Terdapat beribu-ribu ekspatriat Amerika yang tinggal di Jerman, tetapi bagaimanakah tinggal di sana mempengaruhi cukai ekspatriat AS mereka? Jerman telah lama dilihat sebagai sebuah negara perniagaan, dengan beberapa ibu pejabat antarabangsa terletak di negara itu. Apabila anda memasukkan kehadiran tentera yang besar, anda mempunyai beribu-ribu ekspatriat Amerika yang tinggal di Munich, Berlin, Essen dan bandar-bandar Jerman yang lain.
Di mana sahaja anda tinggal di Jerman, adalah penting untuk memahami kewajipan cukai Jerman anda, sambil tidak melupakan cukai ekspatriat AS anda — dan cara sistem cukai Jerman akan mempengaruhinya. Anda akan membayar cukai ekspatriat AS dan cukai Jerman.
Sila lawati Panduan Sumber Negara Cukai Jerman kami
Sila lawati Laman Domain Negara Jerman kami
Sila lawati Pejabat Jerman kami di Peta Google
Cukai Ekspatriat AS di Jerman
Jika anda seorang warganegara atau pemastautin tetap Amerika Syarikat, maka anda bertanggungjawab untuk memfailkan cukai ekspatriat AS dengan kerajaan persekutuan setiap tahun, tanpa mengira negara tempat anda tinggal.
Sebagai tambahan kepada penyata cukai pendapatan biasa, anda juga mungkin dikehendaki memfailkan penyata maklumat mengenai aset anda yang disimpan dalam akaun bank asing dengan Borang 114 Bank Asing dan Pelaporan Akaun Lain (FBAR), sebagai tambahan kepada Borang 8938 Penyata Kewangan Asing Ditentukan Aset.
Walaupun AS adalah salah satu daripada segelintir kerajaan yang mengenakan cukai pendapatan antarabangsa bagi warganegara dan pemastautin tetap mereka yang menetap di luar negara, ia mempunyai peruntukan khas untuk membantu melindungi mereka daripada cukai berganda termasuk:
- . pengecualian pendapatan berpendapatan asing membolehkan anda mengurangkan pendapatan bercukai anda pada cukai ekspatriat AS sebanyak $132,900 pertama untuk 2026 ($130,000 untuk 2025) yang diperoleh hasil daripada kerja anda semasa bermastautin di negara asing.
- A kredit cukai asing yang boleh membolehkan menurunkan cukai ekspatriat AS anda ke atas baki pendapatan anda dengan jumlah tertentu yang dibayar kepada kerajaan asing, dan
- A pengecualian perumahan asing yang membenarkan pengecualian tambahan pendapatan untuk jumlah tertentu yang dibayar untuk perbelanjaan isi rumah yang berlaku kerana tinggal di luar negara.
Dengan perancangan yang betul dan penyediaan cukai yang berkualiti, anda seharusnya dapat memanfaatkan strategi ini dan strategi lain untuk meminimumkan atau bahkan menghapuskan cukai ekspatriat AS anda. Sila ambil perhatian bahawa walaupun anda tidak percaya bahawa anda berhutang sebarang cukai pendapatan AS, anda berkemungkinan besar, masih dikehendaki untuk memfailkan penyata. Untuk maklumat lanjut, lihat Penjelasan Cukai Ekspatriat AS: Gambaran Keseluruhan Siri Baharu Kami.
Siapa Residen Jerman?
Individu dianggap penduduk Jerman jika mereka tiba dengan niat untuk tinggal untuk tempoh lebih daripada enam bulan. Residensi boleh dibuktikan dengan menubuhkan kediaman di dalam negara, atau mempunyai kehadiran di negara itu yang menunjukkan bahawa anda akan tinggal untuk jangka masa panjang.
Begitu juga, berlepas dari Jerman tanpa sebarang ikatan (kediaman utama, kewangan atau sambungan lain) sudah cukup untuk menghentikan status pemastautin cukai. Malah kewarganegaraan Jerman tidak mencukupi untuk mewujudkan pemastautin cukai — jika anda meninggalkan negara itu, anda bukan pemastautin untuk tujuan cukai.
