Cukai Ekspatriat AS di Jepun

Kewajipan Cukai Pendapatan Persekutuan AS Untuk Ekspatriat AS yang Tinggal/Bekerja di Jepun

Asas - Jepun

Bandar dan ibu kota terbesar Jepun ialah Tokyo. Jepun ialah sebuah negara pulau di Asia Timur yang terletak di barat laut Lautan Pasifik. Tokyo ialah ibu negara dan bandar terbesar Jepun; bandar utama lain termasuk Yokohama, Osaka, Nagoya, Sapporo, Fukuoka, Kobe, dan Kyoto. Ia bersempadan dengan Laut Jepun di sebelah barat dan memanjang dari Laut Okhotsk di utara ke Laut China Timur dan Taiwan di selatan. Sebahagian daripada Lingkaran Api Pasifik, Jepun terdiri daripada 6,852 pulau; lima pulau utama negara, dari utara ke selatan, ialah Hokkaido, Honshu, Shikoku, Kyushu, dan Okinawa. 

Jepun adalah salah satu daripada dan urbanisasi di dunia. Kira-kira tiga perempat daripada rupa bumi negara adalah bergunung-ganang, menumpukan penduduknya di dataran pantai yang sempit. Jepun dibahagikan kepada 47 wilayah pentadbiran dan lapan wilayah tradisional. Kawasan Tokyo Besar adalah kawasan metropolitan yang paling ramai penduduk di dunia.

Maju pantas ke pertengahan 1800-an— melepasi siri abad ke-12 diktator tentera Shogun, raja feudal Daimyo, dan kelas penguatkuasa pahlawan bangsawan Samurai, selepas perang saudara Jepun selama 100 tahun, penyatuan semula 1603 yang membawa kepada dasar luar pengasingan—pada tahun 1854, armada Amerika Syarikat memaksa Jepun untuk membuka perdagangan ke Barat, yang membawa kepada berakhirnya keshogunan dan pemulihan kuasa empayar pada tahun 1868. Pada zaman Meiji, Empayar Jepun menerima pakai perlembagaan gaya Barat dan meneruskan program perindustrian dan pemodenan.

Pada tahun 1937, Jepun menyerang China; pada tahun 1941, ia memasuki Perang Dunia II sebagai kuasa Paksi dengan kerjasama Adolf Hitler dari Jerman dan Mussolini dari Itali. Selepas mengalami kekalahan dalam Perang Pasifik dan dua pengeboman atom di Hiroshima dan Nagasaki, Jepun menyerah kalah pada 14 Ogos 1945 yang dipanggil Hari VJ dan berada di bawah pendudukan Bersekutu selama tujuh tahun, di mana ia menerima pakai perlembagaan baru. Sejak 1947, Jepun telah mengekalkan monarki perlembagaan parlimen kesatuan dengan badan perundangan dwikameral, Diet Kebangsaan

Hari ini Jepun adalah kuasa besar dan ahli pelbagai organisasi antarabangsa, termasuk Pertubuhan Bangsa-Bangsa Bersatu (sejak 1956), OECD, dan G7. Walaupun selepas kekejaman yang dilakukan dalam Perang Dunia II menyebabkan Jepun melepaskan haknya untuk mengisytiharkan perang, negara itu mengekalkan Pasukan Pertahanan Diri yang disenaraikan sebagai tentera keempat paling berkuasa di dunia. Selepas Perang Dunia II, Jepun mengalami pertumbuhan ekonomi yang tinggi, menjadi ekonomi kedua terbesar di dunia menjelang 1990 sebelum diatasi oleh China pada 2010.

