CUKAI EKSPATRIAT AS DI HONG KONG

Kewajipan Cukai Pendapatan Persekutuan AS Untuk Ekspatriat AS yang Tinggal/Bekerja di Hong Kong)

Asas - Hong Kong

Hong Kong secara rasminya Wilayah Pentadbiran Khas Hong Kong Republik Rakyat China (HKSAR), ialah sebuah kawasan metropolitan dan wilayah pentadbiran khas Republik Rakyat China di timur Delta Sungai Mutiara Laut China Selatan.

Hong Kong menjadi tanah jajahan Empayar British selepas Empayar Qing menyerahkan Pulau Hong Kong pada akhir Perang Candu Pertama pada tahun 1842. Tanah jajahan itu berkembang ke Semenanjung Kowloon pada tahun 1860 selepas Perang Candu Kedua dan diperluaskan lagi apabila Britain memperoleh Pajakan 99 tahun Wilayah Baru pada tahun 1898. Dalam masa yang agak tidak menentu dalam sejarah, seluruh wilayah itu telah dipindahkan kembali ke kawasan yang kini dikenali sebagai China pada tahun 1997.

Mulai 1997, sebuah wilayah pentadbiran khas, Hong Kong mengekalkan sistem pemerintahan dan ekonomi yang berasingan daripada tanah besar China di bawah prinsip "satu negara, dua sistem".

Dengan gerakan pro-demokrasi baru-baru ini terbentuk di Hong Kong pada 2019, dan penolakan China melalui undang-undang keselamatan negara badan perundangan China yang kontroversi diluluskan pada 28 Mei 2020 parlimen bercop getah Hong Kong, NPC atau Kongres Rakyat Kebangsaan meluluskan resolusi yang melarang penggantian, subversi kuasa negara, keganasan, campur tangan asing dan membenarkan agensi keselamatan negara tanah besar China beroperasi di Hong Kong.

Secara berkesan, Hong Kong kini sepenuhnya dan sepenuhnya di bawah kawalan China, dan konsep satu negara, dua sistem sudah mati. Ini telah memberi kesan buruk terhadap sistem pelancongan dan kewangan Hong Kong. Di samping itu, sudah tentu kedudukan Hong Kong di dunia dan hal ehwal luar negara telah berkurangan dengan teruk, dengan negara dan syarikat demokrasi utama menyedari cabaran untuk Hong Kong di hadapan pada masa hadapan, malangnya ramai orang dan perniagaan telah mula menarik diri dari Hong Kong.

Sebelum China menegaskan kawalan, Hong Kong yang paling diingati ialah salah satu pusat kewangan dan pelabuhan komersial yang paling penting di dunia. Ia adalah pengeksport kesepuluh terbesar di dunia dan pengimport kesembilan terbesar. Hong Kong mempunyai ekonomi perkhidmatan kapitalis utama yang dicirikan oleh cukai rendah dan perdagangan bebas, dan mata wangnya, dolar Hong Kong, adalah mata wang kelapan paling banyak didagangkan di dunia. Hong Kong adalah rumah kepada bilangan bilionair kedua tertinggi di mana-mana bandar di dunia, bilangan bilionair tertinggi di mana-mana bandar di Asia, dan kepekatan terbesar individu yang mempunyai nilai bersih sangat tinggi di mana-mana bandar di dunia Walaupun bandar ini mempunyai salah satu pendapatan per kapita tertinggi di dunia, ketidaksamaan pendapatan yang teruk wujud di kalangan penduduknya, kini hanya menjadi gusar dengan pelarian orang kaya.

AS dan Hong Kong. berkongsi bahasa Inggeris sebagai bahasa yang sama dengan Hong Kong berbahasa Cina dan Inggeris secara rasmi. Hong Kong adalah wilayah yang sangat maju dan menduduki tempat keempat dalam Indeks Pembangunan Manusia PBB. Bandar ini mempunyai bilangan bangunan pencakar langit terbanyak berbanding mana-mana bandar di dunia, dan penduduknya mempunyai beberapa jangka hayat tertinggi di dunia. Ruang yang padat membawa kepada rangkaian pengangkutan yang maju dengan kadar pengangkutan awam melebihi 90 peratus. Hong Kong berada di kedudukan ke-5 dalam Indeks Pusat Kewangan Global dan berada di kedudukan ke-3 di Asia selepas Shanghai dan Tokyo.

