CUKAI EKSPATRIAT AS DI JERMAN

Kewajipan Cukai Pendapatan Persekutuan AS Untuk Ekspatriat AS yang Tinggal/Bekerja di Jerman

Asas - Jerman

Republik Persekutuan Jerman terletak di Eropah Tengah dan Barat dan terletak di antara Laut Baltik dan Utara di utara, dan Alps di selatan. Ia bersempadan dengan Denmark di utara, Poland dan Republik Czech di timur, Austria dan Switzerland di selatan, dan Perancis, Luxembourg, Belgium dan Belanda di barat.

Selepas tamatnya Perang Dunia II di Eropah dan tempoh pendudukan Bersekutu, dua negara Jerman baru telah diasaskan: Republik Persekutuan Jerman, umumnya dikenali sebagai Jerman Barat, dan Republik Demokratik Jerman, Jerman Timur.  

Republik Persekutuan Jerman ialah ahli pengasas Komuniti Ekonomi Eropah dan Kesatuan Eropah, manakala Republik Demokratik Jerman ialah negara komunis Blok Timur dan ahli Pakatan Warsaw. Selepas kejatuhan komunisme, penyatuan semula Jerman menyaksikan bekas negara Jerman Timur menyertai Republik Persekutuan Jerman pada 3 Oktober 1990.

Dengan lebih 83 juta penduduk dari 16 negeri konstituennya Baden-Württemberg, Bavaria, Berlin, Brandenburg, Bremen, Hamburg, Hesse, Lower Saxony, Mecklenburg-Vorpommern, North Rhine-Westphalia, Rhineland-Palatinate, Saarland, Saxony, Saxony-Anhalt, Schleswig-Holstein dan Thuringia.

Jerman terdiri daripada kawasan seluas 137,847 batu persegi adalah negara ke-62 terbesar di dunia mengikut kawasan, mempunyai populasi 83,166,711 orang dan KDNK sebanyak 4.454 trilion dolar AS. Mata wang Jerman ialah Euro, zon waktu Jerman ialah +1 UTC, kod dail telefon negara Jerman ialah +49, TLD internet ialah “.de” dan ia beroperasi pada grid elektrik 230 volt.

Terdapat beribu-ribu ekspatriat Amerika yang tinggal di Jerman, tetapi bagaimanakah tinggal di sana mempengaruhi cukai ekspatriat AS mereka? Jerman telah lama dilihat sebagai sebuah negara perniagaan, dengan beberapa ibu pejabat antarabangsa terletak di negara itu. Apabila anda memasukkan kehadiran tentera yang besar, anda mempunyai beribu-ribu ekspatriat Amerika yang tinggal di Munich, Berlin, Essen dan bandar-bandar Jerman yang lain.

AS dan Jerman berkongsi konsep demokrasi Barat yang sama sejak Perang Dunia Kedua dan sokongan yang diberikan AS kepada Jerman di bawah Rancangan Marshall, membantu menyingkirkan Jerman daripada Nazisme dan Komunisme, termasuk lawatan dan ucapan terkenal oleh Presiden Kennedy dan Reagan. Ini menjadikan Jerman destinasi popular untuk orang Amerika menetap dan bekerja. 

Mengetahui kewajipan anda sebagai Ekspatriat AS adalah penting. Walau bagaimanapun, peraturan Kod Hasil Dalam Negeri (IRC), agak rumit, dan walaupun ini adalah gambaran keseluruhan yang ringkas dan luas untuk membiasakan anda dengan kewajipan pemfailan anda dan cara mengelakkan cukai dua kali, anda harus berunding dengan pakar Akauntan Awam Bertauliah (CPA) dalam Cukai pendapatan Ekspatriat AS untuk mengetahui lebih lanjut. Cukai pendapatan Ekspatriat AS ialah bidang percukaian yang sangat kompleks yang kebanyakan CPA tidak tahu.

Kewajipan Cukai AS ke atas Ekspatriat AS yang Tinggal di Jerman

AS mengenakan kewajipan yang sama kepada warganegaranya dan penduduk asing yang tinggal di luar negara di Jerman untuk memfailkan dan membayar cukai pendapatan persekutuan AS, seperti yang dilakukan kepada warganegara dan penduduknya yang tinggal dan bekerja di AS 

Tarikh akhir memfailkan dan Sambungan Tinggal/Bekerja di Jerman

Jika anda dikehendaki memfailkan Borang 1040 cukai pendapatan individu AS, anda mesti memfailkan selewat-lewatnya pada 15 April, namun terdapat pelanjutan dua bulan automatik sehingga 15 Jun jika anda menetap di Jerman pada 15 April dan memenuhi keperluan tertentu. Terdapat sambungan lain selepas 15 Jun yang boleh digunakan oleh Ekspatriat AS, termasuk memfailkan Borang 4868- untuk lanjutan masa enam bulan automatik untuk memfailkan sehingga 15 Oktober, dan tambahan dan kurang diketahui tentang lanjutan budi bicara IRS kertas putih hingga 15 Disember jika anda tinggal di Jerman, tetapi, sekali lagi, anda perlu memenuhi keperluan IRS untuk menggunakan sambungan ini.

Walau bagaimanapun, tidak kira berapa banyak sambungan yang digunakan, sebarang cukai pendapatan yang terhutang masih perlu dibayar sebelum 15 April, kerana lanjutan itu hanya lanjutan masa untuk memfailkan untuk tidak membayar cukai pendapatan AS anda! 

