Cukai Ekspatriat AS di Singapura

Kewajipan Cukai Pendapatan Persekutuan AS Untuk Ekspatriat AS yang Tinggal/Bekerja di Singapura

Asas – Singapura

Singapura secara rasmi Republik Singapura, adalah sebuah negara kota pulau berdaulat di Asia Tenggara maritim. Ia terletak kira-kira satu darjah latitud (85 batu) di utara khatulistiwa, di luar hujung selatan Semenanjung Tanah Melayu, bersempadan dengan Selat Melaka di barat, Kepulauan Riau di selatan, dan Laut China Selatan di timur. Wilayah negara ini terdiri daripada satu pulau utama, 63 pulau satelit dan pulau kecil, dan satu pulau kecil terpencil, kawasan gabungan yang telah meningkat sebanyak 25% sejak negara merdeka hasil daripada projek tebus guna tanah yang meluas. Ia mempunyai kepadatan penduduk kedua terbesar di dunia.

Singapura moden diasaskan pada tahun 1819 oleh Sir Stamford Raffles sebagai pos perdagangan Empayar British. Pada tahun 1867, tanah jajahan di Asia Timur telah disusun semula dan Singapura berada di bawah kawalan langsung Britain sebagai sebahagian daripada Negeri-Negeri Selat.

Semasa Perang Dunia Kedua Singapura diduduki oleh Jepun pada tahun 1942, tetapi kembali ke kawalan British sebagai koloni mahkota yang berasingan berikutan penyerahan Jepun pada tahun 1945.

Singapura memperoleh tadbir urus sendiri pada tahun 1959, dan pada tahun 1963 menjadi sebahagian daripada persekutuan baharu Malaysia, bersama Malaya, Borneo Utara, dan Sarawak. Perbezaan ideologi menyebabkan Singapura dibuang daripada persekutuan dua tahun kemudian, sekali gus menjadi sebuah negara yang merdeka.

Singapura adalah sebuah negara yang sangat maju; ia berada di kedudukan kesembilan dalam Indeks Pembangunan Manusia PBB, dan mempunyai KDNK per kapita (PPP) kedua tertinggi di dunia. Singapura adalah satu-satunya negara di Asia dengan penarafan kedaulatan AAA daripada semua agensi penarafan utama. Ia merupakan hab kewangan dan perkapalan utama, secara konsisten disenaraikan sebagai bandar paling mahal untuk didiami sejak 2013, dan telah dikenal pasti sebagai syurga cukai. Singapura diletakkan tinggi dalam petunjuk sosial utama: pendidikan, penjagaan kesihatan, kualiti hidup, keselamatan diri dan perumahan, dengan kadar pemilikan rumah sebanyak 91%. Rakyat Singapura menikmati salah satu jangka hayat terpanjang di dunia, kelajuan sambungan Internet terpantas dan salah satu kadar kematian bayi terendah di dunia.

Singapura ialah sebuah republik parlimen kesatuan, sebuah demokrasi manakala pilihan raya bebas kerajaan menjalankan kawalan yang ketara ke atas politik dan masyarakat, dan Parti Tindakan Rakyat telah memerintah secara berterusan sejak kemerdekaan.

Salah satu daripada lima ahli pengasas ASEAN, Singapura juga merupakan ibu pejabat Sekretariat Kerjasama Ekonomi Asia-Pasifik (APEC) dan Sekretariat Majlis Kerjasama Ekonomi Pasifik (PECC), serta banyak persidangan dan acara antarabangsa. Singapura juga merupakan ahli Pertubuhan Bangsa-Bangsa Bersatu, Pertubuhan Perdagangan Dunia, Sidang Kemuncak Asia Timur, Pergerakan Negara-Negara Berkecuali dan Negara-negara Komanwel.

Singapura terdiri daripada kawasan seluas 280.2 batu persegi adalah negara ke-176 terbesar di dunia mengikut kawasan, mempunyai populasi 5,703,600 orang dan KDNK sebanyak 391.875 bilion dolar AS. Mata wang Singapura ialah dolar Singapura (SGD), zon waktu Singapura ialah +8 UTC, kod panggilan telefon negara Singapura ialah +65, TLD internet ialah “.sg” dan ia beroperasi pada grid elektrik 230 volt.

