Warga asing boleh mempunyai gaji AS, nombor Keselamatan Sosial yang sah, pemotongan cukai persekutuan dan Borang 1040-NR yang difailkan, namun masih dihalang daripada kredit yang akan dituntut oleh pembayar cukai pemastautin secara rutin. Carian untuk "kredit cukai AS yang tidak tersedia untuk warga asing bukan pemastautin kami" mencerminkan sumber kekeliruan yang sebenar: kredit cukai tidak ditentukan semata-mata oleh sama ada seseorang memperoleh pendapatan atau membayar cukai AS. Pemastautin cukai AS, status pemfailan, jenis pendapatan dan peraturan kelayakan berkanun tertentu semuanya penting.
Bagi warga asing bukan pemastautin, titik permulaan biasanya Borang 1040-NR. Penyata tersebut mengenakan set faedah cukai peribadi yang lebih terhad berbanding Borang 1040. Hasilnya boleh menjadi ketara, terutamanya bagi warga asing yang menjalankan tugasan sementara di AS, pelajar, penyelidik, pelabur dan eksekutif dengan pengaturan keluarga dan pendapatan rentas sempadan.
Mengapa Status Alien Bukan Pemastautin Mengehadkan Kredit Cukai
Kod Hasil Dalam Negeri secara amnya memisahkan pendapatan warga asing bukan pemastautin kepada dua kategori: pendapatan yang berkaitan secara efektif dengan perdagangan atau perniagaan AS, seperti banyak upah, dan pendapatan sumber AS tertentu yang tidak berkaitan secara efektif dengan perdagangan atau perniagaan AS, seperti beberapa pendapatan pelaburan. Warga asing bukan pemastautin secara amnya dikenakan cukai ke atas asas pendapatan yang lebih sempit daripada penduduk AS. Sebagai pertukaran, Kod ini mengehadkan banyak potongan, pilihan pemfailan dan kredit yang ditujukan untuk pembayar cukai dengan kediaman cukai AS yang lebih luas.
Inilah sebabnya mengapa pemotongan cukai daripada gaji tidak membuktikan kelayakan untuk kredit. Penahanan cukai adalah pembayaran awal cukai. Kelayakan kredit mengikut peraturan yang berasingan.
Status seseorang juga tidak selalunya intuitif. Warga asing mungkin merupakan warga asing bukan pemastautin di bawah ujian kehadiran substansial walaupun selepas menghabiskan masa yang lama di Amerika Syarikat, terutamanya apabila peraturan individu yang dikecualikan terpakai kepada pelajar, guru, pelatih dan diplomat tertentu. Sebaliknya, seseorang yang tiba pada tahun tersebut boleh menjadi warga asing pemastautin pada lewat tahun yang sama. Keputusan pemfailan mungkin berubah sewajarnya.
Kredit Cukai AS Tidak Tersedia untuk Warga Asing Bukan Pemastautin
Kredit Cukai Pendapatan yang Diperolehi
Kredit Cukai Pendapatan yang Diperoleh secara amnya tidak tersedia untuk warga asing bukan pemastautin. Kredit ini direka untuk pekerja yang layak dengan pendapatan yang diperolehi dan tertakluk kepada peraturan terperinci yang melibatkan status pemfailan, anak yang layak, ambang pendapatan dan keperluan nombor Keselamatan Sosial.
Individu yang merupakan warga asing bukan pemastautin bagi tahun cukai tersebut tidak boleh menuntut kredit hanya kerana mereka bekerja di Amerika Syarikat dan menerima Borang W-2. Pengecualian terhad mungkin terpakai jika seseorang individu berkahwin dengan warganegara AS atau warga asing pemastautin dan membuat pilihan yang sah untuk dianggap sebagai penduduk AS bagi tahun penuh semasa memfailkan bersama. Pilihan itu mempunyai akibat cukai yang lebih luas dan tidak boleh dibuat semata-mata untuk mengejar satu kredit.
Kredit Cukai Premium
Warga asing bukan pemastautin secara amnya tidak boleh menuntut Kredit Cukai Premium untuk insurans kesihatan Marketplace. Kredit tersebut diselaraskan pada Borang 8962 dan biasanya hanya tersedia untuk pembayar cukai yang memenuhi keperluan kediaman dan perlindungan yang berkenaan.
