Untuk membayar cukai penghantaran pulang di bawah IRC Seksyen 965 dan cukai GILTI tahunan atau untuk Ekspatriat di bawah 877A/877, masalahnya….
Amerika Syarikat merupakan satu-satunya negara di dunia yang mengenakan cukai kepada individu berdasarkan kewarganegaraan dan bukannya tempat tinggal. Pada masa ini, satu pertiga rakyat Amerika tinggal di luar negara buat kali pertama , dengan umur median ekspatriat AS ialah 49.1 tahun. Tetapi bagi ekspatriat yang telah bersara, prospek untuk melepaskan kewarganegaraan AS mereka dan berpindah ke luar negara secara kekal menjadi prospek yang diingini. Ini susulan berita bahawa undang-undang cukai baharu bermakna pesara yang mempunyai perniagaan di luar negara akan terjejas teruk. Walau bagaimanapun, dengan ekspatriat datangnya cukai keluar , jadi bagaimanakah pemilik perniagaan ekspatriat yang telah bersara AS boleh mengendalikan cukai mereka?
Cukai baharu
Ekspatriat Amerika yang telah bersara dengan perniagaan di luar negara kini dikehendaki membayar levi penghantaran pulang sekali sahaja ke atas keuntungan asing lama. Angka yang terhutang akan mencecah sebanyak 17.5% daripada keuntungan ini. Sementara itu, untuk masa hadapan, levi tahunan, yang dikenali sebagai 'Gilti ' juga akan dikuatkuasakan. Ini adalah tambahan kepada sebarang cukai yang telah anda bayar sebagai pemilik perniagaan ekspatriat dan akan tetap terpakai walaupun anda layak untuk pengecualian pendapatan yang diperoleh asing. Jabatan Negara tidak akan mengeluarkan statistik tentang bilangan ekspatriat yang tinggal di luar negara. Walau bagaimanapun, mereka telah menghantar 500,000 faedah Keselamatan Sosial ke luar negara pada tahun 2017, menunjukkan bahawa terdapat sekurang-kurangnya ramai pesara yang sedang menikmati kehidupan di negara lain. Walau bagaimanapun, dengan mengambil kira pesara yang hidup daripada pendapatan yang diperoleh perniagaan mereka, bermakna terdapat beribu-ribu orang yang akan terjejas oleh cukai baharu Trump.
Pilihan anda
Sebagai pemilik perniagaan Amerika yang telah bersara dan tinggal di luar negara, anda perlu membayar cukai baharu ini selagi anda mengekalkan kewarganegaraan Amerika anda. Walaupun begitu, jika anda sedang mempertimbangkan untuk meninggalkan kewarganegaraan anda, anda mesti mampu membayar cukai keluar, iaitu cukai yang dikenakan oleh IRS ke atas keuntungan aset anda. Anda boleh menjangkakan untuk membayar sebanyak 23.8% daripada keuntungan modal bersih anda, jadi meninggalkan AS untuk selama-lamanya boleh menjadi mahal. Walau bagaimanapun, jika anda ingin mengimbangi kos ini, anda boleh memutuskan untuk melupakan kewarganegaraan AS anda atau mencari cara untuk membiayai apa yang anda berhutang. Salah satu cara untuk melakukan ini adalah dengan melepaskan ekuiti dari rumah anda . Bagi warga emas berumur 62 tahun ke atas, mengambil gadai janji terbalik adalah cara ideal untuk mendapatkan akses kepada dana segera. Dengan mengambil pinjaman sedemikian, anda akan ditawarkan sejumlah wang tunai bulanan atau bayaran sekali sahaja yang boleh digunakan untuk membayar cukai anda. Sebagai alternatif, jika anda memiliki hartanah di luar negara dan di Amerika, anda boleh menjual salah satunya.
Mengambil tindakan
Travis Baldwin, seorang warga Amerika yang tinggal dan memiliki perniagaan di luar negara menyatakan bahawa dia menghadapi masalah untuk mencari peguam yang memahami undang-undang cukai baharu yang kompleks. Akibat undang-undang yang rumit ini, pakar percaya ramai pemilik perniagaan ekspatriat yang telah bersara akan cuba untuk tidak didedahkan atau akan meninggalkan kewarganegaraan AS mereka sama sekali. Pada ketika ini, anda perlu mempertimbangkan sama ada keadaan anda menyebabkan anda bertanggungjawab untuk membayar cukai keluar. Jika nilai bersih anda lebih daripada $2 juta, purata liabiliti cukai pendapatan tahunan bersih anda melebihi $162,000 atau anda tidak dapat mengesahkan cukai anda selama lima tahun yang lalu, maka anda boleh menjangkakan akan dikenakan cukai oleh IRS sebelum anda meninggalkan AS. Tidak kira sama ada anda komited untuk membayar cukai tambahan ini, atau memutuskan untuk melepaskan kewarganegaraan Amerika anda untuk selama-lamanya, adalah penting untuk anda mendapatkan nasihat pakar mengenai perkara ini dan memastikan bahawa anda mempunyai cara untuk membayar sama ada cukai baharu yang telah berkuat kuasa atau cukai ekspatriat yang mahal yang telah ditetapkan oleh negara.
Undang-undang cukai baharu bermakna ekspatriat Amerika yang juga pemilik perniagaan kini mempunyai pilihan besar untuk dibuat. Walau apa pun caranya, tiada cara untuk melepaskan diri daripada sistem cukai Amerika. Oleh itu, anda harus mempertimbangkan dengan teliti sama ada kewarganegaraan AS anda atau perniagaan anda memberikan manfaat yang lebih besar.