AS dan Singapura berkongsi bahasa Inggeris yang sama, selain rakyat Singapura bertutur dalam bahasa Melayu, Mandarin dan Tamil, menjadikan Singapura mungkin destinasi popular nombor 1 bagi rakyat Amerika untuk menetap dan bekerja. Walau bagaimanapun, sebagai warganegara AS atau warga asing pemastautin (Ekspatriat AS) yang tinggal di Singapura , sentiasa ada kemungkinan "cukai pendapatan berganda," iaitu, perlu membayar cukai kepada Singapura dan AS atas pendapatan yang sama yang anda peroleh di UK. Berita baiknya ialah terdapat peraturan yang ditetapkan untuk mengelakkan cukai berganda.

Mengetahui kewajipan anda sebagai Ekspatriat AS adalah penting. Walau bagaimanapun, peraturan Kod Hasil Dalam Negeri (IRC), agak rumit, dan walaupun ini adalah gambaran keseluruhan yang ringkas dan luas untuk membiasakan anda dengan kewajipan pemfailan anda dan cara mengelakkan cukai dua kali, anda harus berunding dengan pakar Akauntan Awam Bertauliah (CPA) dalam Cukai pendapatan Ekspatriat AS untuk mengetahui lebih lanjut. Cukai pendapatan Ekspatriat AS ialah bidang percukaian yang sangat kompleks yang kebanyakan CPA tidak tahu.

Kewajipan Cukai AS ke atas Ekspatriat AS yang Tinggal di Singapura

AS mengenakan kewajipan yang sama kepada warganegaranya dan penduduk asing yang tinggal di luar negara untuk memfailkan dan membayar cukai pendapatan persekutuan AS, seperti yang dilakukan kepada warganegara dan penduduknya yang tinggal dan bekerja di AS 

Keperluan untuk Memfailkan Penyata Cukai Pendapatan AS

Khususnya, jika anda seorang warganegara AS, atau "penduduk asing," dan anda memenuhi ambang pemfailan tahunan, anda diwajibkan untuk memfailkan Borang 1040 penyata persekutuan dan membayar cukai pendapatan persekutuan setiap tahun tidak kira sama ada anda tinggal dan bekerja di Singapura, dengan syarat anda dibayar dalam SGD atau USD atau di mana majikan atau pelanggan anda berada sama ada di AS atau Singapura. Ambang pemfailan tahunan , yang bergantung pada status pemfailan anda - Bujang, Berkahwin Berasingan, Berkahwin Bersama, Ketua Rumah Tangga atau Duda yang Layak, umur dan jenis pendapatan diindeks setiap tahun oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS).

Pengecualian – FEIE

Seperti biasa, terdapat ujian tertentu yang anda mesti tempuhi untuk layak menuntut pengecualian dan kredit khas ini.

Jika anda memenuhi keperluan IRC ini, FEIE dituntut pada Borang 2555, dan membolehkan anda mengecualikan " Pendapatan Diperoleh Asing " (FEI) daripada cukai pendapatan Persekutuan AS. FEI pada asasnya ialah pendapatan upah atau pekerjaan sendiri yang anda peroleh semasa tinggal dan menetap di Singapura/di luar AS

Untuk layak mengambil FEIE anda perlu:

• Temui "Ujian Rumah Cukai", (THT) dan
• Temui sama ada:
  • “Ujian Kediaman Bona fide” (BFR), atau
  • “Ujian Kehadiran Fizikal” (PPT).

Secara amnya, ini bermakna berdasarkan fakta dan keadaan anda sebenarnya mesti tinggal dan/atau bekerja di Singapura dan memenuhi keperluan khusus tertentu. Jika anda layak untuk FEIE, ia tidak terhad. IRS menetapkan jumlah diindeks setiap tahun tentang jumlah yang boleh anda kecualikan.

Pengecualian – HE dan HD

Sebagai Ekspat AS yang tinggal di Singapura, anda juga mungkin layak untuk:

• “Pengecualian Perumahan” (HE) jika bekerja atau
• “Potongan Perumahan” (HD) jika bekerja sendiri.

Kedua-dua mekanisme Perumahan yang dirujuk di atas membenarkan Ekspatriat AS mengecualikan FEI tambahan daripada cukai pendapatan Persekutuan AS mereka merujuk kepada perbelanjaan perumahan sebenar, layak, asing, yang dibayar oleh mereka sendiri atau oleh majikan mereka sama ada secara langsung atau melalui pembayaran balik di Singapura. 

Perbelanjaan perumahan asing yang layak boleh termasuk, tetapi tidak terhad kepada item seperti Singapura:

• Sewa,
• Nilai pasaran saksama majikan menyediakan perumahan,
• Sewaan perabot, dan
• Perbelanjaan sara hidup sementara.
• Cukai hartanah/harta tanah
• Lain-lain ...

