CUKAI EKSPATRIA AS DI AUSTRALIA

Kewajipan Cukai Pendapatan Persekutuan AS Untuk Ekspatriat AS yang Tinggal/Bekerja di Australia

Asas – Australia

Australia selain sebagai sebuah negara juga merupakan sebuah benua, benua Australia merangkumi daratan Australia, Tasmania, dan pulau New Guinea, yang terdiri daripada Papua New Guinea dan New Guinea Barat. 

Australia, secara rasminya Komanwel Australia, yang bandar terbesarnya ialah Sydney dan ibu kotanya ialah Canberra ialah sebuah negara berdaulat yang terdiri daripada tanah besar benua Australia, pulau Tasmania, dan banyak pulau kecil Ia adalah negara terbesar di Oceania dan keenam di dunia. negara terbesar mengikut jumlah keluasan. Selain kawasan metropolitan utama Sydney yang lain termasuk Melbourne, Brisbane, Perth dan Adelaide.

Australia terdiri daripada enam negeri - New South Wales, Queensland, Australia Selatan, Tasmania, Victoria dan Australia Barat, sepuluh wilayah keseluruhan - tiga wilayah dalaman - Wilayah Ibu Kota Australia, Wilayah Teluk Jervis dan Wilayah Utara, dan tujuh wilayah luaran - Kepulauan Ashmore dan Cartier, Wilayah Antartika Australia, Pulau Krismas, Kepulauan Cocos (Keeling), Kepulauan Laut Karang, Pulau Heard dan Kepulauan McDonald dan Pulau Norfolk.

Statut Westminster Britain 1931 secara rasmi menamatkan kebanyakan hubungan perlembagaan antara Australia dan UK. Australia menerima pakainya pada tahun 1942, tetapi ia telah diundur pada tahun 1939 untuk mengesahkan kesahihan undang-undang yang diluluskan oleh Parlimen Australia pada masa itu. Akta Australia 1986 memutuskan hubungan perlembagaan yang masih ada antara Australia dan UK.[

Pada tahun 1770, bahagian timur Australia telah dituntut oleh Great Britain dan pada mulanya diselesaikan melalui pengangkutan penjara ke tanah jajahan New South Wales dari 26 Januari 1788, tarikh yang menjadi hari kebangsaan Australia. Itulah sebabnya Australia terkenal sebagai tanah jajahan keseksaan!

Pada 1 Januari 1901, enam jajahan (kini dikenali sebagai enam negeri) bersekutu, membentuk Komanwel Australia. Australia sejak itu mengekalkan sistem politik demokrasi liberal yang stabil yang berfungsi sebagai monarki berperlembagaan parlimen persekutuan, yang terdiri daripada enam negeri dan sepuluh wilayah.

Pada tahun 1914, Australia menyertai Britain dalam memerangi Perang Dunia I, Australia mengambil bahagian dalam banyak pertempuran besar yang berlaku di Barisan Barat. Daripada kira-kira 416,000 yang berkhidmat, kira-kira 60,000 terbunuh dan 152,000 lagi cedera. Ramai rakyat Australia menganggap kekalahan Kor Tentera Australia dan New Zealand (ANZAC) di Gallipoli sebagai kelahiran negara—tindakan ketenteraan besar pertamanya. 

Semasa Perang Dunia II. Menjelang 1942, Australia akibat pelbagai serangan Jepun, percaya bahawa pencerobohan Jepun akan berlaku dan beralih ke arah Amerika Syarikat sebagai sekutu dan pelindung. 

Sejak 1951, Australia telah menjadi sekutu rasmi tentera AS, di bawah perjanjian ANZUS.

Selepas WWIII, Australia menggalakkan imigresen dari tanah besar Eropah dan baru-baru ini pada tahun 1970-an selepas pemansuhan dasar Australia Putih, menggalakkan lebih banyak imigresen dari Asia dan tempat lain. 