Kadar Cukai Pendapatan Jerman
Jerman mempunyai kadar cukai yang agak tinggi jika dibandingkan dengan kadar cukai yang dikenakan ke atas cukai ekspatriat AS. Walaupun anda membayar lebih kepada pihak berkuasa cukai Jerman terlebih dahulu, faedahnya ialah penjimatan cukai ekspatriat AS anda apabila tiba masanya untuk memfailkan dengan IRS.
Pendapatan bercukai di Jerman adalah pendapatan penggajian, selepas yang dibenarkan dan piawaian telah diambil. Ambang cukai semasa ialah EUR 8,004 untuk seorang individu; sekiranya individu telah berkahwin, ambang pemfailan bersama ialah EUR 16,008. Kadar cukai adalah progresif berdasarkan pendapatan, sambil mencapai had pertama 42% pada EUR 52,881. Kadar ini kemudiannya akan digunakan sehingga ambang kedua, EUR 250,731, dicapai. Pendapatan yang melebihi EUR 250,730 dikenakan cukai sebanyak 47.5%.
Kadar cukai daripada Kementerian Kewangan Jerman adalah seperti berikut:
| Pendapatan Bercukai (EUR) | Kadar cukai (%) |
| 8,004 | 0 |
| 8,005-52,881 | 14-42% |
| 52,882 - 250,730 | 42% |
| 250,731 dan ke atas | 47.5% |
Seperti yang anda lihat, ini adalah kadar yang lebih tinggi daripada cukai ekspatriat AS.
Potongan daripada pendapatan anda akan termasuk potongan standard sebanyak EUR 920. Jika anda mempunyai perbelanjaan perniagaan yang tidak dibayar balik (yang perlu dibuktikan dengan resit), anda boleh menyenaraikan potongan daripada pendapatan anda. Terdapat potongan peribadi (penjagaan masa depan wajib) yang dihadkan pada EUR 6,591. Terdapat potongan bulanan untuk elaun yang dibayar kepada kanak-kanak, yang bermula pada EUR 184 setiap kanak-kanak (dua kanak-kanak) dan dihadkan pada EUR 215 (empat atau lebih kanak-kanak). Terdapat juga potongan asas kanak-kanak sebanyak EUR 2,184 bagi setiap anak tanggungan untuk ibu bapa tunggal. Itu digandakan kepada EUR 4,368 jika pasangan suami isteri memfailkan bersama.
Tiada cukai serantau, tetapi terdapat cukai gereja dikenakan kepada ahli berdaftar gereja rasmi. Cukai gereja berbeza-beza, tetapi biasanya 8-9% daripada cukai pendapatan individu.
Pembayar cukai juga tertakluk kepada surcaj perpaduan sebanyak 5.5% daripada cukai yang dibayar, menjadikan kadar cukai pendapatan tertinggi sebenar 47.5%.
Tarikh Tamat Cukai Jerman
Tahun cukai Jerman adalah sama dengan Amerika Syarikat, dari 1 Januari hingga 31 Disember . Ini akan lebih mudah atas sebab pentadbiran apabila tiba masanya untuk memfailkan penyata cukai ekspatriat Jerman dan AS anda.
Anda akan dikehendaki memfailkan penyata cukai tanpa had jika anda mempunyai kediaman atau tempat tinggal di Jerman. Jika tidak, anda perlu memfailkan penyata cukai terhad jika majikan anda tidak mempunyai kewajipan untuk menahan cukai Jerman anda.
Cukai hendaklah difailkan selewat-lewatnya 31 Mei tahun berikutnya selepas tahun cukai. Terdapat lanjutan automatik sehingga 31 Disember jika penyata disediakan oleh profesional cukai. Terdapat lanjutan tambahan yang boleh difailkan untuk 28 Februari tahun berikutnya, tetapi ia memerlukan permohonan bertulis.
