CUKAI EKSPATRIAT AS DI CHINA

Kewajipan Cukai Pendapatan Persekutuan AS Untuk Ekspatriat AS yang Tinggal/Bekerja di China

Asas - China

China, yang ibu kotanya ialah Beijing dan bandar terbesar ialah Shanghai secara rasmi dikenali sebagai Republik Rakyat China (RRC), ialah sebuah negara di Asia Timur. China membentang lima (5) zon waktu dan mempunyai pantai yang menghadap ke Laut Kuning, Laut China Timur dan Laut China Selatan. Ia bersempadan di tempat lain di timur oleh Rusia dan Korea Utara, di utara oleh Rusia dan Mongolia, di barat oleh Tajikistan, Kyrgyzstan, Kazakhstan, Pakistan, dan Afghanistan, dan di selatan oleh India, Nepal, Bhutan, Myanmar, Laos. , dan Vietnam.

Ia adalah negara paling ramai penduduk di dunia dan terbesar mengikut kawasan. Sebagai sebuah negara parti yang dipimpin oleh Parti Komunis China (PKC), ia menjalankan bidang kuasa ke atas 22 wilayah (Anhui, Fujian, Guangdong, Guizhou, Hainan, Hebei, Henan, Hubei, Hunan, Gansu, Jiangxi, Jiangsu, Qinghai, Shaanxi , Shandong, Shanxi, Sichuan, Yunnan, Zhejiang, dan, di timur laut (Manchuria), Heilongjiang, Jilin, dan Liaoning), lima wilayah autonomi (Tibet, Wilayah Autonomi Mongolia Dalam, Wilayah Autonomi Ningxia Hui, Autonomi Guangxi Zhuang Wilayah, dan Wilayah Autonomi Uygur Xinjiang), dan empat majlis perbandaran yang dikawal kerajaan (Beijing, Chongqing, Shanghai dan Tianjin). Negara ini secara rasmi membahagikan dirinya kepada 23 wilayah, yang menomborkan Taiwan sebagai wilayah ke-23. Hong Kong menjadi wilayah pentadbiran khas China pada tahun 1997, dan Macao mencapai status ini pada tahun 1999.

Empayar Qing, adalah dinasti terakhir China. Kerajaan beraja China (Dinasti) runtuh pada tahun 1912 dengan Revolusi Xinhai, apabila Republik China (ROC) menggantikan dinasti Qing. China telah diserang oleh Empayar Jepun semasa Perang Dunia Kedua. Perang Saudara China mengakibatkan pembahagian wilayah pada tahun 1949 apabila PKC yang dipimpin oleh Mao Zedong menubuhkan Republik Rakyat China (PRC) di tanah besar China, manakala kerajaan ROC pimpinan Kuomintang berundur ke pulau Taiwan. RRC kadangkala dirujuk sebagai Tanah Besar China atau Tanah Besar untuk membezakan ROC daripada RRC. Walaupun pada tahun 1949 PRC telah cuba untuk menegaskan pemilikan dan kawalan ke atas demokrasi ROC Taiwan yang kini berkembang maju, telah menyebabkan banyak pergeseran di Laut China Timur dan dengan penyokong utama Taiwan Amerika Syarikat.

China ialah ekonomi terbesar di dunia mengikut PPP sejak 2014 dan negara kedua terkaya di dunia.  

Sejak pengenalan pembaharuan pada tahun 1978, ekonomi China telah menghasilkan banyak pencapaian penting. Ia termasuk negara sebagai ekonomi utama yang paling pesat berkembang di dunia, penerusan kenaikan terpantas dunia dalam KDNK per kapita yang direkodkan dari 1960 hingga 2018, jumlah eksport tertinggi dunia, pasaran pengguna yang paling pesat berkembang di dunia, sektor perbankan terbesar di dunia. dengan aset $40 trilion dan empat bank terbesar di dunia. Mempunyai empat daripada sepuluh pusat kewangan paling kompetitif di dunia (Shanghai, Hong Kong, Beijing dan Shenzhen) dalam Indeks Pusat Kewangan Global 2020 lebih daripada mana-mana negara lain.

China ialah sebuah republik sosialis dan komunis satu parti yang bersatu dan merupakan salah satu daripada beberapa negara sosialis yang tinggal di seluruh dunia. Oleh itu, ia sangat terpencil dari sudut pandangan ideologi. Penentang politik dan kumpulan hak asasi manusia telah mengecam kerajaan China kerana pencabulan hak asasi manusia yang meluas, termasuk penindasan politik, penindasan agama dan etnik minoriti, penapisan, pengawasan besar-besaran, dan tindak balas mereka terhadap protes, terutamanya protes Dataran Tiananmen 1989. Negara ini adalah negara senjata nuklear yang diiktiraf dan mempunyai tentera tetap terbesar di dunia, Tentera Pembebasan Rakyat, dan bajet pertahanan kedua terbesar. PRC ialah ahli tetap Majlis Keselamatan Pertubuhan Bangsa-Bangsa Bersatu sejak menggantikan ROC pada 1971. China telah disifatkan sebagai kuasa besar baharu yang bertentangan langsung dengan Amerika Syarikat, hasil daripada ekonominya, pembangunan infrastruktur yang pesat dan ketenteraan. .

