CUKAI EKSPATRIASI AS DI KOREA SELATAN

Kewajipan Cukai Pendapatan Persekutuan AS Untuk Ekspatriat AS yang Tinggal/Bekerja di Korea Selatan

Asas - Korea Selatan

Ibu kota dan bandar terbesar Korea Selatan ialah Seoul secara rasmi Republik Korea atau ROK ialah sebuah negara di Asia Timur, membentuk bahagian selatan Semenanjung Korea, dan berkongsi sempadan darat dengan Korea Utara

Empayar Korea telah dilampirkan ke dalam Empayar Jepun pada tahun 1910. Selepas Perang Dunia II apabila Jepun kalah dalam perang, Korea dibahagikan kepada zon Soviet dan AS yang ditadbir, dengan yang kedua menjadi Republik Korea (ROK) pada Ogos 1948. Dalam 1950, pencerobohan Korea Utara memulakan Perang Korea dan selepas tamatnya pada tahun 1953, ekonomi negara itu mula melonjak, mencatatkan kenaikan terpantas dalam purata KDNK per kapita di dunia antara 1980 dan 1990.

Perjuangan Jun membawa kepada berakhirnya pemerintahan autoritarian pada 1987 dan negara itu kini merupakan negara demokrasi yang paling maju dan mempunyai tahap kebebasan akhbar kedua tertinggi di Asia, selepas Cyprus. Bagaimanapun, rasuah dan skandal politik kekal sebagai masalah serius, dengan separuh daripada semua bekas presiden Korea Selatan yang masih hidup kini berada di penjara kerana pelbagai jenayah termasuk penyalahgunaan kuasa, rasuah dan penyelewengan.

Korea Selatan ialah sebuah negara yang sangat maju dengan syarikat tempatan yang terkenal seperti Samsung, Hyundai Motors, Kia Motors, dan sudah tentu LG Electronics. Warganya menikmati salah satu kelajuan sambungan Internet terpantas di dunia. Sejak abad ke-21, Korea Selatan terkenal dengan budaya pop yang berpengaruh, terutamanya dalam muzik (K-pop), drama TV dan pawagam, fenomena yang dirujuk sebagai Korean Wave.

Korea Selatan terdiri daripada kawasan seluas 38,750 batu persegi adalah negara ke-107 terbesar di dunia mengikut kawasan, mempunyai populasi 51,709,098 orang dan KDNK sebanyak 2.293 trilion dolar AS. Mata wang Korea Selatan ialah KRW atau Won, zon waktu Korea Selatan ialah +9 UTC, kod panggilan telefon negara Korea Selatan ialah +82, TLD internet ialah “.kr” dan ia beroperasi pada grid elektrik 220 volt.

AS dan Korea Selatan. tidak berkongsi bahasa yang sama dengan Korea Selatan yang bercakap bahasa Korea secara rasmi. Memandangkan ekonomi utama Asia yang sedang membangun (walaupun Jepun dan China tidak bersetuju), teknologi yang sangat maju dan zon selamat ketenteraan utama bagi dasar perlindungan AS untuk berjaga-jaga terhadap pengambilalihan Komunis dari Utara, ini menjadikan Korea Selatan destinasi popular untuk penduduk Amerika dan kerja.

Sebagai warganegara AS atau pendatang asing pemastautin (US Expat) yang tinggal di Korea Selatan, bagaimanapun, sentiasa ada kemungkinan "cukai pendapatan berganda", iaitu, perlu membayar cukai kepada Korea Selatan dan AS pada pendapatan yang sama yang anda perolehi Korea Selatan. Berita baiknya ialah terdapat peraturan untuk mengelakkan cukai berganda.

Mengetahui kewajipan anda sebagai Ekspatriat AS adalah penting. Walau bagaimanapun, peraturan Kod Hasil Dalam Negeri (IRC), agak rumit, dan walaupun ini adalah gambaran keseluruhan yang ringkas dan luas untuk membiasakan anda dengan kewajipan pemfailan anda dan cara mengelakkan cukai dua kali, anda harus berunding dengan pakar Akauntan Awam Bertauliah (CPA) dalam Cukai pendapatan Ekspatriat AS untuk mengetahui lebih lanjut. Cukai pendapatan Ekspatriat AS ialah bidang percukaian yang sangat kompleks yang kebanyakan CPA tidak tahu.

