengambil FEIE anda perlu:

• Temui "Ujian Rumah Cukai", (THT) dan
• Temui sama ada:
  • “Ujian Kediaman Bona fide” (BFR), atau
  • “Ujian Kehadiran Fizikal” (PPT).

Secara amnya, ini bermakna berdasarkan fakta dan keadaan anda sebenarnya mesti tinggal dan/atau bekerja di Kanada dan memenuhi keperluan khusus tertentu. Jika anda layak untuk FEIE, ia tidak terhad. IRS menetapkan jumlah diindeks setiap tahun tentang jumlah yang boleh anda kecualikan.

Borang 114 FBAR dan Borang 8938 FFA

Tidak lupa atau meminggirkan fakta bahawa semua orang AS yang tinggal di Kanada mesti mempertimbangkan kewajipan mereka setiap tahun untuk memfailkan Borang 114 Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan (FBAR) dan Borang 8938 Penyata Aset Kewangan Asing (FFA) , yang mana yang pertama dirujuk secara khusus pada Jadual B – Faedah dan Dividen- yang mengiringi Borang 1040, hakikat bahawa jika anda dikehendaki memfailkan kedua-dua Borang FBAR dan FFA sebagai Ekspatriat AS yang tinggal dan/atau bekerja di Kanada, jumlah pada kedua-dua borang mesti disegerakkan dan sudah tentu kedua-dua borang membawa hukuman pelanggaran tanpa sengaja yang membingungkan sebanyak $10,000 setiap akaun/ FFA setahun

The Line Bawah

Oleh kerana Kanada menetapkan cukai pendapatan ke atas pendapatan pada kadar yang jauh lebih tinggi daripada AS, jika pematuhan cukai pendapatan AS dilakukan dengan betul, secara umum menganggap tiada pendapatan sumber AS- tiada pendapatan pasif AS dan tiada hari kerja AS- anda tidak sepatutnya perlu membayar apa-apa tambahan Cukai Pendapatan Persekutuan AS ke atas pendapatan yang anda perolehi Kanada.

Seperti yang anda lihat, walau bagaimanapun, peraturannya adalah rumit dan mudah untuk terbeban jika anda tidak mengupah firma CPA pakar US Expat yang betul.

Di Protax, matlamat dan objektif utama kami adalah untuk menganalisis interaksi FEIE, HD, HE dan FTC untuk mencari strategi optimum untuk mengehadkan cukai seluruh dunia yang anda bayar. Walaupun sudah tentu pada masa yang sama memastikan bahawa anda mematuhi sepenuhnya cukai AS.

Protax ialah firma cukai antarabangsa AS yang terkemuka di dunia, yang mengkhusus dalam penyampaian perkhidmatan profesional bertaraf dunia kepada Ekspatriat AS. Untuk maklumat lanjut, isikan borang hubungan kami untuk bercakap dengan salah seorang pakar perunding cukai kami.