China terdiri daripada keluasan 3,705,407 batu persegi, merupakan negara ke-3 ^/ ke-4 ^terbesar di dunia mengikut keluasan, mempunyai populasi seramai 1,400,050,000 orang, pertama ^di dunia dan KDNK sebanyak 24.2 trilion dolar AS. Mata wang China ialah RMB/CNY, lima (5) zon waktu China terbentang luas tetapi zon waktu piawainya ialah +8 UTC, kod dail telefon negara China ialah +86, TLD internetnya ialah “.cn” dan ia beroperasi pada grid elektrik 220 volt.

AS dan China tidak berkongsi bahasa atau warisan yang sama, ideologi politik yang bertentangan menjadikan mereka pesaing dan musuh yang sengit, namun ekonomi besar China menjadikan China destinasi popular untuk orang Amerika tinggal dan bekerja. Sebagai warganegara AS atau pendatang asing pemastautin (Ekspatriat AS) yang tinggal di China, bagaimanapun, sentiasa ada kemungkinan "cukai pendapatan berganda", iaitu, perlu membayar cukai kepada kedua-dua China dan AS atas pendapatan yang sama yang anda perolehi di China. Berita baiknya ialah terdapat peraturan untuk mengelakkan cukai berganda.

Mengetahui kewajipan anda sebagai Ekspatriat AS adalah penting. Walau bagaimanapun, peraturan Kod Hasil Dalam Negeri (IRC), agak rumit, dan walaupun ini adalah gambaran keseluruhan yang ringkas dan luas untuk membiasakan anda dengan kewajipan pemfailan anda dan cara mengelakkan cukai dua kali, anda harus berunding dengan pakar Akauntan Awam Bertauliah (CPA) dalam Cukai pendapatan Ekspatriat AS untuk mengetahui lebih lanjut. Cukai pendapatan Ekspatriat AS ialah bidang percukaian yang sangat kompleks yang kebanyakan CPA tidak tahu.

Tarikh akhir memfailkan dan Sambungan Tinggal/Bekerja di China

Jika anda dikehendaki memfailkan Borang 1040 cukai pendapatan individu AS, anda mesti memfailkan selewat-lewatnya pada 15 April, namun terdapat pelanjutan dua bulan automatik sehingga 15 Jun jika anda menetap di China pada 15 April dan memenuhi keperluan tertentu. Terdapat sambungan lain selepas 15 Jun yang boleh digunakan oleh Ekspatriat AS, termasuk memfailkan Borang 4868- untuk lanjutan masa enam bulan automatik untuk memfailkan sehingga 15 Oktober, dan tambahan dan kurang diketahui tentang lanjutan budi bicara IRS kertas putih hingga 15 Disember jika anda tinggal di UK, tetapi, sekali lagi, anda perlu memenuhi keperluan IRS untuk menggunakan sambungan ini.

Walau bagaimanapun, tidak kira berapa banyak sambungan yang digunakan, sebarang cukai pendapatan yang terhutang masih perlu dibayar sebelum 15 April, kerana lanjutan itu hanya lanjutan masa untuk memfailkan untuk tidak membayar cukai pendapatan AS anda! 

Cara Melaporkan Pendapatan dan Perbelanjaan Hidup/Bekerja di China

Borang AS 1040 sentiasa dinyatakan dalam dolar AS, menggunakan kadar pertukaran seperti yang ditetapkan atau dibenarkan oleh IRS. Secara amnya, untuk item pendapatan atau perbelanjaan kami menggunakan purata kadar Tanya untuk tahun cukai kalendar yang dipersoalkan, dan untuk untung dan rugi kadar spot harian.

Mengelakkan Cukai Berganda

Jika anda memenuhi ambang pemfailan cukai pendapatan tahunan yang dirujuk di atas, anda secara teknikal dikehendaki memfailkan dan melaporkan pendapatan di seluruh dunia untuk tujuan cukai pendapatan AS pada pendapatan yang sama yang anda juga wajib bayar cukai ke China. Berita baiknya ialah, jika anda membayar cukai pendapatan kepada China atas pendapatan yang anda peroleh di sana, IRC AS menyediakan peruntukan untuk membolehkan anda mengelakkan cukai pendapatan berganda, menggunakan kedua-duanya:

• Gunakan Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing (FEIE) dengan itu tidak termasuk pendapatan yang diperoleh –pendapatan yang diperoleh di China apabila menentukan cukai pendapatan AS dan/atau
• Mendapatkan Kredit Cukai Asing (FTC) untuk cukai yang anda bayar, atau telah terakru, kepada China berbanding cukai yang anda berhutang kepada AS

Pengecualian – FEIE

Seperti biasa, terdapat ujian tertentu yang anda mesti tempuhi untuk layak menuntut pengecualian dan kredit khas ini.