Hong Kong terdiri daripada kawasan seluas 1,064 batu persegi adalah negara ke-168 terbesar di dunia mengikut kawasan, mempunyai populasi 7,500,700 orang dan KDNK sebanyak 439,459 bilion dolar AS. Mata wang Hong Kong ialah dolar Hong Kong, zon waktu Hong Kong ialah +8 UTC, kod panggilan telefon negara Hong Kong ialah +852, TLD internet ialah “.hk” dan ia beroperasi pada grid elektrik 232 volt.

Pada suatu masa dahulu AS dan Hong Kong berkongsi cinta yang sangat kuat untuk kapitalisme dan demokrasi, dengan kejatuhan yang akan datang ini, Hong Kong bukan lagi lokasi penugasan asing yang diimpikan oleh Ekspatriat AS untuk menetap dan bekerja. Sebagai warganegara AS atau pendatang asing pemastautin (US Expat) yang tinggal di Hong Kong, bagaimanapun, sentiasa ada kemungkinan "cukai pendapatan berganda", iaitu, perlu membayar cukai kepada kedua-dua Hong Kong dan AS pada pendapatan yang sama yang anda perolehi di Hong Kong. Berita baiknya ialah terdapat peraturan untuk mengelakkan cukai berganda.

Mengetahui kewajipan anda sebagai Ekspatriat AS adalah penting. Walau bagaimanapun, peraturan Kod Hasil Dalam Negeri (IRC), agak rumit, dan walaupun ini adalah gambaran keseluruhan yang ringkas dan luas untuk membiasakan anda dengan kewajipan pemfailan anda dan cara mengelakkan cukai dua kali, anda harus berunding dengan pakar Akauntan Awam Bertauliah (CPA) dalam Cukai pendapatan Ekspatriat AS untuk mengetahui lebih lanjut. Cukai pendapatan Ekspatriat AS ialah bidang percukaian yang sangat kompleks yang kebanyakan CPA tidak tahu.

Kewajipan Cukai AS ke atas Ekspatriat AS yang Tinggal di Hong Kong

AS mengenakan kewajipan yang sama ke atas warganegaranya dan penduduk asing yang tinggal di luar negara untuk memfailkan dan membayar cukai pendapatan persekutuan AS, seperti yang dilakukan kepada warganegara dan penduduknya yang tinggal dan bekerja di Hong Kong.

Pengecualian – FEIE

Seperti biasa, terdapat ujian tertentu yang anda mesti tempuhi untuk layak menuntut pengecualian dan kredit khas ini.

Jika anda memenuhi keperluan IRC ini, FEIE dituntut pada Borang 2555, dan membolehkan anda mengecualikan " Pendapatan Diperoleh Asing " (FEI) daripada cukai pendapatan Persekutuan AS. FEI pada asasnya ialah pendapatan upah atau pekerjaan sendiri yang anda peroleh semasa tinggal dan menetap di Hong Kong/di luar AS

Untuk layak mengambil FEIE anda perlu:

• Temui "Ujian Rumah Cukai", (THT) dan
• Temui sama ada:
  • “Ujian Kediaman Bona fide” (BFR), atau
  • “Ujian Kehadiran Fizikal” (PPT).

Secara amnya, ini bermakna berdasarkan fakta dan keadaan anda sebenarnya mesti tinggal dan/atau bekerja di Hong Kong dan memenuhi keperluan khusus tertentu. Jika anda layak untuk FEIE, ia tidak terhad. IRS menetapkan jumlah diindeks setiap tahun tentang jumlah yang boleh anda kecualikan.

Pengecualian – HE dan HD

Sebagai Ekspat AS yang tinggal di Hong Kong, anda juga mungkin layak untuk:

• “Pengecualian Perumahan” (HE) jika bekerja atau
• “Potongan Perumahan” (HD) jika bekerja sendiri.

Kedua-dua mekanisme Perumahan yang dirujuk di atas membenarkan Ekspatriat AS untuk mengecualikan FEI tambahan daripada cukai pendapatan Persekutuan AS mereka merujuk kepada perbelanjaan perumahan sebenar, yang layak, asing yang dibayar oleh mereka sendiri atau oleh majikan mereka sama ada secara langsung atau melalui pembayaran balik di Hong Kong.