Pilihan raya pemastautin pemulangan bersama dengan warganegara AS atau pasangan pemastautin asing boleh mengubah analisis. Tetapi pilihan raya secara amnya membawa pendapatan seluruh dunia ke dalam sistem cukai AS untuk tempoh yang berkaitan. Bagi pembayar cukai yang mempunyai pendapatan pekerjaan asing, pendapatan pelaburan atau aset bukan AS yang besar, pertukaran itu memerlukan pemodelan yang teliti sebelum penyata difailkan.
Kredit Pendidikan
Kredit Cukai Peluang Amerika dan Kredit Pembelajaran Sepanjang Hayat secara amnya tidak tersedia untuk pembayar cukai yang memfailkan Borang 1040-NR. Kredit ini boleh berharga untuk yuran pengajian yang layak dan perbelanjaan berkaitan, tetapi ia adalah kredit peribadi yang bertujuan terutamanya untuk warganegara AS dan warga asing pemastautin.
Warga asing bukan pemastautin yang memilih untuk dianggap sebagai warga asing pemastautin untuk tujuan cukai persekutuan dan memfailkan penyata pemastautin yang sesuai mungkin layak, dengan mengandaikan setiap keperluan lain dipenuhi. Pelajar mesti menghadiri institusi yang layak, perbelanjaan mesti layak dan pembayar cukai mesti memenuhi peraturan pendapatan dan pergantungan yang berasingan. Pendaftaran di universiti AS sahaja tidak mewujudkan kelayakan kredit.
Kredit Caruman Simpanan Persaraan
Kredit Caruman Simpanan Persaraan, yang biasanya dipanggil Kredit Penjimat, merupakan satu lagi faedah yang biasanya tidak tersedia untuk warga asing bukan pemastautin. Kelayakan bergantung kepada lebih daripada sekadar caruman kepada IRA atau pelan persaraan majikan. Pembayar cukai juga mesti memenuhi keperluan pemfailan, pendapatan, umur, status pelajar dan kebergantungan.
Warga asing harus membezakan keupayaan untuk menyumbang kepada pengaturan persaraan daripada kelayakan untuk kredit cukai peribadi yang berkaitan dengan caruman tersebut. Kedua-dua isu ini berasingan, dan peruntukan perjanjian tidak secara automatik merapatkan jurang tersebut.
Kredit Pengambilan Anak Angkat dan Kredit Peribadi Berfokus Penduduk Lain
Kredit pengambilan anak angkat secara amnya tidak tersedia untuk warga asing bukan pemastautin. Kredit lain mungkin mempunyai peraturan yang secara efektif mengecualikan warga asing bukan pemastautin melalui keperluan pemfailan, keperluan pengenalan pembayar cukai atau definisi yang berkaitan dengan pemastautin AS.
Tidak bijak untuk menganggap bahawa setiap kredit yang ditunjukkan pada menu perisian cukai boleh dituntut pada Borang 1040-NR. Soalan perisian sering direka untuk mengenal pasti kemungkinan isu, bukan untuk mengatasi sekatan yang dikenakan pada status pembayar cukai.
Kredit Yang Memerlukan Analisis Yang Lebih Teliti
Bukan semua kredit tidak tersedia secara mutlak. Jawapan yang betul selalunya bergantung pada negara tempat tinggal pembayar cukai, kedudukan perjanjian, keadaan keluarga dan jenis pendapatan AS.
Kredit Berkaitan Kanak-kanak
Kredit berkaitan kanak-kanak memerlukan semakan rapi. Kanak-kanak yang layak secara amnya mesti memenuhi keperluan kebergantungan, perhubungan, tempat tinggal dan pengenalan pembayar cukai yang ketat. Ibu bapa warga asing bukan pemastautin menghadapi batasan tambahan, dan ramai yang tidak boleh menuntut kredit berkaitan kanak-kanak pada Borang 1040-NR.
Terdapat pengecualian penting yang melibatkan penduduk Kanada, Mexico dan Korea Selatan, serta pelajar dan perantis perniagaan tertentu dari India. Kumpulan ini mungkin dibenarkan untuk menuntut tanggungan di bawah peraturan yang tidak terpakai secara meluas kepada warga asing bukan pemastautin yang lain. Walaupun begitu, keupayaan untuk menuntut tanggungan tidak secara automatik menetapkan kelayakan untuk Kredit Cukai Kanak-kanak, Kredit Cukai Kanak-kanak Tambahan atau Kredit untuk Tanggungan Lain. Setiap kredit mempunyai keperluannya sendiri.