Jika anda memenuhi keperluan IRC ini, FEIE dituntut pada Borang 2555 dan membolehkan anda mengecualikan "Pendapatan Asing" (FEI) daripada cukai pendapatan Persekutuan AS. FEI pada asasnya ialah gaji atau pendapatan bekerja sendiri yang anda peroleh semasa tinggal dan menetap di China/di luar AS 

Untuk layak mengambil FEIE anda perlu:

• Temui "Ujian Rumah Cukai", (THT) dan
• Temui sama ada:
  • “Ujian Kediaman Bona fide” (BFR), atau
  • “Ujian Kehadiran Fizikal” (PPT).

Secara amnya, ini bermakna berdasarkan fakta dan keadaan anda sebenarnya mesti tinggal dan/atau bekerja di China dan memenuhi keperluan khusus tertentu. Jika anda layak untuk FEIE, ia tidak terhad. IRS menetapkan jumlah diindeks setiap tahun tentang jumlah yang boleh anda kecualikan.

Pengecualian – HE dan HD

Sebagai Ekspat AS yang tinggal di China, anda juga mungkin layak untuk:

• “Pengecualian Perumahan” (HE) jika bekerja atau
• “Potongan Perumahan” (HD) jika bekerja sendiri.

Kedua-dua mekanisme Perumahan yang dirujuk di atas membenarkan Ekspatriat AS mengecualikan FEI tambahan daripada cukai pendapatan Persekutuan AS mereka merujuk kepada perbelanjaan perumahan sebenar, layak, asing, yang dibayar oleh mereka sendiri atau oleh majikan mereka sama ada secara langsung atau melalui pembayaran balik di China. 

Perbelanjaan perumahan asing yang layak boleh termasuk, tetapi tidak terhad kepada item seperti China:

• Sewa,
• Nilai pasaran saksama majikan menyediakan perumahan,
• Sewaan perabot, dan
• Perbelanjaan sara hidup sementara.
• Cukai hartanah/harta tanah
• Lain-lain ...

Walau bagaimanapun, untuk mengambil sama ada HE atau HD, anda mesti terlebih dahulu layak untuk mengambil FEIE, dan IRS menetapkan had tahunan- Norma asas atau perumahan/ atau Deduktibel dan Kap- pada salah satu Pengecualian atau Potongan Perumahan, yang ditentukan merujuk kepada FEIE itu sendiri. 

Borang 114 FBAR dan Borang 8938 FFA

Tidak lupa atau meminggirkan fakta bahawa semua warga AS mesti mempertimbangkan kewajipan mereka setiap tahun untuk memfailkan Laporan Borang 114 Bank Asing dan Akaun Kewangan (FBAR) dan Borang 8938 Penyata Aset Kewangan Asing (FFA) yang Ditentukan, yang mana yang pertama dirujuk secara khusus pada Jadual B – Faedah dan Dividen- yang disertakan bersama Borang 1040, hakikat bahawa jika anda dikehendaki memfailkan kedua-dua Borang FBAR dan FFA sebagai Ekspat AS yang tinggal dan/atau bekerja di China, jumlah pada kedua-dua borang mesti disegerakkan dan sudah tentu kedua-dua borang membawa hukuman pelanggaran tanpa sengaja yang membingungkan sebanyak $10,000 setiap akaun/ FFA setahun

The Line Bawah

Oleh kerana China menetapkan cukai pendapatan ke atas pendapatan pada kadar yang jauh lebih tinggi daripada AS, jika pematuhan cukai pendapatan AS dilakukan dengan betul, secara umum menganggap tiada sumber pendapatan AS- tiada pendapatan pasif AS dan tiada hari kerja AS- anda tidak sepatutnya perlu membayar apa-apa tambahan Cukai Pendapatan Persekutuan AS ke atas pendapatan yang anda perolehi di China. 

Seperti yang anda lihat, walau bagaimanapun, peraturannya adalah rumit dan mudah untuk terbeban jika anda tidak mengupah firma CPA pakar US Expat yang betul. 

Di Protax, matlamat dan objektif utama kami adalah untuk menganalisis interaksi FEIE, HD, HE dan FTC untuk mencari strategi optimum untuk mengehadkan cukai seluruh dunia yang anda bayar. Walaupun sudah tentu pada masa yang sama memastikan bahawa anda mematuhi sepenuhnya cukai AS. 

Protax ialah firma cukai antarabangsa individu AS yang terkemuka di dunia, yang mengkhusus dalam penyampaian perkhidmatan profesional bertaraf dunia kepada Ekspatriat AS. Untuk maklumat lanjut, isi borang hubungan kami untuk bercakap dengan salah seorang perunding cukai pakar kami.