Singapura menarik kerana kadar jenayah yang rendah, kebersihan dan budaya globalnya. Bagaimanakah perpindahan ke Singapura menjejaskan cukai ekspatriat AS anda? Adakah anda mempertimbangkan untuk menyertai salah seorang daripada 1.31 juta ekspatriat lain yang kini menetap di Singapura? Artikel ini akan membantu mendidik tentang implikasi cukai bagi langkah sedemikian dan khususnya cara cukai ekspatriat AS anda akan terjejas.
Sila lawati Panduan Sumber Negara Cukai Singapura kami
Sila lawati Laman Domain Negara Singapura kami
Sila lawati Pejabat Singapura kami di Peta Google
Cukai Ekspatriat AS di Singapura
Sebagai warganegara AS, anda dikehendaki melaporkan pendapatan seluruh dunia anda satu cukai ekspatriat AS anda setiap tahun, tanpa mengira negara tempat anda tinggal.
Sebagai tambahan kepada penyata cukai pendapatan biasa, anda juga mungkin dikehendaki memfailkan penyata maklumat mengenai aset anda yang disimpan dalam akaun bank asing dengan Borang 114 Bank Asing dan Pelaporan Akaun Lain (FBAR), sebagai tambahan kepada Borang 8938 Penyata Kewangan Asing Ditentukan Aset.
Walaupun AS adalah salah satu daripada segelintir kerajaan yang mengenakan cukai pendapatan antarabangsa bagi warganegara dan pemastautin tetap mereka yang menetap di luar negara, ia mempunyai peruntukan khas untuk membantu melindungi mereka daripada cukai berganda termasuk:
- . pengecualian pendapatan berpendapatan asing membolehkan anda mengurangkan pendapatan bercukai anda pada cukai ekspatriat AS sebanyak $132,900 pertama untuk 2026 ($130,000 untuk 2025) yang diperoleh hasil daripada kerja anda semasa bermastautin di negara asing.
- . kredit cukai asing — jika kediaman Warganegara AS di negara lain menyebabkan liabiliti cukai di negara asing, mereka berkemungkinan layak untuk menuntut kredit untuk cukai pendapatan asing yang dibayar ke atas cukai ekspatriat AS mereka.
- . pengecualian perumahan asing — membenarkan pembayar cukai mengecualikan beberapa perbelanjaan perumahan daripada cukai ekspatriat AS mereka, melebihi jumlah khusus negara tertentu.
Objektif akhir ialah cukai ekspatriat AS anda hendaklah minimum, jika tidak dihapuskan.
Kadar Cukai Pendapatan Singapura
Secara perbandingan, Singapura mempunyai kadar cukai pendapatan individu yang rendah. Sama seperti kebanyakan sistem lain, penduduk dikenakan cukai ke atas sistem progresif seperti berikut:
| Pendapatan (SGD, DOLLAR Singapura) | % |
| 1-20,000 | - |
| 20,001-30,000 | 2 |
| 30,001-40,000 | 3.5 |
| 40,001-80,000 | 7 |
| 80,001-120,000 | 12.5 |
| 120,001-160,000 | 15 |
| 160,001-200,000 | 17 |
| 200,001-320,000 | 18 |
| Lebih 320,001 | 20 |
Ekspatriat AS dianggap pemastautin untuk tujuan cukai jika dia tinggal atau bekerja di Singapura selama sekurang-kurangnya 183 hari. Sebagai bukan pemastautin, cukai anda akan dikira pada 15% daripada kadar pekerjaan anda, atau jadual kadar progresif yang ditunjukkan di atas, yang mana lebih besar. Semua pendapatan bukan penggajian lain dikenakan cukai sebanyak 20%. Singapura tidak mengenakan cukai ke atas keuntungan modal atau warisan. Walau bagaimanapun, mereka mengenakan Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) sebanyak 3% ke atas semua pembelian penggunaan domestik.
Tarikh Tamat Cukai Singapura
Jika anda dianggap sebagai penduduk Singapura, anda dikehendaki memfailkan penyata cukai Singapura anda melalui Borang B1 sebelum 15 April setiap tahun. Ini adalah sama dengan tarikh akhir pembayaran cukai ekspatriat AS anda. Individu yang bekerja sendiri melaporkan pendapatan mereka melalui Borang B, dan individu bukan pemastautin melaporkan pendapatan mereka melalui Borang M. Walaupun penyata cukai ini perlu dibayar pada 15 April , pembayaran cukai yang berkaitan dengan penyata tersebut tidak perlu dibayar sehingga selepas notis dihantar. Notis biasanya dihantar pada bulan September. Anda mempunyai satu bulan dari tarikh taksiran dihantar untuk membayar cukai. Ini sangat berbeza dengan cukai ekspatriat AS anda, yang mana sebarang dan semua pembayaran cukai perlu dibayar sebelum 15 April.