Kredit Cukai Asing
Kredit cukai asing sering disalahertikan dalam perancangan cukai antarabangsa. Ia bukan sekadar kredit untuk sebarang cukai pendapatan asing yang dibayar. Warga asing bukan pemastautin mungkin menghadapi batasan berdasarkan sama ada pendapatan asas berkaitan secara berkesan dengan perdagangan atau perniagaan AS dan sama ada cukai asing berkaitan dengan pendapatan yang tertakluk kepada cukai AS.
Contohnya, warga asing dengan pendapatan pekerjaan AS dan cukai yang dibayar kepada negara lain atas pendapatan yang sama mungkin memerlukan analisis penyumberan dan perjanjian yang terperinci. Dalam beberapa kes, kredit mungkin tersedia. Dalam kes lain, potongan, kedudukan perjanjian, tuntutan bayaran balik cukai asing atau pelarasan pampasan mungkin lebih sesuai. Menuntut kredit cukai asing tanpa memadankan cukai asing dengan kategori pendapatan yang betul boleh menghasilkan pulangan yang salah.
Kredit Perniagaan dan Pelaburan
Kredit perniagaan tertentu tidak terhad kepada warganegara AS secara semulajadinya. Warga asing bukan pemastautin yang menjalankan perdagangan atau perniagaan AS, secara langsung atau melalui entiti, mungkin menghadapi peraturan kredit yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan, pelaburan tenaga atau transaksi khusus lain.
Walau bagaimanapun, kredit ini sangat teknikal. Ia boleh melibatkan peraturan aktiviti pasif, pengiraan asas, had risiko, pelaporan peringkat entiti dan sekatan tentang cara kredit boleh digunakan terhadap cukai AS. Hakikat bahawa kredit tidak dihalang secara eksplisit tidak bermakna ia akan mengurangkan liabiliti Borang 1040-NR warga asing bukan pemastautin.
Apabila Pilihan Raya Residensi Mungkin Mengubah Keputusan
Warga asing bukan pemastautin yang berkahwin dengan warganegara AS atau warga asing pemastautin mungkin layak untuk memilih layanan pemastautin AS dan memfailkan penyata bersama. Pembayar cukai dwi-status juga mungkin mempunyai pilihan pemfailan bergantung pada fakta tahun ketibaan atau perlepasan. Laluan ini boleh membuka akses kepada kredit yang sebaliknya tidak tersedia pada Borang 1040-NR.
Manfaat yang ketara harus diukur terhadap akibat yang lebih luas. Pilihan raya penduduk mungkin memerlukan pelaporan pendapatan seluruh dunia, akaun kewangan asing , aset kewangan asing tertentu dan kepentingan dalam entiti asing. Ia juga boleh menjejaskan penggunaan manfaat perjanjian dan layanan cukai asing. Bagi keluarga mudah alih di peringkat global, kredit mungkin sederhana berbanding dengan pematuhan dan kesan cukai daripada pengembangan ke dalam sistem cukai penduduk AS.
Semakan Praktikal Sebelum Pemfailan
Sebelum menuntut atau menolak kredit, tetapkan klasifikasi pemastautin pembayar cukai untuk sepanjang tahun, bukan hanya pada tarikh pemfailan. Kemudian, kenal pasti penyata yang difailkan, pendapatan yang tertakluk kepada cukai AS, kedudukan perjanjian pembayar cukai dan sama ada pasangan atau tanggungan mengubah analisis.
Semakan ini amat berharga bagi individu yang beralih antara visa, tiba di atau meninggalkan Amerika Syarikat pada pertengahan tahun, atau mengekalkan hubungan pendapatan dan keluarga di lebih daripada satu negara. Penentuan tempat tinggal yang betul secara teknikal adalah asas bagi setiap keputusan kredit yang menyusul.
Bagi pembayar cukai yang mempunyai fakta rentas sempadan, soalan yang tepat jarang sekali ialah sama ada kredit tersedia. Soalan yang lebih berguna ialah sama ada mendakwa ia selaras dengan kedudukan kediaman pembayar cukai, kaedah pemfailan, layanan perjanjian dan profil pematuhan jangka panjang AS. Disiplin itu membantu mencegah faedah cukai jangka pendek yang kecil daripada mewujudkan isu pelaporan yang jauh lebih besar kemudian.