Walaupun pertumbuhan tidak berubah sejak 1991- 2000, ekonomi negara kekal ketiga terbesar mengikut KDNK nominal dan keempat terbesar oleh PPP. Sebagai peneraju dalam industri automotif dan elektronik, Jepun telah memberikan sumbangan besar kepada sains dan teknologi. Menduduki negara kedua tertinggi dalam Indeks Pembangunan Manusia di Asia selepas Singapura, Jepun mempunyai jangka hayat kedua tertinggi di dunia, walaupun pada masa ini ia mengalami penurunan populasi. Budaya Jepun terkenal di seluruh dunia, termasuk seni, masakan- Sushi, Sashimi dan Ramen-, muzik, dan budaya popular, yang merangkumi industri animasi dan permainan video yang terkenal.
Jepun terdiri daripada kawasan seluas 145,937 batu persegi adalah negara ke-61 terbesar di dunia mengikut kawasan, mempunyai populasi 125,960,000 orang dan KDNK sebanyak 5.451 trilion dolar AS. Mata wang Jepun ialah Yen (JPY), zon waktu Jepun ialah +9 UTC, kod panggilan telefon negara Jepun ialah +81, TLD internet ialah “.jp” dan ia beroperasi pada grid elektrik 100 volt.

AS dan Jepun tidak berkongsi bahasa yang sama, bahasa rasmi Jepun adalah bahasa Jepun. Walaupun kebanyakan orang Jepun berbahasa Inggeris. AS dan Jepun tidak berkongsi warisan bersama. Memandangkan KDNK Jepun yang besar dan status kuasa dunia, rakyat Amerika sering tertarik kepada Jepun menjadikan Jepun sebagai destinasi popular untuk orang Amerika menetap dan bekerja. Sebagai warganegara AS atau pendatang asing pemastautin (Ekspatriat AS) yang tinggal di Jepun, bagaimanapun, sentiasa ada kemungkinan "cukai pendapatan berganda", iaitu, perlu membayar cukai kepada Jepun dan AS atas pendapatan yang sama yang anda perolehi di Jepun. Berita baiknya ialah terdapat peraturan untuk mengelakkan cukai berganda.

Mengetahui kewajipan anda sebagai Ekspatriat AS adalah penting. Walau bagaimanapun, peraturan Kod Hasil Dalam Negeri (IRC), agak rumit, dan walaupun ini adalah gambaran keseluruhan yang ringkas dan luas untuk membiasakan anda dengan kewajipan pemfailan anda dan cara mengelakkan cukai dua kali, anda harus berunding dengan pakar Akauntan Awam Bertauliah (CPA) dalam Cukai pendapatan Ekspatriat AS untuk mengetahui lebih lanjut. Cukai pendapatan Ekspatriat AS ialah bidang percukaian yang sangat kompleks yang kebanyakan CPA tidak tahu.

Obligasi Cukai AS ke atas Ekspatriat AS yang Tinggal di Jepun

AS mengenakan kewajipan yang sama kepada warganegaranya dan penduduk asing yang tinggal di luar negara untuk memfailkan dan membayar cukai pendapatan persekutuan AS, seperti yang dilakukan kepada warganegara dan penduduknya yang tinggal dan bekerja di AS 

Keperluan untuk Memfailkan Penyata Cukai Pendapatan AS

Khususnya, jika anda seorang warganegara AS, atau "penduduk asing", dan anda memenuhi ambang pemfailan tahunan, anda diwajibkan untuk memfailkan Borang penyata persekutuan 1040 dan membayar cukai pendapatan persekutuan setiap tahun tidak kira anda tinggal dan bekerja di Jepun, hakikat bahawa anda dibayar dalam JPY atau USD atau di mana majikan atau pelanggan anda berada sama ada di AS atau Jepun. Ambang pemfailan tahunan, yang bergantung pada status pemfailan anda- Bujang, Berkahwin Berasingan, Berkahwin Bersama, Ketua Rumah atau Duda Layak, umur dan jenis pendapatan diindeks setiap tahun oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS).

Mengelakkan Cukai Berganda

Jika anda memenuhi ambang pemfailan cukai pendapatan tahunan yang dirujuk di atas, anda secara teknikalnya dikehendaki memfailkan dan melaporkan pendapatan di seluruh dunia untuk tujuan cukai pendapatan AS pada pendapatan yang sama yang anda juga wajib membayar cukai ke Jepun. Berita baiknya ialah, jika anda membayar cukai pendapatan kepada Jepun atas pendapatan yang anda peroleh di sana, IRC AS menyediakan peruntukan untuk membolehkan anda mengelakkan cukai pendapatan berganda, menggunakan kedua-duanya:

