Untuk apa Borang 2555 Digunakan
Di bawah Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) Sek. 911, Warganegara atau Penduduk AS yang Tinggal di Luar Negara, timbul Borang 2555, Pendapatan Diperolehi Asing yang difailkan untuk menuntut Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing, Pengecualian Perumahan dan/atau Potongan Perumahan.
Bahagian demi Bahagian
Borang 2555 ialah halaman IRS 3 Borang 2555, Pendapatan Diperolehi Asing, dipecahkan oleh 9 bahagian:
Borang 2555 Bahagian I muka surat 1- Maklumat Am-, digunakan untuk mengumpulkan maklumat umum tentang pembayar cukai dan penyerahhakan asing dan untuk memastikan pematuhan dengan Ujian Rumah Cukai.
Borang 2555 Bahagian II & III muka surat 1 dan 2- mewakili ujian kelayakan.
Borang 2555 muka surat 1 bawah Bahagian II- Pembayar Cukai yang Layak di bawah Ujian Kediaman Bona Fide- menangani Ujian Penduduk Bona Fide.
Borang 2555 muka surat 2 atas Bahagian III- Pembayar cukai yang layak di bawah Ujian Kehadiran Fizikal- menangani Ujian Kehadiran Fizikal.
Borang 2555 muka surat 2 Bahagian IV Semua Pembayar Cukai- menghuraikan pelbagai jenis pendapatan asing yang layak untuk Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing.
Borang 2555 Bahagian VI muka surat 3- Pembayar Cukai Menuntut Pengecualian dan/atau Potongan Perumahan- nyatakan kos Hosing Asing Layak, had Perumahan dan Norma atau asas Perumahan. Bahagian VI kemudiannya meneruskan untuk mengira Pengecualian Perumahan sebenar, atau jika bekerja sendiri memindahkan jumlah Perumahan yang berkenaan kepada Bahagian IX untuk digunakan bagi Potongan Perumahan.
Borang 2555 Bahagian VII muka surat 3-Pembayar Cukai Menuntut Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing- mengira Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing setahun penuh atau prorata
Borang 2555 Bahagian VIII muka surat 3- Pembayar Cukai Menuntut Pengecualian Perumahan, Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing atau Kedua-duanya- menggabungkan Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing dan Pengecualian Perumahan bersama-sama untuk menghantar jumlah amaun ke Borang 1040 baris 7, Jadual 1 – Bahagian I Baris 8
Borang 2555 Bahagian IX muka surat 3- Pembayar Cukai Menuntut Potongan Perumahan- mengira Potongan Perumahan dan memindahkannya ke Borang 1040 baris 8a, Jadual 1- Bahagian I Baris 22 Pendapatan Kasar Dilaraskan.
Terdapat tiga cara ekspatriat AS boleh mengelakkan cukai dua kali semasa di luar negara atas tugasan asing: Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing; Pengecualian Perumahan Asing- (jika bekerja) atau/ dan Potongan Perumahan Asing – (jika bekerja sendiri); semuanya terdapat pada Borang 2555- Pendapatan Diperolehi Asing dan Kredit Cukai Asing.
Siapa Boleh Menggunakan Borang 2555
Untuk layak mendapat Pengecualian Pendapatan Diperoleh Asing, pembayar cukai mesti memenuhi dua ujian: 1) semua pembayar cukai mesti memenuhi Ujian Cukai Rumah dan kemudian memenuhi sama ada 2) a) Ujian Kediaman Bona Fide atau b) Ujian Kehadiran Fizikal.
Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing yang terdapat pada Borang 2555 ialah pengecualian cukai elektif bagi setiap pasangan ke atas pendapatan asing yang diperoleh semasa menetap dan bekerja di luar AS
Dalam tahun separa yang tinggal di luar negara- tahun ekspatriat dari AS atau pulang semula ke AS- Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing adalah pro-rata berdasarkan bilangan hari dalam tahun kalendar yang menetap di luar negara selama 365 (366 tahun lompat) hari.
'Pendapatan diperoleh' dalam Pendapatan Diperolehi Asing
Pendapatan yang diperoleh biasanya gaji atau pendapatan bekerja sendiri, tetapi bukan pencen, anuiti, faedah keselamatan sosial atau pendapatan gaji kerajaan AS. Pendapatan yang diperoleh juga mungkin termasuk keuntungan perniagaan, royalti dan sewa, tetapi sudah tentu tidak termasuk pendapatan daripada harta seperti pendapatan faedah, dividen dan keuntungan modal, dan tidak termasuk pendapatan lain seperti nafkah, hadiah dan kemenangan perjudian.
'Asing' dalam Pendapatan Asing
Pendapatan yang Diperoleh dari Luar Negara adalah pendapatan yang diperoleh bukan dari sumber AS. Sumber pendapatan yang diperoleh bergantung pada tempat perkhidmatan berkaitan dilakukan secara fizikal, mengikut hari bekerja. Upah, bonus dan opsyen sentiasa diperuntukkan antara hari bekerja AS dan Asing, manakala jenis pampasan lain yang berkaitan khusus dengan hanya hari bekerja asing dianggap 100% asing (Ketetapan Hasil IRS 69-238), seperti: Suku Tahun (Perumahan), Cuti di Rumah, Elaun Pendidikan, Cola, Perbelanjaan Perpindahan dan Penyamaan atau Perlindungan Cukai.