Walau bagaimanapun, untuk mengambil sama ada HE atau HD, anda mesti terlebih dahulu layak untuk mengambil FEIE, dan IRS menetapkan had tahunan- Norma asas atau perumahan/ atau Deduktibel dan Kap- pada salah satu Pengecualian atau Potongan Perumahan, yang ditentukan merujuk kepada FEIE itu sendiri. 

Negara dengan Kadar Cukai Pendapatan Rendah, Bawah Singapura

Dengan kadar purata cukai pendapatan Singapura ditetapkan pada 15-20%, memandangkan seperti di atas mengikut had FTC AS, anda akan sentiasa membayar cukai pendapatan yang lebih tinggi daripada kedua-dua negara, tidak syak lagi apabila ia berkaitan dengan kehidupan Ekspat AS/ bekerja di HK FEIE, HE dan HD mengambil peranan penting tambahan. 

Pada bila-bila masa, lebih baik di mana Ekspatriat AS bekerja dan tinggal di Singapura sebuah negara cukai pendapatan yang lebih rendah untuk mencuba dan memaksimumkan Pengecualian- FEIE, HE dan HD sebelum menggunakan FTC AS, jika tidak, anda pasti akan membayar lebih tinggi daripada dua cukai pendapatan yang sudah tentu AS

Oleh itu, adalah penting bahawa konsep seperti hari slaid PPT, penyumberan pendapatan asing dan AS yang diperolehi, dan pemotongan dan had topi HE dan HD harus sentiasa dipertimbangkan sepenuhnya memandangkan dilema ini, oleh itu perbezaan antara CPA yang memahami dan memahami. hari ini dan hari keluar dan CPA atau lebih teruk lagi penyedia cukai tidak berlesen boleh menghasilkan penjimatan cukai AS berpuluh-puluh ribu dolar akibat daripada membuat pilihan penyedia cukai yang betul.

Borang 114 FBAR dan Borang 8938 FFA

Tidak lupa atau meminggirkan fakta bahawa semua orang AS yang tinggal di Singapura mesti mempertimbangkan kewajipan mereka setiap tahun untuk memfailkan Borang 114 Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan (FBAR) dan Borang 8938 Penyata Aset Kewangan Asing (FFA) , yang mana yang pertama dirujuk secara khusus pada Jadual B – Faedah dan Dividen- yang disertakan bersama Borang 1040, hakikat bahawa jika anda dikehendaki memfailkan kedua-dua Borang FBAR dan FFA sebagai Ekspatriat AS yang tinggal dan/atau bekerja di Singapura. amaun pada kedua-dua borang mesti diselaraskan dan sudah tentu kedua-dua borang membawa hukuman pelanggaran tanpa sengaja yang membingungkan sebanyak $10,000 setiap akaun/ FFA setahun

The Line Bawah

Oleh kerana Singapura menetapkan cukai pendapatan ke atas pendapatan pada kadar yang jauh lebih rendah daripada AS, jika pematuhan cukai pendapatan AS dilakukan dengan betul, secara umum menganggap tiada pendapatan sumber AS- tiada pendapatan pasif AS dan tiada hari kerja AS- jika pengoptimuman FEIE, HE dan/atau HD tidak dilakukan dengan betul ini akan memberi impak yang besar pada liabiliti cukai pendapatan AS anda kerana FTC sangat terpinggir! Jika pendapatan perolehan asing anda melebihi pengecualian gabungan, anda sentiasa perlu membayar sebarang cukai Pendapatan Persekutuan AS tambahan ke atas pendapatan yang anda peroleh di Singapura.

Seperti yang anda lihat, walau bagaimanapun, peraturannya adalah rumit dan mudah untuk terbeban jika anda tidak mengupah firma CPA pakar US Expat yang betul.

Di Protax, matlamat dan objektif utama kami adalah untuk menganalisis interaksi FEIE, HD, HE dan FTC untuk mencari strategi optimum untuk mengehadkan cukai seluruh dunia yang anda bayar. Walaupun sudah tentu pada masa yang sama memastikan bahawa anda mematuhi sepenuhnya cukai AS.

Protax ialah firma cukai antarabangsa AS yang terkemuka di dunia, yang mengkhusus dalam penyampaian perkhidmatan profesional bertaraf dunia kepada Ekspatriat AS. Untuk maklumat lanjut, isikan borang hubungan kami untuk bercakap dengan salah seorang pakar perunding cukai kami.