Pembayaran akan dibayar sebulan selepas Kementerian Kewangan Jerman mengeluarkan notis taksiran cukai pendapatan Jerman. Penalti kerana lewat memfailkan adalah terhad kepada 10% daripada cukai Jerman yang dinilai, tetapi tidak boleh melebihi EUR 25,000. Terdapat yuran lewat sebanyak 1% daripada cukai yang perlu dibayar untuk setiap rama-rama cukai mempunyai baki tertunggak. Sebagai tambahan kepada penalti lewat pemfailan, faedah dinilai ke atas cukai yang perlu dibayar pada kadar .5% setiap bulan.
Perjanjian Keselamatan Sosial AS – Jerman
Seseorang individu secara automatik dimasukkan ke dalam program Keselamatan Sosial Jerman sebaik sahaja pekerjaan bermula di Jerman. Ini tidak terpakai bagi mereka yang bekerja di Jerman untuk syarikat yang terletak di luar Jerman.
Perjanjian Keselamatan Sosial AS-Jerman menerangkan keselamatan sosial negara mana yang perlu dibayar apabila seseorang individu bekerja di Jerman. Jika anda ditugaskan, oleh syarikat AS, untuk bekerja di Jerman selama lima tahun atau kurang, anda akan membayar kepada Keselamatan Sosial AS. Jika tugasan adalah untuk lebih daripada lima tahun, anda membayar kepada Keselamatan Sosial Jerman. Jika anda bekerja untuk majikan bukan AS di Jerman, anda akan membayar ke dalam sistem Keselamatan Sosial Jerman.
Adakah pendapatan asing dikenakan cukai di Jerman?
Bagi semua individu yang dianggap sebagai pemastautin cukai Jerman, pendapatan di seluruh dunia dianggap boleh dikenakan cukai. Jerman mempunyai perjanjian cukai dengan beberapa negara yang menentukan tempat cukai perlu dibayar. Jika anda memperoleh pendapatan di luar Jerman di negara asing ketiga, anda perlu menyemak perjanjian cukai antara Jerman dan negara ketiga, atau berbincang dengan pakar cukai.
Jerman – Perjanjian Cukai AS
Perjanjian Cukai AS-Jerman membantu dalam situasi yang tidak jelas kepada negara mana cukai harus dibayar. Secara umumnya, kebanyakan urusan cukai diselesaikan berdasarkan status pemastautin individu: Adakah mereka bermastautin di AS atau Jerman? Di mana mereka bekerja? Di manakah pendapatan dibayar? Majikan dari negara mana? Kesemua faktor ini akan diambil kira semasa membuat keputusan di mana cukai perlu dibayar.
Cukai di Jerman
Jerman memang mempunyai cukai pelaburan dan keuntungan modal, iaitu kadar rata 25%. Kerugian pelaburan dan penjualan aset boleh ditolak daripada pendapatan yang diperolehi daripada pelaburan atau aset lain. Sistem ini disediakan supaya cukai dipotong pada sumber. Contohnya, jika anda mempunyai akaun simpanan Jerman, bank Jerman akan memotong cukai yang perlu dibayar daripada pendapatan yang anda perolehi pada akaun pelaburan anda. Jika pendapatan datang dari luar Jerman, ia tidak akan ditolak secara automatik, tetapi cukai masih perlu dibayar kepada pihak berkuasa cukai Jerman.
Terdapat cukai warisan sebanyak 25%, tetapi tiada cukai kekayaan.
Cukai keuntungan modal ke atas hartanah dikenakan hanya jika ia tidak diduduki sendiri dan dipegang selama kurang daripada 10 tahun. Di Jerman, pendapatan sewa akan dikenakan cukai oleh negara tempat pendapatan sewa itu berada.
Menjimatkan Cukai Ekspatriat AS
Dengan Jerman sebagai wilayah dengan kadar cukai yang agak tinggi, adalah penting untuk mengetahui keperluan pemfailan, kewajipan dan tahap percukaian untuk merancang dengan sewajarnya. Ini juga akan membolehkan anda membuat persediaan yang lebih baik untuk cukai ekspatriat AS anda apabila tiba masanya untuk membayar sehingga ke negara asal anda.