Kewajipan Cukai Pendapatan Persekutuan AS Untuk Ekspatriat AS yang Tinggal/Bekerja di Switzerland
Sila lawati Laman Sumber Negara Blog Switzerland kami
Sila lawati Laman Domain Negara Switzerland kami
Sila lawati Pejabat Switzerland kami di Peta Google
Asas - Switzerland
Switzerland dengan ibu kota di Bern dan bandar terbesar Zurich ialah sebuah negara yang terletak di pertemuan Eropah Barat, Tengah dan Selatan. Ia adalah sebuah republik persekutuan yang terdiri daripada 26 kanton, dengan pihak berkuasa persekutuan berpangkalan di Bern. Switzerland ialah sebuah negara yang bersempadan dengan Itali di selatan, Perancis di barat, Jerman di utara, dan Austria dan Liechtenstein di timur. Ia dibahagikan secara geografi di antara Dataran Tinggi Switzerland, Alps, dan Jura.
26 Cantions terdiri daripada: Zürich (Zurich), Berne (Bern), Lucerne, Uri, Schwyz, Obwalden (Obwald), Nidwalden (Nidwald), Glarus, Zug, Fribourg, Solothurn, Basel-Stadt (Basle-City), Basel- Landschaft (Basle-Country), Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden (Outer Rhodes), Appenzell Innerrhoden (Inner Rhodes), St. Gallen (St. Gall) , Graubünden (Grisons), Aargau (Argovia), Thurgau (Thurgovia), Ticino, Vaud , Valais, Neuchâtel, Geneva dan Jura
Switzerland telah mengekalkan dasar berkecuali bersenjata yang kuat; ia tidak berperang antarabangsa sejak 1815 dan tidak menyertai Pertubuhan Bangsa-Bangsa Bersatu sehingga 2002. Namun begitu, ia menjalankan dasar luar yang aktif dan kerap terlibat dalam proses pembinaan keamanan di seluruh dunia. Switzerland ialah tempat kelahiran Palang Merah, salah satu organisasi kemanusiaan tertua dan paling terkenal di dunia, dan merupakan rumah kepada banyak organisasi antarabangsa, termasuk Pejabat Pertubuhan Bangsa-Bangsa Bersatu di Geneva, yang merupakan kedua terbesar di dunia. Ia merupakan ahli pengasas Persatuan Perdagangan Bebas Eropah, tetapi terutamanya bukan sebahagian daripada Kesatuan Eropah, Kawasan Ekonomi Eropah atau Zon Euro. Walau bagaimanapun, ia mengambil bahagian dalam Kawasan Schengen dan Pasaran Tunggal Eropah melalui perjanjian dua hala.
Switzerland terdiri daripada kawasan seluas 15,940 batu persegi adalah negara ke-132 terbesar di dunia mengikut kawasan, mempunyai populasi 8,570,146 orang dan KDNK sebanyak 584 bilion dolar AS. Mata wang Switzerland ialah Swiss Franc (CHF), zon waktu Switzerland ialah +1 UTC, kod dail telefon negara Switzerland ialah +41, TLD internet ialah “.ch” dan ia beroperasi pada grid elektrik 230 volt.
AS dan Switzerland tidak berkongsi bahasa yang sama, Switzerland secara rasmi bercakap Jerman, Perancis, Itali dan Romania. Dikenali sebagai pusat perbankan dunia di Geneva dan Zurich, pernah dianggap sebagai syurga cukai rahsia dan juga terkenal dengan Coklat Swissnya yang luar biasa, warisan Switzerland menjadikan Switzerland destinasi popular untuk tinggal dan bekerja warga Amerika.
Sebagai warganegara AS atau pendatang asing pemastautin (Ekspatriat AS) yang tinggal di Switzerland, bagaimanapun, sentiasa ada kemungkinan "cukai pendapatan berganda", iaitu, perlu membayar cukai kepada kedua-dua Switzerland dan AS atas pendapatan yang sama yang anda perolehi di Switzerland . Berita baiknya ialah terdapat peraturan untuk mengelakkan cukai berganda.
Mengetahui kewajipan anda sebagai Ekspatriat AS adalah penting. Walau bagaimanapun, peraturan Kod Hasil Dalam Negeri (IRC), agak rumit, dan walaupun ini adalah gambaran keseluruhan yang ringkas dan luas untuk membiasakan anda dengan kewajipan pemfailan anda dan cara mengelakkan cukai dua kali, anda harus berunding dengan pakar Akauntan Awam Bertauliah (CPA) dalam Cukai pendapatan Ekspatriat AS untuk mengetahui lebih lanjut. Cukai pendapatan Ekspatriat AS ialah bidang percukaian yang sangat kompleks yang kebanyakan CPA tidak tahu.
Kewajipan Cukai AS ke atas Ekspatriat AS yang Tinggal di Switzerland
AS mengenakan kewajipan yang sama kepada warganegaranya dan penduduk asing yang tinggal di luar negara untuk memfailkan dan membayar cukai pendapatan persekutuan AS, seperti yang dilakukan kepada warganegara dan penduduknya yang tinggal dan bekerja di AS
Keperluan untuk Memfailkan Penyata Cukai Pendapatan AS
Khususnya, jika anda seorang warganegara AS, atau "penduduk asing", dan anda memenuhi ambang pemfailan tahunan, anda diwajibkan untuk memfailkan Borang penyata persekutuan 1040 dan membayar cukai pendapatan persekutuan setiap tahun tidak kira anda tinggal dan bekerja di Switzerland., hakikat bahawa anda dibayar dalam CHF atau USD atau di mana majikan atau pelanggan anda berada sama ada di AS atau Switzerland. Ambang pemfailan tahunan, yang bergantung pada status pemfailan anda- Bujang, Berkahwin Berasingan, Berkahwin Bersama, Ketua Rumah atau Duda Layak, umur dan jenis pendapatan diindeks setiap tahun oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS).
