Borang FinCEN 114 – Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan – dikawal oleh Peraturan Jabatan Perbendaharaan Tajuk 31- Kod Peraturan Persekutuan (CFR) 1010.350- Wang dan Kewangan.
Siapa Mesti Memfailkan Borang 114 FinCEN
Semua orang Amerika Syarikat (AS) (Definisi di bawah IRC Sec 7701(b)) yang mempunyai kepentingan kewangan atau kuasa tandatangan ke atas mana-mana akaun kewangan asing (bukan AS) dengan baki nilai saksama agregat (bukan individu) melebihi $10,000 USD pada titik tertinggi individu mereka dalam tahun cukai kalendar, mesti melaporkan hubungan tersebut kepada Perbendaharaan AS melalui e-fail pada Borang 114 FinCEN.
Seseorang mungkin individu (walaupun bawah umur) dan entiti undang-undang termasuk tetapi terhad kepada Syarikat Liabiliti Terhad (LLC), Perbadanan, Perkongsian, Amanah dan Harta Pusaka.
Minors
Seseorang individu juga termasuk kanak-kanak bawah umur, yang juga bertanggungjawab untuk memfailkan FBAR. Jika kanak-kanak di bawah umur tidak boleh memfailkan FBARnya atas sebarang sebab, ibu bapa, penjaga atau orang lain yang bertanggungjawab secara sah mesti memfailkan dan menandatanganinya bagi pihak kanak-kanak itu.
Asing – Bukan AS untuk Tujuan pemfailan FinCEN
Untuk tujuan pelaporan dan pendedahan FBAR Borang 114 FinCEN, Amerika Syarikat termasuk 50 Negeri, Daerah Columbia, semua wilayah dan harta milik Amerika Syarikat (cth, Samoa Amerika, Komanwel Kepulauan Mariana Utara, Komanwel Puerto Rico, Guam, dan Kepulauan Virgin Amerika Syarikat), dan tanah India seperti yang ditakrifkan dalam Akta Kawal Selia Perjudian India.
Akaun Asing termasuk akaun yang terletak di luar AS Sebagai contoh jika akaun itu dengan cawangan bank AS tetapi terletak secara fizikal di luar AS, maka akaun itu adalah Akaun Asing untuk tujuan FBAR. Sebaliknya akaun bank asing yang dikekalkan di cawangan yang terletak secara fizikal di AS bukanlah Akaun Asing untuk tujuan FinCEN FBAR.
Apakah Tarikh Akhir Borang 114 FinCEN
Tarikh tamat Borang 114 FBAR FinCEN adalah tarikh tamat tempoh yang sama dengan penyata cukai pendapatan individu Borang 1040 penyata, FBAR mesti diterima oleh Jabatan Perbendaharaan pada atau sebelum 15 April tahun itu sejurus selepas tahun cukai kalendar dilaporkan, iaitu setiap tahun cukai pemfailan yang berjaya.
Borang FinCEN 114 – Tarikh Tamat Tempoh Sambungan
Borang FinCEN 114 boleh dilanjutkan secara automatik untuk tempoh enam bulan hingga 15 Oktober. FinCEN telah mengumumkan bahawa tidak ada keperluan untuk permintaan lanjutan 6 bulan automatik khusus menggunakan borang yang ditentukan.
Apa itu Kepentingan Kewangan
Kepentingan Kewangan ditakrifkan sebagai pemilik rekod, pemegang hak milik sah, walaupun dipegang untuk faedah orang lain.
Pemilik rekod atau hak milik sah mungkin:
- ejen atau penama,
- untuk Perbadanan atau Perkongsian- pemilikan langsung atau tidak langsung di mana pemegang saham atau rakan kongsi memiliki 50%+ mengikut nilai/undi, keuntungan/modal mana-mana perbadanan atau perkongsian masing-masing dan
- untuk Amanah- di mana orang itu a) ialah pemberi amanah, b) mempunyai kepentingan pemilikan dalam amanah itu, c) di mana seseorang mempunyai lebih daripada 50% kepentingan berfaedah dalam aset atau pendapatan amanah untuk tahun kalendar .