Jika anda membuat kurang daripada 22,000SGD, anda tidak perlu memfailkan penyata cukai Singapura. Selain itu, ramai majikan Singapura akan menyerahkan maklumat gaji terus kepada Pihak Berkuasa Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS). Sekiranya tiada pendapatan lain, ini menghapuskan keperluan pemfailan anda kepada IRAS.
Kesan Keselamatan Sosial pada Cukai Ekspatriat AS Anda
Keselamatan Sosial yang setara dengan Singapura dipanggil Kumpulan Wang Simpanan Pusat (CPF). Sebagai ekspatriat, anda tidak perlu membuat pembayaran ke dalam CPF Singapura. Anda akan menjadi sebaik sahaja anda telah diluluskan untuk status pemastautin tetap oleh Pihak Berkuasa Imigresen dan Pusat Pemeriksaan Singapura. Jika anda memutuskan untuk menjadi pemastautin tetap Singapura, anda dan majikan anda akan membuat caruman ke dalam CPF. Jumlah caruman bagi pihak anda ke dalam CPF akan berjumlah 30% daripada gaji tahunan anda, dengan 10% datang daripada majikan anda dan selebihnya datang daripada anda.
Jika anda warganegara AS dan bekerja sendiri di negara asing, anda masih perlu membayar cukai Jaminan Sosial dan Medicare AS ke atas pendapatan anda. Anda akan membayar bahagian pekerja dan majikan melalui Jadual SE pada Cukai Ekspatriat AS anda. Walau bagaimanapun, jika anda seorang pekerja majikan asing dan dikehendaki membayar cukai ke dalam keselamatan sosial negara asing yang setara, anda tidak perlu membayar cukai Keselamatan Sosial AS.
Adakah Pendapatan Asing Dikenakan Cukai di Singapura?
Singapura menilai cukai ke atas pendapatan yang diperoleh dalam Singapura atau oleh penduduk Singapura. Anda dianggap sebagai pemastautin untuk tujuan cukai jika anda telah tinggal atau bekerja di Singapura selama sekurang-kurangnya 183 hari pada tahun sebelumnya. Ekspatriat tidak akan dikenakan cukai Singapura untuk pendapatan yang diperoleh di luar Singapura. Jika anda telah tinggal atau bekerja di Singapura kurang daripada 60 hari, tiada pendapatan anda akan dikenakan cukai Singapura, melainkan anda seorang pengarah syarikat.
Perjanjian Cukai Ekspatriat AS
Masih belum ada perjanjian yang diwujudkan antara Amerika Syarikat dan Singapura. Walaupun kekurangan perjanjian, setiap negara menawarkan kredit cukai yang direka untuk menghapuskan cukai berganda. Di AS, ini dipanggil kredit cukai asing. Di Singapura, ini dipanggil kredit cukai unilateral, yang menyediakan tujuan yang sama. Kedua-duanya akan memberi kredit untuk cukai yang dibayar kepada negara asing.
Cukai Ekspatriat AS untuk Pekerja di Singapura:
Jika anda seorang pekerja syarikat yang berpangkalan di Singapura, pendapatan anda akan dikenakan cukai pendapatan Singapura. Malangnya, sebagai warga AS, pendapatan yang diperoleh di Singapura juga akan dikenakan cukai ekspatriat AS. Berita baiknya ialah AS menyediakan satu siri pengecualian dan kredit (disebutkan di atas) untuk pendapatan yang diperoleh dan cukai yang dibayar di negara asing. Matlamat utama ialah mengimbangi liabiliti cukai anda di seluruh dunia.
Cukai Ekspatriat AS untuk Bekerja Sendiri di Singapura:
Sama seperti keperluan AS, individu yang bekerja sendiri yang menjalankan perniagaan mereka di Singapura mesti membayar cukai ke atas keuntungan bersih mereka kepada Singapura. Individu asing yang merancang untuk memulakan perniagaan di Singapura mesti mendapatkan EntrePass sebelum memulakan perniagaan. Maklumat lanjut mengenai EntrePass boleh didapati daripada laman web Kerajaan Singapura. Sebagai Warganegara AS, IRS menghendaki anda terus melaporkan dan membayar cukai ke atas pendapatan bekerja sendiri ke atas cukai ekspatriat AS anda. Tidak kira di mana pendapatan diperoleh, tetapi anda masih layak menerima pengecualian dan kredit yang disebutkan di atas.