Apa itu FBAR?
Walaupun ramai ekspatriat gagal mengiktiraf kewajipan mereka untuk memfailkan cukai AS semasa tinggal di luar negara, terdapat kewajipan pemfailan lain yang perlu diketahui oleh ekspatriat untuk mengelakkan penalti yang tinggi dan kekal 100% mematuhi kerajaan AS.
Walaupun IRS mahukan pulangan cukai, Jabatan Perbendaharaan AS mempunyai keperluan pelaporan sendiri. Salah satu laporan ini (dan yang paling biasa diperlukan oleh mereka yang mempunyai aset di luar negara) ialah FBAR. FBAR, atau Laporan Akaun Bank Asing, diperlukan untuk ekspatriat dengan akaun bank di luar negara dengan baki yang lebih tinggi daripada ambang tertentu. Dalam artikel ini, kami menerangkan siapa yang perlu memfailkan FBAR, jenis akaun yang mesti dilaporkan, cara menghantar laporan kepada Jabatan Perbendaharaan AS dan hukuman yang boleh dijangkakan oleh pesalah FBAR.
FBAR – Siapa yang mesti memfailkan?
Mana-mana individu yang mempunyai akaun bank asing di luar negara mungkin perlu memfailkan FBAR. Pada masa ini ambang ditetapkan pada $10,000. Apa yang mengelirukan sesetengah ekspatriat ialah cara menentukan sama ada akaun bank mereka telah melepasi ambang $10,000 ini.
Jika anda mempunyai lebih daripada $10,000 (atau setara monetarinya) dalam satu akaun bank asing, ia mesti dilaporkan dengan Borang TD F 90-22.1 untuk FBAR. Walau bagaimanapun, jika anda mempunyai berbilang akaun bank dengan baki di bawah $10,000, anda masih mungkin perlu memfailkan.
Katakan, sebagai contoh, anda telah menetap di Itali selama beberapa tahun dan mempunyai tiga akaun bank di Milan. Satu ialah akaun semak anda, yang mempunyai baki setara Euro sebanyak $3,000. Salah satunya ialah akaun simpanan anda, yang mempunyai baki setara Euro sebanyak $7,000. Akhir sekali, anda mempunyai akaun pelaburan yang anda depositkan setiap bulan, dengan baki semasa sebanyak $5,000. Apabila anda menjumlahkan ketiga-tiga akaun ini bersama-sama, jumlahnya ialah $15,000. Atas sebab itu, ketiga-tiga akaun (serta mana-mana akaun asing lain) mesti dilaporkan di FBAR.
Apakah jenis akaun yang mesti dilaporkan?
Ramai ekspatriat bertanya soalan tentang akaun mana yang mesti dilaporkan. Cara mudah untuk mengenal pasti sama ada akaun mesti dilaporkan ialah menjelaskan sama ada anda mempunyai kuasa tandatangan ke atas akaun tersebut atau tidak.
Jika anda mempunyai akaun perniagaan kecil yang disediakan untuk kedai roti yang anda jalankan di Milan, akaun ini mesti dilaporkan. Jika anda berkahwin dengan bukan pemastautin dan mempunyai akaun simpanan bersama, akaun ini mesti dilaporkan. Jika anda mempunyai akaun pelaburan luar pesisir dalam zon tanpa cukai, akaun ini mesti dilaporkan.
Pada asasnya, sebarang akaun dengan nama anda padanya — walaupun ia dikongsi dengan beberapa individu lain yang mempunyai kuasa tandatangan — mesti dilaporkan pada FBAR anda.
Bagaimanakah saya memfailkan FBAR?
Sebarang akaun yang perlu dilaporkan mesti disertakan semasa anda memfailkan FBAR. FBAR tidak dihantar bersama Penyata Cukai Persekutuan anda kepada IRS . Sebaliknya, Borang FBAR TD F 90-22.1 dihantar kepada Jabatan Perbendaharaan AS.
Borang TD F 90-22.1 ialah borang yang agak mudah untuk dilengkapkan. Untuk melengkapkan borang, anda mesti mempunyai maklumat mengenai bank, seperti nama bank, alamat dan maklumat hubungan. Seterusnya, anda mesti mempunyai nombor akaun dan baki tertinggi yang anda ada dalam akaun sepanjang tahun cukai tertentu. Adalah penting untuk memastikan anda memasukkan setiap akaun bank yang anda miliki di luar negara apabila anda melengkapkan borang ini untuk mengelakkan penalti bagi pemfailan yang salah.
Borang ini hendaklah dilengkapkan dan dihantar ke Jabatan Perbendaharaan AS sebelum 30 Jun setiap tahun. Tiada lanjutan. Tidak seperti IRS, Perbendaharaan tidak menganggap borang difailkan pada hari ia ditanda pos; ia mesti diterima sebelum 30 Jun.
Untuk membantu pembayar cukai memenuhi tarikh akhir ini, Perbendaharaan mempunyai sistem yang disediakan untuk e-filing. Sistem e-fail FinCEN mudah digunakan dan menghilangkan tekanan untuk memastikan Perbendaharaan menerima laporan anda sebelum tarikh akhir. Ini amat berguna bagi mereka yang mungkin perlu menghantar FBAR mereka dari luar negara.
Penalti kerana gagal memfailkan FBAR
Jika anda tidak tahu bahawa anda perlu melaporkan akaun bank luar negara anda kepada Jabatan Perbendaharaan AS atau gagal melaporkannya atas sebab lain, anda mungkin akan menghadapi penalti. Penalti ini berbeza-beza bergantung pada sebab anda melakukan delinkuen dan nilai akaun luar negara anda. Senario kes terburuk ialah rampasan 50% daripada baki tertinggi akaun asing anda, denda $50,000 setiap pelanggaran, atau gabungan kedua-duanya. Perbendaharaan juga berhak untuk meneruskan pendakwaan jenayah, yang boleh dan akan termasuk masa penjara. Secara umumnya, anda akan menghadapi penalti yang lebih tinggi jika Perbendaharaan menjumpai akaun anda daripada yang anda akan hadapi jika anda mengemukakan FBAR yang tertunggak.
Pada masa penulisan (Februari 2012), Program Pendedahan Sukarela Luar Pesisir dibuka tanpa tarikh tutup. Program ini membenarkan pemfail FBAR yang delinkuen untuk tampil ke hadapan, menghadapi hukuman yang dikurangkan atau dihapuskan dan mengelakkan sebarang pendakwaan jenayah.
FBAR
Jika ini kali pertama anda mendengar tentang FBAR, ia mungkin agak menggembirakan. Yakinlah bahawa sebaik sahaja anda datang ke Perbendaharaan dan melaporkan FBAR anda yang tertunggak, laporan ini akan menjadi sebahagian lagi daripada rutin cukai ekspatriat AS anda. Berbanding dengan borang IRS yang lain, Borang TD F 90-22.1 ialah borang yang mudah untuk dilengkapkan. Ambil perhatian bahawa jika laporan difailkan tepat pada masanya, tiada penalti yang dinilai. Perbendaharaan hanya ingin mengetahui tentang akaun anda di luar negara, bukan mengambil wang anda.