Apa itu Akaun Asing
Akaun Asing termasuk tetapi tidak terhad kepada- mana-mana:
- Bank asing- akaun simpanan, cek, permintaan, deposit atau deposit masa, atau
- mana-mana akaun sekuriti atau pembrokeran- termasuk akaun komoditi, niaga hadapan atau opsyen,
- sebarang akaun pelan persaraan atau pencen asing, iv) sebarang polisi insurans asing atau polisi anuiti dengan nilai serahan tunai, v) Akaun asing dengan jongkong emas
Walau bagaimanapun, Akaun Asing untuk tujuan FBAR bukanlah pelan Manfaat Ditakrifkan Asing atau pelan pencen Tajaan Majikan.
Akaun Asing mengandungi walaupun akaun negatif atau pinjaman walaupun ia dinyatakan pada nilai NIL- ini termasuk gadai janji, LOC peribadi dan kad kredit.
Borang FinCEN 114a- Rekod Kebenaran untuk Memfailkan FBAR Secara Elektronik
Apabila FBAR Borang 114 FinCEN lengkap dan dimuktamadkan untuk penghantaran pihak ketiga, Borang 114a mesti dilengkapkan dan disimpan dalam fail oleh pengamal
Borang ini tidak dihantar kepada FinCEN tetapi berfungsi sebagai pengakuan am persetujuan untuk memfailkan.
Struktur Borang FinCEN 114
Borang FinCEN 114 dipisahkan kepada lima bahagian: Bahagian I- Maklumat Pemfail, Bahagian II- Maklumat tentang Akaun Kewangan yang Dimiliki Secara Asing, Bahagian III Maklumat mengenai Akaun Kewangan yang Dimiliki Bersama, Bahagian IV- Maklumat tentang Akaun Kewangan Di mana Pemfail mempunyai Tandatangan atau Kuasa Lain tetapi Tiada Kepentingan Kewangan dalam Akaun dan Bahagian V- Maklumat mengenai Akaun Kewangan Di mana Pemfail Memfailkan Laporan Disatukan.
Penalti kerana Gagal Fail- Tidak Sengaja/ Sengaja-
Penalti FBAR FinCEN Borang 114 kerana kegagalan untuk mendedahkan maklumat yang diperlukan kepada Perbendaharaan AS mungkin pada tarikh yang perlu dibayar, boleh mengakibatkan penalti sivil untuk pelanggaran tanpa sengaja sebanyak $10,000 setiap akaun setahun, dan pelanggaran yang disengajakan lebih besar daripada $100,000 atau 50% nilai akaun dan mungkin termasuk pendakwaan jenayah.
Pendidikan Cukai adalah Keutamaan Utama
Di Protax, kami berdedikasi untuk mendidik pelanggan kami. Kami mahu mereka sentiasa sedar tentang undang-undang cukai AS yang mempengaruhi jumlah cukai pendapatan yang akan mereka bayar, serta undang-undang percukaian AS yang sedang berkembang dan sentiasa berubah.
Kami melaburkan masa dan sumber untuk bertemu dengan pelanggan kami sekerap yang diperlukan bagi memastikan mekanisme penjimatan cukai optimum maksimum disediakan.
Pemfailan cukai yang sangat kompleks ini melibatkan terminologi rumit dan bahagian Kod Hasil Dalam Negeri yang tidak difahami oleh majoriti pengamal CPA, apatah lagi pembayar cukai purata. Oleh itu, hanya CPA cukai antarabangsa yang cekap harus mencuba pemfailan ini. Protax mempunyai kakitangan yang sangat berkelayakan sepanjang tahun dan juga menawarkan artikel yang sangat baik di tapak web ini yang akan membantu menjelaskan selok-belok ini dengan lebih terperinci untuk ekspatriat AS.
Kami boleh menasihati anda tentang undang-undang dan peraturan cukai terpakai yang secara langsung memberi kesan kepada anda dan kami akan berunding dengan anda tentang penyediaan Borang 1040 cukai AS anda, Borang 2555- Pendapatan Diperolehi Asing dan Borang 1116 – Kredit Cukai Asing, serta sebarang pemfailan cukai negeri memerlukan semua melalui komunikasi elektronik dan telefon dan/atau faksimili, di mana keadaan menghalang pertemuan satu lawan satu.
Sila hubungi kami untuk konsultasi percuma dan untuk butiran lanjut.