Maklumat cukai untuk warga AS atau pemegang kad hijau AS yang tinggal dan bekerja di luar Amerika Syarikat
Untuk analisis ringkasan yang lebih terperinci di bawah, lihat Artikel penuh: Adakah Anda Warga AS yang Berfikir untuk Menerima Tugasan Asing?
Warganegara AS dan pemegang kad hijau AS (penduduk asing) mempunyai kewajipan pemfailan yang unik, tidak seperti warganegara bidang kuasa cukai lain. AS mengenakan cukai pendapatan berdasarkan kewarganegaraan, bukan berdasarkan pemastautin cukai dan penduduk asing AS dikenakan cukai ke atas pendapatan seluruh dunia sepanjang hayat mereka melainkan mereka menjadi ekspatriat sepenuhnya. Sila lihat Artikel untuk maklumat lanjut: Memilih Untuk Membatalkan Kewarganegaraan AS Atau Pemastautin Tetap yang Sah (Kad Hijau)
Warganegara AS dan pemegang kad hijau AS yang tinggal dan bekerja di luar Amerika Syarikat dikehendaki memfailkan penyata cukai AS setiap tahun dan melaporkan pendapatan mereka di seluruh dunia jika mereka terus memenuhi amaun ambang pemfailan cukai minimum yang diindeks setiap tahun, yang terdiri daripada potongan standard dan pengecualian.
Undang-undang & Peraturan Cukai Khas
Tinggal dan bekerja di luar Amerika Syarikat boleh membenarkan penggunaan undang-undang dan peraturan cukai khas apabila kelayakan tertentu dipenuhi, yang membenarkan pengimbangan obligasi cukai AS sebahagian atau keseluruhannya. Hak-hak pengimbangan ini adalah hasil penyepaduan antara Pengecualian Pendapatan Diperoleh Asing (FEIE), Pengecualian Perumahan (HE) dan/atau Potongan Perumahan (HD) yang terdapat pada Borang 2555 – Pendapatan Diperoleh Asing dan Kredit Cukai Asing (FTC) yang terdapat pada Borang 1116 – Kredit Cukai Asing . Kredit Cukai Asing pada Borang 1116 boleh dipertimbangkan jika negara asing mempunyai cukai pendapatan asing.
Di Perkhidmatan Perundingan Protax, matlamat dan objektif utama kami adalah untuk menggunakan interaksi mekanisme ini - Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing (FEIE), Pengecualian Perumahan (HE) dan/atau Potongan Perumahan (HD) -secara gabungan untuk menghapuskan sebarang cukai pendapatan AS .
Walau bagaimanapun, ini tidak mungkin setakat sumber pendapatan AS, di mana tiada kredit atau pengecualian cukai asing tersedia. Di bawah Akta Pencegahan dan Penyesuaian Kenaikan Cukai 2005 (TIPRA), "penimbunan" juga mesti dipertimbangkan. Stacking membenarkan pembayar cukai yang menuntut pengecualian amaun pendapatan asing dan/atau kos perumahan tertakluk kepada kadar cukai yang sama seperti pembayar cukai yang mempunyai tahap pendapatan yang sama yang tidak layak atau memilih untuk menggunakan pengecualian tersebut.
Selain itu, perjanjian cukai pendapatan yang dipersetujui secara antarabangsa juga boleh mengurangkan atau menghapuskan liabiliti cukai AS atau asing anda.
Layak untuk Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing
Untuk melayakkan diri untuk Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing, anda mesti memenuhi dua ujian:
- Ujian Rumah Cukai (THT) dan
- sama ada a atau b:
- Ujian Kediaman Bona Fide (BFR)
- Kualitatif – memerlukan tahun kalendar penuh pemastautin asing
- Ujian Kehadiran Fizikal (PPT)
- Kuantitatif – memerlukan 330 hari penuh kehadiran asing daripada mana-mana tempoh 12 bulan atau 365 hari berturut-turut.
- Ujian Kediaman Bona Fide (BFR)
Borang 2555 & Borang 1040
Borang 2555 atau Borang 1040 tidak boleh difailkan sehingga memenuhi kedua-dua ujian di atas. Lazimnya, Ujian Kehadiran Fizikal digunakan dalam tahun-tahun peralihan iaitu dalam kedua-dua tahun ekspatriasi dan penghantaran pulang.
