Hong Kong adalah antara destinasi paling popular untuk ekspatriat Amerika, tetapi bagaimanakah tinggal di sana mempengaruhi cukai ekspatriat AS mereka? Sebagai hab ekonomi China dan Asia Tenggara, Hong Kong dihormati sebagai salah satu bandar terpenting di dunia. Menggabungkan kepentingan kewangan dengan latar langit yang indah, pusat bandar yang teratur dan tenaga yang tidak dapat dinafikan menjadikannya pilihan yang bagus sebagai destinasi ekspatriat. Tinggal di Hong Kong sebagai rakyat Amerika, anda pasti akan memikirkan negara asal anda sekali lagi, dan yakinlah bahawa ia tidak melupakan anda, terutamanya apabila tiba masanya untuk memfailkan cukai ekspatriat AS. Panduan ini akan membantu anda memahami tanggungjawab cukai anda sebagai ekspatriat Amerika yang tinggal di Hong Kong.
Sila lawati Panduan Sumber Negara Cukai Hong Kong kami
Sila lawati Laman Domain Negara Hong Kong kami
Sila lawati Pejabat Hong Kong kami di Peta Google
Cukai Ekspatriat AS di Hong Kong
Jika anda seorang warganegara atau pemastautin tetap Amerika Syarikat, maka anda diwajibkan untuk memfailkan cukai ekspatriat AS dengan kerajaan persekutuan setiap tahun tanpa mengira di mana anda tinggal.
Sebagai tambahan kepada penyata cukai pendapatan biasa, anda juga mungkin dikehendaki memfailkan penyata maklumat mengenai aset anda yang disimpan dalam akaun bank asing dengan Borang 114 Bank Asing dan Pelaporan Akaun Lain (FBAR), sebagai tambahan kepada Borang 8938 Penyata Kewangan Asing Ditentukan Aset.
Walaupun AS adalah salah satu daripada segelintir kerajaan yang mengenakan cukai pendapatan antarabangsa bagi warganegara dan pemastautin tetap mereka yang menetap di luar negara, ia mempunyai peruntukan khas untuk membantu melindungi mereka daripada cukai berganda termasuk:
- . pengecualian pendapatan berpendapatan asing membolehkan anda mengurangkan pendapatan bercukai anda pada cukai ekspatriat AS sebanyak $132,900 pertama untuk 2026 ($130,000 untuk 2025) yang diperoleh hasil daripada kerja anda semasa bermastautin di negara asing.
- A kredit cukai asing yang boleh membolehkan mengurangkan bil cukai anda ke atas baki pendapatan anda dengan jumlah tertentu yang dibayar kepada kerajaan asing, dan
- A pengecualian perumahan asing yang membenarkan pengecualian tambahan pendapatan untuk jumlah tertentu yang dibayar untuk perbelanjaan isi rumah yang berlaku akibat tinggal di luar negara.
Dengan perancangan yang betul dan penyediaan cukai yang berkualiti, anda seharusnya dapat memanfaatkan strategi ini dan strategi lain untuk meminimumkan atau menghapuskan liabiliti anda ke atas cukai ekspatriat AS. Sila ambil perhatian bahawa walaupun anda tidak percaya bahawa anda mempunyai sebarang cukai ekspatriat AS, anda perlu memfailkan penyata. Untuk maklumat lanjut, lihat Penjelasan Cukai Ekspatriat AS: Gambaran Keseluruhan Siri Baharu Kami.
Siapa Penduduk Hong Kong?
Penduduk Hong Kong adalah berdasarkan sistem percukaian wilayah — domisil, kewarganegaraan dan kediaman tidak terpakai. Hanya pendapatan yang timbul daripada aktiviti di Hong Kong bertanggungjawab untuk cukai Hong Kong. Secara umumnya, pendapatan di Hong Kong adalah sumber Hong Kong jika majikan berada di Hong Kong atau jika kontrak itu dirundingkan, ditandatangani dan boleh dikuatkuasakan di Hong Kong. Begitu juga, jika pembayar cukai dibayar di Hong Kong, pendapatan akan dikenakan cukai di Hong Kong. Jika anda berada di Hong Kong untuk jangka pendek (kurang daripada 60 hari), anda dikecualikan daripada cukai gaji Hong Kong.
Kadar Cukai Pendapatan Hong Kong
Satu lagi sebab Hong Kong popular di kalangan kedua-dua syarikat dan ekspatriat untuk ibu pejabat mereka ialah sistem cukai yang menggalakkan. Hong Kong mempunyai kadar cukai progresif, yang dihadkan pada 17% — jauh lebih rendah daripada kebanyakan cukai barat, termasuk cukai ekspatriat AS.
Cukai gaji dikenakan ke atas pendapatan pembayar cukai, ditolak potongan yang dibenarkan, elaun peribadi dan derma amal. Cukai maksimum yang perlu dibayar adalah terhad kepada kadar standard ke atas pembayar cukai daripada penggajian, tolak potongan yang dibenarkan. Kadar standard ialah 15% pada Mac, 2018.
