Cukai Ekspatriat AS: Ekspatriat pada Pertengahan Tahun
Cukai Ekspatriat AS: Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing untuk Pemastautin Separuh Tahun
Warganegara AS mesti melaporkan dan membayar cukai ke atas semua pendapatan mereka kepada kerajaan AS atas cukai ekspatriat AS tahunan mereka. Oleh itu, warganegara AS yang tinggal di luar negara layak untuk mengecualikan sebahagian daripada pendapatan mereka dengan melayakkan diri untuk Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing (FEIE). Untuk 2011, pengecualian ini dihadkan pada $92,900.
Untuk melayakkan diri, pembayar cukai AS mesti memenuhi satu daripada dua ujian. Mereka mesti memenuhi sama ada Ujian Kediaman Bona Fide atau Ujian Kehadiran Fizikal. Apabila anda mula-mula berpindah ke luar negara, pembayar cukai biasanya akan layak di bawah Ujian Kehadiran Fizikal. Untuk melayakkan diri untuk ujian ini, anda mesti tinggal di luar negara selama sekurang-kurangnya 330 hari daripada tempoh 365 hari. Tempoh 365 hari ini tidak semestinya tahun kalendar di mana anda berpindah ke luar negara. Tempoh tersebut boleh menjadi sebarang tempoh yang membawa kepada pemfailan penyata cukai anda. Malah, pembayar cukai AS yang tinggal di luar negara dengan mudah boleh melanjutkan pulangan cukai mereka sehingga 15 Oktober untuk membantu mereka menghadapi ujian ini.
Walau bagaimanapun, adalah penting untuk diingat bahawa jumlah pendapatan asing yang layak dikecualikan oleh pembayar cukai akan dikira secara prorata. Ini dikira berdasarkan bilangan hari dalam tahun kalendar dia berada secara fizikal di negara asing. Kami akan menerangkannya dengan lebih lanjut dalam contoh kami di bawah. Seperti namanya, Pengecualian Pendapatan Diperoleh Asing hanya tersedia untuk pendapatan yang diperoleh asing . Anda tidak boleh menggunakan pengecualian ini untuk mengecualikan sebarang pendapatan yang diperoleh dari AS.
Sebaik sahaja anda telah berpindah ke luar negara dan mewujudkan kediaman tetap selama setahun cukai penuh, anda kemudiannya akan layak untuk Ujian Penduduk Bona Fide. Ujian Penduduk Bona Fide melayakkan individu untuk mengecualikan pengecualian penuh $92,900.
Kesan Cukai Negeri
Negeri berbeza daripada kerajaan persekutuan kerana mereka secara amnya hanya pendapatan cukai yang diperolehi di negeri tertentu mereka. Ini bermakna pendapatan yang dikecualikan di bawah Pengecualian Pendapatan Perolehan Asing juga akan dikecualikan daripada cukai negeri. Walau bagaimanapun, semasa tahun ekspatriasi, anda mungkin dikehendaki memfailkan penyata cukai negeri Bukan Pemastautin atau Pemastautin Separuh Tahun. Adalah sangat penting untuk menggunakan borang negeri yang sesuai untuk melaporkan perpindahan anda ke luar negara ke negeri ini. Sila lihat contoh di bawah untuk penjelasan lanjut.
Contoh Pergerakan Pertengahan Tahun Cukai Ekspatriat AS
Joe Expat, seorang lelaki yang sudah berkahwin dengan dua orang anak dan penduduk California sepanjang hayatnya, memutuskan untuk memenuhi impian seumur hidupnya untuk berpindah ke Jerman . Menjelang 31 Mei 2011, anak-anaknya telah tamat sekolah dan mereka menaiki pesawat ke Munich. Sebelum berpindah ke luar negara, beliau bekerja untuk sebuah syarikat AS dan memperoleh gaji bulanan sebanyak $4,000. Selepas berpindah ke Jerman, Joe mengambil masa kira-kira dua bulan untuk mencari pekerjaan. Pada masa itu, beliau mula memperoleh gaji bulanan bersamaan dengan $3,000. Secara ringkasnya, beliau memperoleh $20,000 sebelum berpindah ke luar negara dan $15,000 selepas berpindah ke luar negara.
Disebabkan kediaman tetapnya di luar negara, Joe kini layak mendapat lanjutan automatik cukai ekspatriat ASnya sehingga 15 Jun 2012. Menunggu tempoh masa ini akan membolehkannya menuntut sebahagian daripada Pengecualian Pendapatan Diperoleh Asing ke atas cukai ekspatriat AS 2011nya. Tempoh yang akan membolehkan Joe gunakan untuk layak bagi Ujian Kehadiran Fizikal ialah 1 Jun 2011 hingga 31 Mei 2011.
Oleh kerana dia hanya hadir secara fizikal di negara asing untuk sebahagian daripada tahun cukai 2011nya, jumlah pendapatan asing yang dikecualikan pada cukai ekspatriat AS 2011 akan diproratakan. Jumlah pendapatan yang Joe layak untuk dikecualikan pada Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing akan dikira seperti berikut:
Oleh itu, dia akan dapat mengecualikan keseluruhan $15,000 yang dia peroleh semasa tinggal di luar negara. Dia masih perlu membayar cukai Persekutuan dan California atas $20,000 yang diperolehnya semasa masih tinggal di AS.
Pada tahun 2010, Joe memenuhi cukai ASnya dengan memfailkan Borang 1040 dan Borang California 540 (untuk pemulangannya di California). Apabila dia memfailkan cukai ekspatriat AS 2011, dia akan terus memfailkan Borang 1040. Walau bagaimanapun, kerana dia hanya tinggal di California untuk sebahagian daripada tahun itu, dia kini akan memfailkan Borang 540NR untuk pemulangan California yang bukan pemastautinnya. Kerana dia menjual hartanya dan memutuskan semua hubungan dengan California apabila dia berpindah pada 2011, dia tidak perlu memfailkan di California apabila memfailkan cukai ekspatriat AS 2012.
Sambungan untuk Menuntut Pengecualian Pendapatan Asing
Seperti yang dinyatakan di atas, IRS secara automatik memberikan lanjutan dua bulan kepada ekspatriat untuk memfailkan cukai mereka. Jika lebih banyak masa diperlukan, pembayar cukai AS yang tinggal di luar negara boleh memfailkan Borang 4868 untuk meminta lanjutan tambahan untuk memfailkan cukai ekspatriat AS mereka sehingga 15 Oktober . Lanjutan ini diberikan secara automatik melainkan diberitahu sebaliknya oleh IRS. Jika anda mendapati bahawa anda memerlukan masa tambahan selepas 15 Oktober untuk memenuhi Ujian Kehadiran Fizikal, anda boleh meminta lanjutan dua bulan tambahan dengan menulis surat kepada IRS menjelaskan mengapa anda memerlukan masa tambahan.
Adalah penting untuk diingat bahawa sambungan pada tarikh untuk memfailkan bukanlah lanjutan tarikh yang anda perlu bayar. Semua pembayaran cukai ekspatriat AS yang diperlukan masih perlu dibayar kepada IRS mengikut tarikh akhir asal. Jika anda melanjutkan tarikh akhir penyata cukai anda, anda perlu menganggarkan liabiliti cukai anda untuk memastikan anda telah membayar sepenuhnya pada tarikh akhir cukai asal pada setiap tahun.