Australia terdiri daripada kawasan seluas 2,969,907 batu persegi adalah negara ke-6 terbesar di dunia mengikut kawasan, mempunyai populasi 25,709,300 orang dan KDNK sebanyak 1.334 trilion dolar AS. Mata wang Australia ialah Dolar Australia (AUD), zon waktu Australia ialah +8- +11 UTC, kod dail telefon negara Australia ialah +61, TLD internet ialah “.au” dan ia beroperasi pada elektrik 230 volt grid.

AS dan Australia. berkongsi bahasa rasmi rasmi Inggeris, menjadikan Australia destinasi popular untuk orang Amerika menetap dan bekerja. Sebagai warganegara AS atau pendatang asing pemastautin (Ekspatriat AS) yang tinggal di Australia, bagaimanapun, sentiasa ada kemungkinan "cukai pendapatan berganda", iaitu, perlu membayar cukai kepada Australia dan AS atas pendapatan yang sama yang anda perolehi di Australia. Berita baiknya ialah terdapat peraturan untuk mengelakkan cukai berganda.

Mengetahui kewajipan anda sebagai Ekspatriat AS adalah penting. Walau bagaimanapun, peraturan Kod Hasil Dalam Negeri (IRC), agak rumit, dan walaupun ini adalah gambaran keseluruhan yang ringkas dan luas untuk membiasakan anda dengan kewajipan pemfailan anda dan cara mengelakkan cukai dua kali, anda harus berunding dengan pakar Akauntan Awam Bertauliah (CPA) dalam Cukai pendapatan Ekspatriat AS untuk mengetahui lebih lanjut. Cukai pendapatan Ekspatriat AS ialah bidang percukaian yang sangat kompleks yang kebanyakan CPA tidak tahu.

Cara Melaporkan Pendapatan dan Perbelanjaan Hidup/Bekerja di Australia

Borang AS 1040 sentiasa dinyatakan dalam dolar AS, menggunakan kadar pertukaran seperti yang ditetapkan atau dibenarkan oleh IRS. Secara amnya, untuk item pendapatan atau perbelanjaan kami menggunakan purata kadar Tanya untuk tahun cukai kalendar yang dipersoalkan, dan untuk untung dan rugi kadar spot harian.

Mengelakkan Cukai Berganda

Jika anda memenuhi ambang pemfailan cukai pendapatan tahunan yang dirujuk di atas, anda secara teknikalnya dikehendaki memfailkan dan melaporkan pendapatan di seluruh dunia untuk tujuan cukai pendapatan AS pada pendapatan yang sama yang anda juga wajib bayar cukai ke Australia. Berita baiknya ialah, jika anda membayar cukai pendapatan kepada Australia atas pendapatan yang anda peroleh di sana, IRC AS menyediakan peruntukan untuk membolehkan anda mengelakkan cukai pendapatan berganda, menggunakan kedua-duanya:

• Gunakan Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing (FEIE) dengan itu tidak termasuk pendapatan yang diperoleh –pendapatan yang diperoleh di Australia apabila menentukan cukai pendapatan AS dan/atau
• Mendapatkan Kredit Cukai Asing (FTC) untuk cukai yang anda bayar, atau telah terakru, kepada Australia berbanding cukai yang anda berhutang kepada AS

Pengecualian – FEIE

Seperti biasa, terdapat ujian tertentu yang anda mesti tempuhi untuk layak menuntut pengecualian dan kredit khas ini.

Jika anda memenuhi keperluan IRC ini, FEIE dituntut pada Borang 2555 dan membolehkan anda mengecualikan "Pendapatan Asing" (FEI) daripada cukai pendapatan Persekutuan AS. FEI pada asasnya ialah gaji atau pendapatan bekerja sendiri yang anda peroleh semasa tinggal dan menetap di Australia/di luar AS 

Untuk layak mengambil FEIE anda perlu:

• Temui "Ujian Rumah Cukai", (THT) dan
• Temui sama ada:
  • “Ujian Kediaman Bona fide” (BFR), atau
  • “Ujian Kehadiran Fizikal” (PPT).