Mengelakkan Cukai Berganda

Jika anda memenuhi ambang pemfailan cukai pendapatan tahunan yang dirujuk di atas, anda secara teknikal dikehendaki memfailkan dan melaporkan pendapatan di seluruh dunia untuk tujuan cukai pendapatan AS pada pendapatan yang sama yang anda juga bertanggungjawab untuk membayar cukai di Jerman Berita baiknya ialah, jika anda membayar cukai pendapatan kepada Jerman atas pendapatan yang anda peroleh di sana, IRC AS menyediakan peruntukan untuk membolehkan anda mengelak cukai pendapatan berganda, menggunakan kedua-duanya:

• Gunakan Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing (FEIE) dengan itu tidak termasuk pendapatan yang diperoleh –pendapatan yang diperoleh di Jerman semasa menentukan cukai pendapatan AS
  dan / atau
• Mendapatkan a Kredit Cukai Asing (FTC) untuk cukai yang anda bayar, atau telah terakru, kepada Jerman berbanding cukai yang anda berhutang kepada AS

Pengecualian – FEIE

Seperti biasa, terdapat ujian tertentu yang anda mesti tempuhi untuk layak menuntut pengecualian dan kredit khas ini.

Jika anda memenuhi keperluan IRC ini, FEIE dituntut pada Borang 2555 dan membenarkan anda mengecualikan "Pendapatan Asing" (FEI) daripada cukai pendapatan Persekutuan AS. FEI pada asasnya ialah gaji atau pendapatan bekerja sendiri yang anda peroleh semasa tinggal dan menetap di Jerman/di luar AS 

Untuk layak mengambil FEIE anda perlu:

• Temui "Ujian Rumah Cukai", (THT) dan
• Temui sama ada:
  • “Ujian Kediaman Bona fide” (BFR), atau
  • “Ujian Kehadiran Fizikal” (PPT).

Secara amnya, ini bermakna berdasarkan fakta dan keadaan anda sebenarnya mesti tinggal dan/atau bekerja di Jerman dan memenuhi keperluan khusus tertentu. Jika anda layak untuk FEIE, ia tidak terhad. IRS menetapkan jumlah diindeks setiap tahun tentang jumlah yang boleh anda kecualikan.

Pengecualian – HE dan HD

Sebagai Ekspat AS yang tinggal di Jerman, anda juga mungkin layak untuk:

• “Pengecualian Perumahan” (HE) jika bekerja atau
• “Potongan Perumahan” (HD) jika bekerja sendiri.

Kedua-dua mekanisme Perumahan yang dirujuk di atas membenarkan Ekspatriat AS untuk mengecualikan FEI tambahan daripada cukai pendapatan Persekutuan AS mereka merujuk kepada perbelanjaan perumahan sebenar, yang layak, asing yang dibayar oleh mereka sendiri atau oleh majikan mereka sama ada secara langsung atau melalui pembayaran balik di Jerman.

Perbelanjaan perumahan asing yang layak boleh termasuk, tetapi tidak terhad kepada item seperti bahasa Jerman:

• Sewa,
• Nilai pasaran saksama majikan menyediakan perumahan,
• Sewaan perabot, dan
• Perbelanjaan sara hidup sementara.
• Cukai hartanah/harta tanah
• Lain-lain ...

Walau bagaimanapun, untuk mengambil sama ada HE atau HD, anda mesti terlebih dahulu layak untuk mengambil FEIE, dan IRS menetapkan had tahunan- Norma asas atau perumahan/ atau Deduktibel dan Kap- pada salah satu Pengecualian atau Potongan Perumahan, yang ditentukan merujuk kepada FEIE itu sendiri. 

Borang 114 FBAR

Tidak lupa atau meminggirkan fakta bahawa semua warga AS mesti mempertimbangkan kewajipan mereka setiap tahun untuk memfailkan Laporan Borang 114 Bank Asing dan Akaun Kewangan (FBAR), yang secara khusus dirujuk pada Jadual B – Faedah dan Dividen- yang disertakan bersama Borang 1040, fakta bahawa jika anda dikehendaki memfailkan kedua-dua Borang FBAR dan FFA sebagai Ekspatriat AS yang tinggal dan/atau bekerja di Jerman, amaun pada kedua-dua borang mesti disegerakkan dan membawa penalti pelanggaran tanpa sengaja yang membingungkan sebanyak $10,000 setiap akaun setahun

The Line Bawah

Oleh kerana Jerman menetapkan cukai pendapatan ke atas pendapatan pada kadar yang jauh lebih tinggi daripada AS, jika pematuhan cukai pendapatan AS dilakukan dengan betul, secara umum menganggap tiada pendapatan sumber AS- tiada pendapatan pasif AS dan tiada hari kerja AS- anda tidak sepatutnya perlu membayar apa-apa tambahan Cukai Pendapatan Persekutuan AS ke atas pendapatan yang anda perolehi di Jerman  

Seperti yang anda lihat, walau bagaimanapun, peraturannya adalah rumit dan mudah untuk terbeban jika anda tidak mengupah firma CPA pakar US Expat yang betul. 

Di Protax, matlamat dan objektif utama kami adalah untuk menganalisis interaksi FEIE, HD, HE dan FTC untuk mencari strategi optimum untuk mengehadkan cukai seluruh dunia yang anda bayar. Walaupun sudah tentu pada masa yang sama memastikan bahawa anda mematuhi sepenuhnya cukai AS. 

Protax ialah firma cukai antarabangsa individu AS yang terkemuka di dunia, yang mengkhusus dalam penyampaian perkhidmatan profesional bertaraf dunia kepada Ekspatriat AS. Untuk maklumat lanjut, isi borang hubungan kami untuk bercakap dengan salah seorang perunding cukai pakar kami.