Kadar cukai pendapatan daripada Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong adalah seperti berikut:
| Pendapatan (HK$) | Kadar cukai (%) | Nilai Cukai (HK$) | |
| Pada Yang Pertama | 40,000 | 2% | 800 |
| Pada Seterusnya | 40,000 | 7% | 2800 |
| Jumlah: 80,000 | Jumlah Cukai: 3600 | ||
| Pada Seterusnya | 40,000 | 12% | 4800 |
| Jumlah: 120,000 | 8,400 | ||
| Pada bakinya | 120,000 + | 17% | 8400 + |
Cukai hartanah dan cukai keuntungan dikenakan pada kadar standard tetap 15% pada akhir tahun cukai. Tiada potongan atau elaun peribadi.
Tiada cukai serantau atau negeri di Hong Kong.
Tarikh Tamat Cukai Hong Kong
Tahun cukai Hong Kong bermula 1 April dan berakhir 31 Mac . Anda sepatutnya menerima penyata cukai anda daripada Jabatan Hasil Dalam Negeri pada awal Mei. Ini mesti dilengkapkan dalam tempoh satu bulan dari tarikh penerimaan. Jika anda tidak menerima penyata cukai daripada Jabatan Hasil Dalam Negeri dan anda tahu anda berhutang cukai, anda dikehendaki memaklumkan kepada IRD sebelum 31 Julai . Apabila terdapat penjelasan yang baik, IRD akan membenarkan lanjutan pada tarikh akhir, tetapi ambil perhatian bahawa permohonan untuk melanjutkan tempoh cukai mesti difailkan sebelum tarikh akhir asal.
Hong Kong tidak menahan cukai daripada pendapatan. Bayaran dibayar dalam dua ansuran. Yang pertama ialah 75% dan perlu dibayar pada suku akhir tahun taksiran, dengan bakinya perlu dibayar selepas akhir tahun. Harap maklum bahawa ini adalah tarikh pembayaran yang berbeza daripada cukai ekspatriat AS anda.
Rawatan Keselamatan Sosial
Hong Kong tidak mempunyai sistem keselamatan sosial tradisional. Mereka sebaliknya memerlukan Kumpulan Wang Simpanan Mandatori yang menyediakan rangka kerja untuk dana yang diuruskan secara persendirian untuk mengakru faedah kewangan untuk pekerja di Hong Kong apabila mereka bersara. Pada masa ini, caruman minimum ialah 5% daripada pendapatan (termasuk setara tunai) daripada kedua-dua majikan dan pekerja, dan juga tertakluk kepada caruman tahunan maksimum sebanyak HK$12,000 (dari setiap pihak). Jika pembayar cukai memperoleh kurang daripada HK$5,000 setiap bulan, tiada bayaran diperlukan.
Jika anda tinggal sementara di Hong Kong, atau membayar ke dalam skim Keselamatan Sosial AS, anda tidak perlu membayar ke dalam Kumpulan Wang Simpanan Mandatori.
Ambil perhatian bahawa caruman kepada MPF dan skim persaraan pekerjaan lain yang diiktiraf boleh ditolak cukai (sehingga HK$12,000).
Adakah Pendapatan Asing Dikenakan Cukai di Hong Kong?
Anda sudah biasa dengan cukai ekspatriat AS dan menganggap perkara yang sama di Hong Kong, bukan? Tidak tepat.
Individu yang bekerja di luar Hong Kong hanya tertakluk kepada cukai gaji ke atas pendapatan yang diperoleh daripada peristiwa yang berlaku di Hong Kong. Ia dikira berdasarkan asas hari-di-Hong Kong berbanding hari-hari-luar-Hong Kong. Pekerjaan bukan Hong Kong ditakrifkan oleh IRD oleh tiga ciri:
- Kontrak pekerjaan dirundingkan dan ditandatangani di luar Hong Kong (dan di manakah ia boleh dikuatkuasakan?)
- Majikan bermastautin di luar Hong Kong
- Imbuhan pekerja dibayar di luar Hong Kong
Hong Kong – Perjanjian Cukai AS
Walaupun AS mempunyai perjanjian cukai yang ditetapkan dengan China, Hong Kong tidak terpakai kepada perjanjian ini. Pada masa ini, tiada perjanjian cukai untuk ditetapkan untuk AS dan Hong Kong.
Cukai di Hong Kong
Hong Kong ialah destinasi yang sangat sesuai untuk tujuan cukai, kerana banyak cukai yang wujud di bidang kuasa lain tidak hadir di Hong Kong. Ini termasuk apa-apa jenis VAT, cukai pegangan, cukai keuntungan modal, cukai jualan atau cukai kekayaan. Juga tiada jenis cukai harta pusaka atau hadiah di Hong Kong.
Hong Kong memang mempunyai duti setem yang dikenakan ke atas urus niaga berhubung dengan harta dan saham. Kadarnya ialah 4.2%, walaupun ia dirancang untuk dimansuhkan pada tahun-tahun akan datang.
Tinggal di Hong Kong sahaja tidak bermakna anda dikecualikan daripada semua cukai di peringkat antarabangsa. IRS akan mahukan sekeping pai. Perlu diingat bahawa kerana cukai lebih rendah di Hong Kong, anda mungkin berhutang lebih banyak pada cukai ekspatriat AS berbanding ekspatriat yang tinggal di kawasan cukai yang lebih tinggi kerana mereka boleh memotong cukai yang dibayar kepada negara tuan rumah mereka. Bagi ekspatriat Hong Kong, cukai yang dibayar kepada Hong Kong mungkin lebih rendah daripada apa yang anda akan berhutang pada cukai ekspatriat AS anda, dan individu tersebut mungkin akhirnya berhutang dengan wang IRS.