Perbelanjaan perumahan asing yang layak boleh termasuk, tetapi tidak terhad kepada item seperti Hong Kong:

• Sewa,
• Nilai pasaran saksama majikan menyediakan perumahan,
• Sewaan perabot, dan
• Perbelanjaan sara hidup sementara.
• Cukai hartanah/harta tanah
• Lain-lain ...

Walau bagaimanapun, untuk mengambil sama ada HE atau HD, anda mesti terlebih dahulu layak untuk mengambil FEIE, dan IRS menetapkan had tahunan- Norma asas atau perumahan/ atau Deduktibel dan Kap- pada salah satu Pengecualian atau Potongan Perumahan, yang ditentukan merujuk kepada FEIE itu sendiri. 

Negara dengan Kadar Cukai Pendapatan Rendah, Bawah AS

Dengan kadar cukai pendapatan purata HK ditetapkan pada 15-20%, memandangkan seperti di atas mengikut had FTC AS, anda akan sentiasa membayar cukai pendapatan yang lebih tinggi antara kedua-dua negara, tidak syak lagi apabila melibatkan Ekspatriat AS yang tinggal/bekerja di HK, FEIE, HE dan HD memainkan peranan penting tambahan.

Pada bila-bila masa yang boleh, adalah lebih baik di mana Ekspatriat AS bekerja dan tinggal di HK sebuah negara cukai pendapatan yang lebih rendah untuk mencuba dan memaksimumkan Pengecualian- FEIE, HE dan HD sebelum menggunakan FTC AS, jika tidak, anda pasti akan membayar lebih tinggi daripada dua cukai pendapatan yang sudah tentu AS

Oleh itu, adalah penting bahawa konsep seperti hari slaid PPT, penyumberan pendapatan asing dan AS yang diperolehi, dan pemotongan dan had topi HE dan HD harus sentiasa dipertimbangkan sepenuhnya memandangkan dilema ini, oleh itu perbezaan antara CPA yang memahami dan memahami. hari ini dan hari keluar dan CPA atau lebih teruk lagi penyedia cukai tidak berlesen boleh menghasilkan penjimatan cukai AS berpuluh-puluh ribu dolar akibat daripada membuat pilihan penyedia cukai yang betul.

Borang 8938 FFA

Tidak lupa atau meminggirkan fakta bahawa semua warga AS mesti mempertimbangkan kewajipan mereka setiap tahun untuk memfailkan Borang 8938 Penyata Aset Kewangan Asing Tertentu (FFA) , fakta bahawa jika anda dikehendaki memfailkan kedua-dua Borang FBAR dan FFA sebagai pendatang AS yang tinggal dan/atau bekerja di Hong Kong, jumlah dalam kedua-dua borang mesti disegerakkan dan membawa hukuman pelanggaran tanpa sengaja yang membingungkan sebanyak $10,000 setiap FFA setahun.

The Line Bawah

Oleh kerana Hong Kong menetapkan cukai pendapatan ke atas pendapatan pada kadar yang jauh lebih rendah daripada AS, jika pematuhan cukai pendapatan AS dilakukan dengan betul, secara umum menganggap tiada pendapatan sumber AS- tiada pendapatan pasif AS dan tiada hari kerja AS- jika pengoptimuman FEIE, HE dan/atau HD tidak dilakukan dengan betul ini akan memberi impak yang besar pada liabiliti cukai pendapatan AS anda kerana FTC sangat terpinggir! Jika pendapatan perolehan asing anda melebihi pengecualian gabungan, anda sentiasa perlu membayar sebarang cukai Pendapatan Persekutuan AS tambahan ke atas pendapatan yang anda peroleh di Hong Kong.

Seperti yang anda lihat, walau bagaimanapun, peraturannya adalah rumit dan mudah untuk terbeban jika anda tidak mengupah firma CPA pakar US Expat yang betul.

Di Protax, matlamat dan objektif utama kami adalah untuk menganalisis interaksi FEIE, HD, HE dan FTC untuk mencari strategi optimum untuk mengehadkan cukai seluruh dunia yang anda bayar. Walaupun sudah tentu pada masa yang sama memastikan bahawa anda mematuhi sepenuhnya cukai AS.

Protax ialah firma cukai antarabangsa AS yang terkemuka di dunia, yang mengkhusus dalam penyampaian perkhidmatan profesional bertaraf dunia kepada Ekspatriat AS. Untuk maklumat lanjut, isikan borang hubungan kami untuk bercakap dengan salah seorang pakar perunding cukai kami.