Lazimnya, Ujian Kediaman Bona Fide digunakan pada tahun-tahun perantaraan di mana pembayar cukai tinggal dan bekerja di luar AS untuk satu tahun cukai kalendar penuh.
Sebagai tambahan kepada Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing (FEIE) terdapat Pengecualian Perumahan (PT) untuk orang yang bekerja atau Potongan Perumahan (HD) untuk orang yang bekerja sendiri. Ini adalah peluang untuk menambah FEIE asas oleh perbelanjaan perumahan asing yang layak sebenar pembayar cukai luar negara.
Perbelanjaan perumahan asing yang layak biasanya jauh lebih tinggi daripada pendapatan/elaun perumahan atau tempat tinggal pembayar cukai yang dibayar oleh majikan. Selain itu, tidak kira siapa yang membayar untuk perbelanjaan perumahan yang layak ini. Tidak kira sama ada anda, pekerja, membayar terus untuk kos ini atau majikan anda membayar terus atau membayar balik kos ini kepada anda, ia masih boleh dimasukkan sebagai kos perumahan asing yang layak untuk menentukan Pengecualian Perumahan atau Potongan Perumahan. Walau bagaimanapun, kos ini mungkin juga perlu dimasukkan ke dalam pendapatan penggajian anda, bergantung pada sama ada kos ini dibayar terus atau dibayar balik oleh majikan anda kerana ia dianggap sebagai pampasan bercukai.
Pengecualian Perumahan dan/atau Potongan Perumahan adalah tertakluk kepada asas diindeks tahunan yang dipanggil Norma Perumahan (atau boleh ditolak) yang mewakili jumlah yang perlu dilampaui sebelum sebarang kos perumahan yang layak dikecualikan atau ditolak dan TIPRA telah meletakkan had efektif keseluruhan pada jumlah kos perumahan yang layak layak dipertimbangkan untuk sama ada Pengecualian Perumahan dan/atau Potongan Perumahan.
Perkhidmatan Protax termasuk perundingan dan bantuan dengan pelbagai pakej pampasan Ekspatriat atau Ekspatriat AS, termasuk yang berkaitan dengan penyamaan cukai individu atau pengaturan perlindungan cukai.
Pendidikan Cukai adalah Keutamaan Utama
Di Protax, kami berdedikasi untuk mendidik pelanggan kami. Kami mahu mereka sentiasa sedar tentang undang-undang cukai AS yang mempengaruhi jumlah cukai pendapatan yang akan mereka bayar, serta undang-undang percukaian AS yang sedang berkembang dan sentiasa berubah.
Kami melaburkan masa dan sumber untuk bertemu dengan pelanggan kami sekerap yang diperlukan bagi memastikan mekanisme penjimatan cukai optimum maksimum disediakan.
Pemfailan cukai yang sangat kompleks ini melibatkan terminologi rumit dan bahagian Kod Hasil Dalam Negeri yang tidak difahami oleh majoriti pengamal CPA, apatah lagi pembayar cukai purata. Oleh itu, hanya CPA cukai antarabangsa yang cekap harus mencuba pemfailan ini. Protax mempunyai kakitangan yang sangat berkelayakan sepanjang tahun dan juga menawarkan artikel yang sangat baik di tapak web ini yang akan membantu menjelaskan selok-belok ini dengan lebih terperinci untuk ekspatriat AS.
Kami boleh menasihati anda tentang undang-undang dan peraturan cukai terpakai yang secara langsung memberi kesan kepada anda dan kami akan berunding dengan anda tentang penyediaan Borang 1040 cukai AS anda, Borang 2555- Pendapatan Diperolehi Asing dan Borang 1116 – Kredit Cukai Asing, serta sebarang pemfailan cukai negeri memerlukan semua melalui komunikasi elektronik dan telefon dan/atau faksimili, di mana keadaan menghalang pertemuan satu lawan satu.
Sila hubungi kami untuk rundingan percuma dan maklumat lanjut.
Adakah halaman ini membantu? Anda juga mungkin berminat dengan artikel terperinci: Adakah Anda Warga AS yang Berfikir untuk Menerima Tugasan Asing?