Israel adalah antara destinasi paling popular untuk ekspatriat Amerika, tetapi bagaimanakah tinggal di sana akan menjejaskan cukai ekspatriat AS mereka? Adalah penting untuk memahami kedua-dua cara cukai ekspatriat AS anda akan berubah dengan perpindahan ke Israel dan cara Israel akan mencukai anda ke atas pendapatan yang diperoleh semasa anda tinggal di sana.
Cukai Ekspatriat AS di Israel
Jika anda seorang warganegara atau pemastautin tetap Amerika Syarikat maka anda bertanggungjawab untuk memfailkan cukai AS, dalam kes ini cukai ekspatriat AS, dengan IRS setiap tahun tanpa mengira negara tempat anda tinggal.
Sebagai tambahan kepada penyata cukai pendapatan biasa, anda juga mungkin dikehendaki memfailkan penyata maklumat mengenai aset anda yang disimpan dalam akaun bank asing dengan Borang 114 Bank Asing dan Pelaporan Akaun Lain (FBAR), sebagai tambahan kepada Borang 8938 Penyata Kewangan Asing Ditentukan Aset.
Walaupun AS adalah salah satu daripada segelintir kerajaan yang mengenakan cukai pendapatan antarabangsa bagi warganegara dan pemastautin tetap mereka yang menetap di luar negara, ia mempunyai peruntukan khas untuk membantu melindungi mereka daripada cukai berganda termasuk:
- . pengecualian pendapatan berpendapatan asing membolehkan anda mengurangkan pendapatan bercukai anda pada cukai ekspatriat AS sebanyak $132,900 pertama untuk 2026 ($130,000 untuk 2025) yang diperoleh hasil daripada kerja anda semasa bermastautin di negara asing.
- . kredit cukai asing, yang membolehkan anda mengimbangi cukai yang anda bayar di negara hos anda dengan cukai ekspatriat AS dolar untuk dolar, dan
- . pengecualian pendapatan berpendapatan asing, yang membolehkan anda mengecualikan perbelanjaan isi rumah tertentu yang berlaku akibat tinggal di luar negara.
Dengan perancangan yang betul dan penyediaan cukai yang berkualiti, anda seharusnya dapat memanfaatkan strategi ini dan strategi lain untuk meminimumkan atau bahkan menghapuskan cukai ekspatriat AS anda. Sila ambil perhatian bahawa walaupun anda tidak percaya bahawa anda berhutang sebarang cukai pendapatan AS, anda berkemungkinan besar masih dikehendaki untuk memfailkan penyata. Untuk maklumat lanjut, lihat Penjelasan Cukai Ekspatriat AS.
Siapakah Residen Israel?
Untuk tujuan cukai, individu adalah penduduk Israel jika "pusat kepentingan penting" mereka ialah Israel. Faktor-faktor yang menentukan di mana pusat kepentingan penting individu termasuk tempat kerja, rumah atau kediaman tetap, sambungan perniagaan, lokasi aset dan lokasi hubungan peribadi dan sosial.
Terdapat juga ujian pemastautin berdasarkan hari yang dihabiskan di Israel. Individu dianggap sebagai pemastautin untuk tujuan cukai jika mereka memenuhi salah satu daripada kriteria berikut:
- Luangkan lebih daripada 183 hari di Israel
- Luangkan 30 hari atau lebih di Israel untuk tahun cukai semasa. Untuk melayakkan diri untuk pemastautin di bawah peruntukan ini, ekspatriat mesti mempunyai jumlah masa tinggal selama 425 hari antara tahun cukai semasa dan dua tahun cukai sebelumnya.
Kadar Cukai Pendapatan Israel
Jika anda seorang pemastautin bercukai di Israel, pendapatan anda di seluruh dunia akan dikenakan cukai pendapatan peribadi pada kadar progresif yang memuncak pada 45%. Terdapat rejim cukai ekspatriat khas yang membenarkan pemastautin bukan cukai dikenakan cukai pada kadar yang dikurangkan atau rata yang bermanfaat (untuk "pakar" dalam bidang tertentu), tetapi kadarnya berbeza-beza bergantung pada bidang pekerjaan. Jika anda bukan pemastautin dan hanya bekerja sementara di Israel, anda hanya akan dikenakan cukai ke atas pendapatan yang diperoleh di Israel.