Kewajipan Cukai AS ke atas Ekspatriat AS yang Tinggal di Korea Selatan

AS mengenakan kewajipan yang sama kepada warganegaranya dan penduduk asing yang tinggal di luar negara untuk memfailkan dan membayar cukai pendapatan persekutuan AS, seperti yang dilakukan kepada warganegara dan penduduknya yang tinggal dan bekerja di AS 

Tarikh akhir pemfailan dan Sambungan Tinggal/Bekerja di Korea Selatan

Jika anda dikehendaki memfailkan Borang 1040 cukai pendapatan individu AS, anda mesti memfailkan selewat-lewatnya pada 15 April, namun terdapat pelanjutan dua bulan automatik sehingga 15 Jun jika anda menetap di UK pada 15 April dan memenuhi keperluan tertentu. Terdapat sambungan lain selepas 15 Jun yang boleh digunakan oleh Ekspatriat AS, termasuk memfailkan Borang 4868- untuk lanjutan masa enam bulan automatik untuk memfailkan sehingga 15 Oktober, dan tambahan dan kurang diketahui tentang lanjutan budi bicara IRS kertas putih hingga 15 Disember jika anda tinggal di Korea Selatan, tetapi, sekali lagi, anda perlu memenuhi keperluan IRS untuk menggunakan sambungan ini.

Walau bagaimanapun, tidak kira berapa banyak sambungan yang digunakan, sebarang cukai pendapatan yang terhutang masih perlu dibayar sebelum 15 April, kerana lanjutan itu hanya lanjutan masa untuk memfailkan untuk tidak membayar cukai pendapatan AS anda!

Cara Melaporkan Pendapatan dan Perbelanjaan Hidup/Bekerja di Korea Selatan

Borang AS 1040 sentiasa dinyatakan dalam dolar AS, menggunakan kadar pertukaran seperti yang ditetapkan atau dibenarkan oleh IRS. Secara amnya, untuk item pendapatan atau perbelanjaan kami menggunakan purata kadar Tanya untuk tahun cukai kalendar yang dipersoalkan, dan untuk untung dan rugi kadar spot harian.

Mengelakkan Cukai Berganda

Jika anda memenuhi ambang pemfailan cukai pendapatan tahunan yang dirujuk di atas, secara teknikalnya anda dikehendaki memfailkan dan melaporkan pendapatan seluruh dunia untuk tujuan cukai pendapatan AS atas pendapatan yang sama yang anda juga wajib bayar cukai ke Korea Selatan . Berita baiknya ialah, jika anda membayar cukai pendapatan ke Korea Selatan atas pendapatan yang anda peroleh di sana, IRC AS mempunyai peruntukan untuk membolehkan anda mengelakkan cukai pendapatan berganda, menggunakan kedua-duanya:

• Gunakan Pengecualian Pendapatan Luar Negara (FEIE) dengan itu tidak termasuk pendapatan yang diperoleh –pendapatan yang diperoleh di Korea Selatan apabila menentukan cukai pendapatan AS dan/atau
• Mendapatkan a Kredit Cukai Asing (FTC) untuk cukai yang anda bayar, atau telah terakru, kepada Korea Selatan berbanding cukai yang anda berhutang kepada AS

Pengecualian – HE dan HD

Sebagai Ekspatriat AS yang tinggal di Korea Selatan, anda juga mungkin layak untuk:

• “Pengecualian Perumahan” (HE) jika bekerja atau
• “Potongan Perumahan” (HD) jika bekerja sendiri.

Kedua-dua mekanisme Perumahan yang dirujuk di atas membenarkan Ekspatriat AS untuk mengecualikan FEI tambahan daripada cukai pendapatan Persekutuan AS mereka merujuk kepada perbelanjaan perumahan sebenar, yang layak, asing yang dibayar oleh mereka sendiri atau oleh majikan mereka sama ada secara langsung atau melalui pembayaran balik di Korea Selatan.

Perbelanjaan perumahan asing yang layak boleh termasuk, tetapi tidak terhad kepada item seperti Korea Selatan:

• Sewa,
• Nilai pasaran saksama majikan menyediakan perumahan,
• Sewaan perabot, dan
• Perbelanjaan sara hidup sementara.
• Cukai hartanah/harta tanah
• Lain-lain ...