Secara amnya, ini bermakna berdasarkan fakta dan keadaan anda sebenarnya mesti tinggal dan/atau bekerja di Australia dan memenuhi keperluan khusus tertentu. Jika anda layak untuk FEIE, ia tidak terhad. IRS menetapkan jumlah diindeks setiap tahun tentang jumlah yang boleh anda kecualikan.

Pengecualian – HE dan HD

Sebagai Ekspat AS yang tinggal di Australia, anda juga mungkin layak untuk:

• “Pengecualian Perumahan” (HE) jika bekerja atau
• “Potongan Perumahan” (HD) jika bekerja sendiri.

Kedua-dua mekanisme Perumahan yang dirujuk di atas membenarkan Ekspatriat AS mengecualikan FEI tambahan daripada cukai pendapatan Persekutuan AS mereka merujuk kepada perbelanjaan perumahan sebenar, layak, asing, yang dibayar oleh mereka sendiri atau oleh majikan mereka sama ada secara langsung atau melalui pembayaran balik di Australia. 

Perbelanjaan perumahan asing yang layak boleh termasuk, tetapi tidak terhad kepada item seperti Australia:

• Sewa,
• Nilai pasaran saksama majikan menyediakan perumahan,
• Sewaan perabot, dan
• Perbelanjaan sara hidup sementara.
• Cukai hartanah/harta tanah
• Lain-lain ...

Walau bagaimanapun, untuk mengambil sama ada HE atau HD, anda mesti terlebih dahulu layak untuk mengambil FEIE, dan IRS menetapkan had tahunan- Norma asas atau perumahan/ atau Deduktibel dan Kap- pada salah satu Pengecualian atau Potongan Perumahan, yang ditentukan merujuk kepada FEIE itu sendiri. 

Borang 114 FBAR

Tidak lupa atau meminggirkan fakta bahawa semua warga AS mesti mempertimbangkan kewajipan mereka setiap tahun untuk memfailkan Laporan Borang 114 Bank Asing dan Akaun Kewangan (FBAR), yang secara khusus dirujuk pada Jadual B – Faedah dan Dividen- yang disertakan bersama Borang 1040, fakta bahawa jika anda dikehendaki memfailkan kedua-dua Borang FBAR dan FFA sebagai Ekspatriat AS yang tinggal dan/atau bekerja di Australia, amaun pada kedua-dua borang mesti disegerakkan dan membawa penalti pelanggaran tanpa sengaja yang membingungkan sebanyak $10,000 setiap akaun setahun

The Line Bawah

Oleh kerana Australia menetapkan cukai pendapatan ke atas pendapatan pada kadar yang jauh lebih tinggi daripada AS, jika pematuhan cukai pendapatan AS dilakukan dengan betul, secara amnya dengan mengandaikan tiada pendapatan sumber AS- tiada pendapatan pasif AS dan tiada hari kerja AS- anda tidak sepatutnya perlu membayar apa-apa tambahan Cukai Pendapatan Persekutuan AS ke atas pendapatan yang anda perolehi di Australia.

Seperti yang anda lihat, walau bagaimanapun, peraturannya adalah rumit dan mudah untuk terbeban jika anda tidak mengupah firma CPA pakar US Expat yang betul. 

Di Protax, matlamat dan objektif utama kami adalah untuk menganalisis interaksi FEIE, HD, HE dan FTC untuk mencari strategi optimum untuk mengehadkan cukai seluruh dunia yang anda bayar. Walaupun sudah tentu pada masa yang sama memastikan bahawa anda mematuhi sepenuhnya cukai AS. 

Protax ialah firma cukai antarabangsa AS yang terkemuka di dunia, yang mengkhusus dalam penyampaian perkhidmatan profesional bertaraf dunia kepada Ekspatriat AS. Untuk maklumat lanjut, isikan borang hubungan kami untuk bercakap dengan salah seorang pakar perunding cukai kami.