Bagi pemastautin yang membayar cukai ke atas pendapatan seluruh dunia, kadar cukai daripada Pihak Berkuasa Cukai Israel adalah seperti berikut:
| Pendapatan dalam Shekel Israel (NIS) | Kadar Berkenaan dengan Tahap Pendapatan (%) |
| 0-60,840 | 10% |
| 60,841 - 103,920 | 14% |
| 103,921 - 168,840 | 23% |
| 168,841 - 254,480 | 30% |
| 254,481 - 482,760 | 33% |
| 482,761 dan ke atas | 45% |
Keuntungan modal dikenakan cukai antara 15% dan 25%. Bagi bukan pemastautin Israel, keuntungan modal hanya tertakluk kepada cukai jika keuntungan diperoleh dari Israel.
Ambil perhatian bahawa pendapatan boleh cukai termasuk faedah sampingan dan elaun bukan tunai. Potongan cukai dibenarkan untuk caruman dana pencen dan individu layak mendapat elaun peribadi tertentu jika mereka layak.
Perjanjian Cukai AS - Israel
AS dan Israel mempunyai perjanjian cukai yang sedia ada yang membantu apabila menentukan negara mana yang perlu dibayar cukai tertentu dan pada masa mana cukai tersebut perlu dibayar. Perjanjian cukai AS – Israel ialah panduan ekspatriat untuk memastikan cukai dibayar kepada negara yang betul. Jika anda tidak pasti bahasa dalam perjanjian atau mempunyai sebarang soalan lain, pastikan anda berbincang dengan penasihat cukai untuk memastikan cukai yang betul dibayar kepada negara yang betul.
Tarikh Tamat Cukai Israel
Seperti tahun cukai di Amerika Syarikat, tahun cukai di Israel adalah dari 1 Januari hingga 31 Disember . Borang penyata mesti difailkan dengan Kementerian Kewangan – Pihak Berkuasa Cukai Israel sebelum 30 April . Lanjutan ditawarkan kepada pembayar cukai yang layak, tetapi ia mesti dipohon.
Anda dikehendaki memfailkan penyata di Israel jika cukai anda tidak ditahan di sumbernya. Jika cukai anda ditahan di sumber dan anda tidak mempunyai pendapatan bercukai lain, anda tidak perlu memfailkan penyata. Sekiranya anda menerima bayaran balik daripada Pihak Berkuasa Cukai Israel, anda mesti mengekalkan akaun bank Israel untuk membolehkan transaksi tersebut.
Keselamatan Sosial di Israel
Israel memerlukan oleh undang-undang bahawa pekerja asing membayar ke dalam insurans nasional. Majikan anda boleh membayar sebahagian atau semua caruman insurans nasional anda. Pada masa ini tiada Perjanjian Penjumlahan antara AS dan Israel.
Adakah Pendapatan Asing Dikenakan Cukai Dalam Israel?
Jika anda bukan pemastautin cukai di Israel, anda hanya dikenakan cukai ke atas pendapatan daripada sumber Israel. Walau bagaimanapun, jika anda seorang pemastautin cukai Israel, anda dikehendaki melaporkan dan membayar cukai ke atas pendapatan seluruh dunia.
Cukai Lain di Israel
Selain cukai pendapatan, terdapat bentuk cukai lain di Israel.
Sebagai permulaan, terdapat 16% cukai nilai tambah (VAT) dikenakan ke atas barangan pengguna. Terdapat barangan tertentu yang dikecualikan cukai, seperti barangan yang dieksport, barangan tidak ketara, perkhidmatan tertentu kepada bukan pemastautin, pembelian daripada industri pelancongan dan buah-buahan dan sayur-sayuran.
Israel tidak mempunyai cukai kekayaan atau warisan.
Cukai harta terpakai untuk penjualan harta ketara. Hartanah dikenakan cukai pada kadar cukai marginal yang dihadkan pada 20% untuk keuntungan daripada penjualan hartanah. Pembeli juga mungkin dikehendaki membayar cukai pembelian pada kadar antara sehingga 5%.
Menjimatkan Cukai Ekspatriat AS
Salah satu sebab terbesar Israel menarik minat ekspatriat ialah struktur cukai yang agak mudah. Dan walaupun ia agak lurus ke hadapan, adalah baik untuk mengetahui keperluan pemfailan, tarikh akhir dan cukai tambahan yang perlu anda bayar sebagai warga Amerika yang tinggal di Israel. Jika anda mempunyai sebarang soalan tentang cukai ekspatriat AS anda, sila hubungi pakar cukai ekspatriat kami.