Walau bagaimanapun, untuk mengambil sama ada HE atau HD, anda mesti terlebih dahulu layak untuk mengambil FEIE, dan IRS menetapkan had tahunan- Norma asas atau perumahan/ atau Deduktibel dan Kap- pada salah satu Pengecualian atau Potongan Perumahan, yang ditentukan merujuk kepada FEIE itu sendiri. 

FTC AS

Sebagai tambahan kepada FEIE, HD dan HE, Ekspatriat AS yang tinggal / bekerja di Korea Selatan juga boleh menuntut Kredit Cukai Asing (FTC) AS pada Borang 1116 untuk cukai yang dibayar atau terakru kepada Korea Selatan pada FEI di atas tetapi bukan pada yang telah dikecualikan. menggunakan FEIE dan HE atau HD. Dalam erti kata lain, tiada pengiraan dua kali ganda pendapatan UK atau cukai asing Korea Selatan yang boleh digunakan secara hibrid dengan kedua-dua FEIE / HE/ HD dan FTC. 

Kredit FTC maksimum yang boleh anda ambil adalah terhad kepada yang lebih rendah daripada:

• Cukai sebenar yang dibayar atau terakru kepada Korea Selatan pada FEI Korea Selatan itu atau
• Cukai Pendapatan Persekutuan AS yang anda akan bayar pada FEI Korea Selatan itu.

Ambil perhatian bahawa anda juga boleh mengambil FTC pada pendapatan pasif, menggunakan kategori yang berbeza dan Borang 1116- FTC.

Walau bagaimanapun, ingat bahawa memandangkan FTC AS adalah terhad seperti yang dijelaskan di atas, mengikut had di atas anda akan sentiasa membayar lebih tinggi daripada dua cukai pendapatan, yang dalam kes ini adalah kepada Korea Selatan.

Borang 114 FBAR dan Borang 8938 FFA

Tidak lupa atau meminggirkan fakta bahawa semua warga AS mesti mempertimbangkan kewajipan mereka setiap tahun untuk memfailkan Laporan Borang 114 Bank Asing dan Akaun Kewangan (FBAR) dan Borang 8938 Penyata Aset Kewangan Asing (FFA) yang Ditentukan, yang mana yang pertama dirujuk secara khusus pada Jadual B – Faedah dan Dividen- yang disertakan bersama Borang 1040, hakikat bahawa jika anda dikehendaki memfailkan kedua-dua Borang FBAR dan FFA sebagai Ekspatriat AS yang tinggal dan/atau bekerja di Korea Selatan, jumlah pada kedua-dua borang mesti disegerakkan dan sudah tentu bahawa kedua-dua borang membawa hukuman pelanggaran tanpa sengaja yang membingungkan sebanyak $10,000 setiap akaun/ FFA setahun

The Line Bawah

Oleh kerana Korea Selatan menetapkan cukai pendapatan ke atas pendapatan pada kadar yang jauh lebih tinggi daripada AS, jika pematuhan cukai pendapatan AS dilakukan dengan betul, secara umum menganggap tiada pendapatan sumber AS- tiada pendapatan pasif AS dan tiada hari kerja AS- anda tidak sepatutnya perlu membayar apa-apa cukai Pendapatan Persekutuan AS tambahan ke atas pendapatan yang anda peroleh di Korea Selatan.

Seperti yang anda lihat, walau bagaimanapun, peraturannya adalah rumit dan mudah untuk terbeban jika anda tidak mengupah firma CPA pakar US Expat yang betul.

Di Protax, matlamat dan objektif utama kami adalah untuk menganalisis interaksi FEIE, HD, HE dan FTC untuk mencari strategi optimum untuk mengehadkan cukai seluruh dunia yang anda bayar. Walaupun sudah tentu pada masa yang sama memastikan bahawa anda mematuhi sepenuhnya cukai AS.

Protax ialah firma cukai antarabangsa AS yang terkemuka di dunia, yang mengkhusus dalam penyampaian perkhidmatan profesional bertaraf dunia kepada Ekspatriat AS. Untuk maklumat lanjut, isikan borang hubungan kami untuk bercakap dengan salah seorang pakar perunding cukai kami.