Di bawah Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) Sek. 901 timbul Kredit Cukai Asing.
Kredit Cukai Asing dituntut menggunakan Borang 2 halaman IRS 1116, Kredit Cukai Asing.
Bahagian demi Bahagian
Borang 1116 muka surat 1 di bahagian atas digunakan untuk memilih kategori pendapatan yang sesuai seperti yang diterangkan di bawah, Bahagian I-Pendapatan Boleh Cukai atau Kerugian Daripada Sumber Di Luar Amerika Syarikat- digunakan untuk memisahkan mengikut negara menerima pendapatan kategori yang berkaitan dan berkaitan langsung dan tidak langsung perbelanjaan.
Borang 1116 bahagian bawah muka surat 2 Bahagian II-Cukai Asing Dibayar atau Terakru- digunakan untuk memilih sama ada Cukai Dibayar atau Kaedah Terakru dan kemudian untuk menyenaraikan cukai asing yang berkenaan yang layak untuk Kredit Cukai Asing.
Borang 1116 muka surat 2 Bahagian III-Mengira Kredit- digunakan untuk melaraskan cukai Dibayar atau Terakru untuk kerugian dibawa balik dan kerugian dibawa ke hadapan cukai asing, melaraskan cukai Dibayar atau Terakru untuk pengurangan atau pengurangan cukai asing sebagai keputusan Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing dan kemudian untuk mengira faktor pengehad, yang jika lebih rendah akan mengatasi cukai pengurangan sebenar Dibayar atau Terakru.
Borang 1116 muka surat 2 Bahagian IV- Ringkasan Kredit daripada Bahagian Asingan- Bahagian III-
Lengkapkan Bahagian IV hanya jika anda mesti melengkapkan lebih daripada satu Borang 1116 kerana anda mempunyai lebih daripada satu kategori pendapatan yang disenaraikan di atas Bahagian I.
Penukaran Mata Wang Asing
Pada Borang 1116 laporkan semua jumlah dalam dolar AS kecuali jika dinyatakan sebaliknya dalam Bahagian II. Jika anda perlu menukar daripada mata wang asing, lampirkan penjelasan terperinci tentang cara anda mengira kadar penukaran dengan Borang 1116.
Jika anda mengambil kredit untuk cukai yang dibayar pada Borang 1116, kadar penukaran ialah kadar pertukaran yang berkuat kuasa pada hari anda membayar cukai asing (atau pada hari cukai itu ditahan). Jika anda menerima bayaran balik cukai asing yang dibayar, kadar penukaran ialah kadar yang berkuat kuasa semasa anda membayar cukai, bukan apabila anda menerima bayaran balik.
Jika anda memilih pada Borang 1116 untuk mengakaunkan cukai pendapatan asing secara akruan, anda mesti menggunakan purata kadar pertukaran untuk tahun cukai yang berkaitan dengan cukai.
Kategori Pendapatan
Gunakan Borang 1116 yang berasingan untuk mengira kredit bagi setiap kategori pendapatan sumber asing yang disenaraikan di atas Bahagian I Borang 1116:
a. Pendapatan Kategori Pasif
Pendapatan kategori pasif pada Borang 1116 terdiri daripada pendapatan pasif dan pendapatan kategori pasif yang ditentukan.
Pendapatan kategori pasif tidak termasuk keuntungan daripada penjualan inventori atau harta yang dipegang terutamanya untuk dijual kepada pelanggan dalam perjalanan biasa perdagangan atau perniagaan anda; keuntungan daripada urus niaga lindung nilai komoditi; dan keuntungan atau kerugian perniagaan aktif pengeluar, pemproses, pedagang atau pengendali komoditi. Ia juga mungkin tidak termasuk dividen, faedah, sewa atau royalti yang diterima daripada perbadanan asing terkawal (CFC) yang mana anda adalah pemegang saham AS yang memiliki 10% atau lebih daripada jumlah kuasa mengundi semua kelas saham perbadanan itu.
Pendapatan pasif secara amnya merangkumi dividen, faedah, royalti, sewa, anuiti, lebihan keuntungan berbanding kerugian daripada penjualan hartanah yang menghasilkan pendapatan sedemikian atau harta pelaburan yang tidak menghasilkan pendapatan, dan lebihan keuntungan berbanding kerugian daripada urus niaga mata wang asing atau komoditi. . Keuntungan modal yang tidak berkaitan dengan kelakuan aktif perdagangan atau perniagaan juga secara amnya merupakan pendapatan pasif.
b. Pendapatan Kategori Umum
Pendapatan kategori am pada Borang 1116 adalah pendapatan yang bukan pendapatan kategori pasif. Pendapatan kategori umum mungkin termasuk:
- Upah, gaji, dan elaun luar negara individu sebagai pekerja.
- Pendapatan yang diperolehi dalam menjalankan aktif perdagangan atau perniagaan.
- Keuntungan daripada penjualan inventori atau harta susut nilai yang digunakan dalam perdagangan atau perniagaan.
Pendapatan perkhidmatan kewangan.- Secara umumnya, pendapatan perkhidmatan kewangan pada Borang 1116 dianggap sebagai pendapatan kategori umum jika ia diperolehi oleh entiti perkhidmatan kewangan. Anda ialah entiti perkhidmatan kewangan jika anda kebanyakannya terlibat dalam pengendalian aktif perbankan, insurans, pembiayaan atau perniagaan yang serupa untuk mana-mana tahun cukai. Pendapatan perkhidmatan kewangan entiti perkhidmatan kewangan secara amnya merangkumi pendapatan yang diperoleh dalam pengendalian aktif perbankan, pembiayaan, insurans atau perniagaan yang serupa. Pendapatan perkhidmatan kewangan entiti perkhidmatan kewangan juga termasuk pendapatan pasif dan pendapatan sampingan tertentu.