Mengelakkan Cukai Berganda
Jika anda memenuhi ambang pemfailan cukai pendapatan tahunan yang dirujuk di atas, secara teknikalnya anda dikehendaki memfailkan dan melaporkan pendapatan seluruh dunia untuk tujuan cukai pendapatan AS atas pendapatan yang sama anda juga wajib membayar cukai ke Switzerland . Berita baiknya ialah, jika anda membayar cukai pendapatan ke Switzerland atas pendapatan yang anda peroleh di sana, IRC AS mempunyai peruntukan untuk membolehkan anda mengelakkan cukai pendapatan berganda, menggunakan kedua-duanya:
- Gunakan Pengecualian Pendapatan Luar Negara (FEIE) dengan itu tidak termasuk pendapatan yang diperoleh –pendapatan yang diperoleh di UK apabila menentukan cukai pendapatan AS dan/atau
- Mendapatkan Kredit Cukai Asing (FTC) untuk cukai yang anda bayar, atau telah terakru, kepada UK berbanding cukai yang anda berhutang kepada AS
Pengecualian – FEIE
Seperti biasa, terdapat ujian tertentu yang anda mesti tempuhi untuk layak menuntut pengecualian dan kredit khas ini.
Jika anda memenuhi keperluan IRC ini, FEIE dituntut pada Borang 2555 dan membolehkan anda mengecualikan "Pendapatan Asing" (FEI) daripada cukai pendapatan Persekutuan AS. FEI pada asasnya ialah gaji atau pendapatan bekerja sendiri yang anda peroleh semasa tinggal dan menetap di Switzerland./ di luar AS
Untuk layak mengambil FEIE anda perlu:
- Temui "Ujian Rumah Cukai", (THT) dan
- Temui sama ada:
- “Ujian Kediaman Bona fide” (BFR), atau
- “Ujian Kehadiran Fizikal” (PPT).
Secara amnya, ini bermakna berdasarkan fakta dan keadaan anda sebenarnya mesti tinggal dan/atau bekerja di Switzerland dan memenuhi keperluan khusus tertentu. Jika anda layak untuk FEIE, ia tidak terhad. IRS menetapkan jumlah diindeks setiap tahun tentang jumlah yang boleh anda kecualikan.
FTC AS
Selain FEIE, HD dan HE, Ekspatriat AS yang tinggal/bekerja di Switzerland juga boleh menuntut Kredit Cukai Asing AS (FTC) pada Borang 1116 untuk cukai yang dibayar atau terakru kepada Switzerland pada FEI di atas tetapi bukan pada cukai yang telah dikecualikan menggunakan FEIE dan HE atau HD. Dalam erti kata lain, tiada pengiraan berganda cukai pendapatan Switzerland atau cukai asing Switzerland yang boleh digunakan dalam hibrid dengan kedua-dua FEIE/HE/HD dan FTC.
Kredit FTC maksimum yang boleh anda ambil adalah terhad kepada yang lebih rendah daripada:
- Cukai sebenar yang dibayar atau terakru kepada Switzerland. pada Swiss itu. FEI atau
- Cukai Pendapatan Persekutuan AS yang anda akan bayar pada FEI Swiss itu.
Ambil perhatian bahawa anda juga boleh mengambil FTC pada pendapatan pasif, menggunakan kategori yang berbeza dan Borang 1116- FTC.
Walau bagaimanapun, ingat bahawa memandangkan FTC AS adalah terhad seperti yang dijelaskan di atas, mengikut had di atas anda akan sentiasa membayar lebih tinggi daripada dua cukai pendapatan, yang dalam kes ini adalah kepada Switzerland.
Borang 8938 FFA
Tidak lupa atau meminggirkan fakta bahawa semua warga AS mesti mempertimbangkan kewajipan mereka setiap tahun untuk memfailkan Borang 8938 Penyata Aset Kewangan Asing (FFA), fakta bahawa jika anda dikehendaki memfailkan kedua-dua Borang FBAR dan FFA sebagai Ekspat AS yang tinggal dan/atau bekerja di Switzerland, jumlah dalam kedua-dua borang mesti disegerakkan dan membawa hukuman pelanggaran tanpa sengaja yang membingungkan sebanyak $10,000 setiap FFA setahun.
The Line Bawah
Kerana Switzerland. menetapkan cukai pendapatan ke atas pendapatan pada kadar yang jauh lebih tinggi daripada AS, jika pematuhan cukai pendapatan AS dilakukan dengan betul, secara umum menganggap tiada sumber pendapatan AS- tiada pendapatan pasif AS dan tiada hari kerja AS- anda tidak sepatutnya perlu membayar sebarang tambahan AS Persekutuan Cukai pendapatan ke atas pendapatan yang anda perolehi di Switzerland.
Seperti yang anda lihat, walau bagaimanapun, peraturannya adalah rumit dan mudah untuk terbeban jika anda tidak mengupah firma CPA pakar US Expat yang betul.
Di Protax, matlamat dan objektif utama kami adalah untuk menganalisis interaksi FEIE, HD, HE dan FTC untuk mencari strategi optimum untuk mengehadkan cukai seluruh dunia yang anda bayar. Walaupun sudah tentu pada masa yang sama memastikan bahawa anda mematuhi sepenuhnya cukai AS.
Protax ialah firma cukai antarabangsa AS yang terkemuka di dunia, yang mengkhusus dalam penyampaian perkhidmatan profesional bertaraf dunia kepada Ekspatriat AS. Untuk maklumat lanjut, isikan borang hubungan kami untuk bercakap dengan salah seorang pakar perunding cukai kami.