• Gunakan Pengecualian Pendapatan Luar Negara (FEIE) dengan itu tidak termasuk pendapatan yang diperoleh –pendapatan yang diperoleh di Jepun apabila menentukan cukai pendapatan AS dan/atau
• Mendapatkan a Kredit Cukai Asing (FTC) untuk cukai yang anda bayar, atau telah terakru, kepada Jepun berbanding cukai yang anda berhutang kepada AS

Pengecualian – HE dan HD

Sebagai Ekspat AS yang tinggal di Jepun, anda juga mungkin layak untuk:

• “Pengecualian Perumahan” (HE) jika bekerja atau
• “Potongan Perumahan” (HD) jika bekerja sendiri.

Kedua-dua mekanisme Perumahan yang dirujuk di atas membenarkan Ekspatriat AS untuk mengecualikan FEI tambahan daripada cukai pendapatan Persekutuan AS mereka merujuk kepada perbelanjaan perumahan sebenar, yang layak, asing yang dibayar oleh mereka sendiri atau oleh majikan mereka sama ada secara langsung atau melalui pembayaran balik di Jepun.

Perbelanjaan perumahan asing yang layak boleh termasuk, tetapi tidak terhad kepada item seperti Jepun:

• Sewa,
• Nilai pasaran saksama majikan menyediakan perumahan,
• Sewaan perabot, dan
• Perbelanjaan sara hidup sementara.
• Cukai hartanah/harta tanah
• Lain-lain ...

Walau bagaimanapun, untuk mengambil sama ada HE atau HD, anda mesti terlebih dahulu layak untuk mengambil FEIE, dan IRS menetapkan had tahunan- Norma asas atau perumahan/ atau Deduktibel dan Kap- pada salah satu Pengecualian atau Potongan Perumahan, yang ditentukan merujuk kepada FEIE itu sendiri. 

Borang 114 FBAR dan Borang 8938 FFA

Tidak lupa atau meminggirkan fakta bahawa semua warga AS di Jepun mesti mempertimbangkan kewajipan mereka setiap tahun untuk memfailkan Borang 114 Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan (FBAR) dan Borang 8938 Penyata Aset Kewangan Asing (FFA) , yang pertama adalah dirujuk secara khusus pada Jadual B – Faedah dan Dividen- yang disertakan bersama Borang 1040, hakikat bahawa jika anda dikehendaki memfailkan kedua-dua Borang FBAR dan FFA sebagai Ekspat AS yang tinggal dan/atau bekerja di Jepun, jumlah pada kedua-dua borang mesti disegerakkan dan kursus bahawa kedua-dua borang membawa hukuman pelanggaran tanpa sengaja yang membingungkan sebanyak $10,000 setiap akaun/ FFA setahun

The Line Bawah

Oleh kerana Jepun menetapkan cukai pendapatan ke atas pendapatan pada kadar yang jauh lebih tinggi daripada AS, jika pematuhan cukai pendapatan AS dilakukan dengan betul, secara umum menganggap tiada pendapatan sumber AS- tiada pendapatan pasif AS dan tiada hari kerja AS- anda tidak sepatutnya perlu membayar apa-apa cukai Pendapatan Persekutuan AS tambahan ke atas pendapatan yang anda perolehi di Jepun. 

Seperti yang anda lihat, walau bagaimanapun, peraturannya adalah rumit dan mudah untuk terbeban jika anda tidak mengupah firma CPA pakar US Expat yang betul. 

Di Protax, matlamat dan objektif utama kami adalah untuk menganalisis interaksi FEIE, HD, HE dan FTC untuk mencari strategi optimum untuk mengehadkan cukai seluruh dunia yang anda bayar. Walaupun sudah tentu pada masa yang sama memastikan bahawa anda mematuhi sepenuhnya cukai AS. 

Protax ialah firma cukai antarabangsa AS yang terkemuka di dunia, yang mengkhusus dalam penyampaian perkhidmatan profesional bertaraf dunia kepada Ekspatriat AS. Untuk maklumat lanjut, isikan borang hubungan kami untuk bercakap dengan salah seorang pakar perunding cukai kami.