IR-2016-48, 28 Mac 2016
WASHINGTON — Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini mengingatkan pembayar cukai yang mencapai usia 70½ pada tahun 2015 bahawa dalam kebanyakan kes mereka mesti mula menerima agihan minimum (RMD) yang diperlukan daripada Akaun Persaraan Individu (IRA) dan pelan persaraan tempat kerja menjelang Jumaat, 1 April 2016.
Tarikh akhir 1 April dikenakan kepada pemilik IRA tradisional (termasuk SEP dan SIMPLE) tetapi bukan IRA Roth. Biasanya, ia juga terpakai kepada peserta dalam pelbagai pelan persaraan tempat kerja, termasuk pelan 401(k), 403(b) dan 457(b).
Tarikh akhir 1 April hanya terpakai untuk pengagihan yang diperlukan untuk tahun pertama. Bagi semua tahun berikutnya, RMD mesti dibuat sebelum 31 Dis . Jadi, pembayar cukai yang berumur 70½ pada tahun 2015 (lahir selepas 30 Jun 1944 dan sebelum 1 Julai 1945) dan menerima pengagihan pertama yang diperlukan (untuk 2015) pada 1 April 2016, sebagai contoh, masih mesti menerima RMD kedua sebelum 31 Dis 2016.
Pembayar cukai yang terjejas yang mencapai umur 70½ pada tahun 2015 mesti mengira RMD untuk tahun pertama menggunakan jangka hayat pada hari lahir mereka pada tahun 2015 dan baki akaun mereka pada 31 Disember 2014. Pemegang amanah melaporkan nilai akaun akhir tahun kepada pemilik IRA pada Borang 5498 dalam Kotak 5. Lembaran kerja dan jadual jangka hayat untuk membuat pengiraan ini boleh didapati dalam lampiran Penerbitan 590-B.
Kebanyakan pembayar cukai menggunakan Jadual III (Seumur Hidup Seragam) untuk mengira RMD mereka. Bagi pembayar cukai yang mencapai umur 70½ pada tahun 2015 dan berumur 71 tahun sebelum akhir tahun, sebagai contoh, agihan pertama yang diperlukan adalah berdasarkan tempoh agihan selama 26.5 tahun. Jadual berasingan, Jadual II , terpakai kepada pembayar cukai yang berkahwin dengan pasangan yang lebih daripada 10 tahun lebih muda dan merupakan satu-satunya benefisiari pembayar cukai. Kedua-dua jadual boleh didapati dalam lampiran Penerbitan 590-B.
Walaupun tarikh akhir 1 April adalah wajib bagi semua pemilik IRA tradisional dan kebanyakan peserta dalam pelan persaraan tempat kerja, sesetengah orang yang mempunyai pelan tempat kerja boleh menunggu lebih lama untuk menerima RMD mereka. Biasanya, pekerja yang masih bekerja boleh, jika pelan mereka membenarkan, menunggu sehingga 1 April tahun selepas mereka bersara untuk mula menerima pengagihan ini. Lihat Cukai ke atas Pengumpulan Lebihan dalam Penerbitan 575. Pekerja sekolah awam dan organisasi tertentu yang dikecualikan cukai dengan akruan pelan 403(b) sebelum 1987 harus menyemak dengan majikan, pentadbir pelan atau penyedia mereka untuk melihat cara mengendalikan akruan ini.
IRS menggalakkan pembayar cukai untuk mula merancang sekarang untuk sebarang pengagihan yang diperlukan semasa 2016. Pemegang amanah IRA mesti sama ada melaporkan jumlah RMD kepada pemilik IRA atau menawarkan untuk mengiranya untuk pemilik. Selalunya, pemegang amanah menunjukkan jumlah RMD dalam Peti 12b pada Borang 5498. Untuk RMD 2016, amaun ini adalah pada Borang 5498 2015 yang biasanya dikeluarkan pada Januari 2016.
Pemilik IRA boleh menggunakan pengagihan amal yang layak (QCD) yang dibayar terus daripada IRA kepada badan amal yang layak untuk memenuhi sebahagian atau semua obligasi RMD mereka. Hanya tersedia untuk pemilik IRA yang berumur 70½ tahun ke atas, pengecualian tahunan maksimum untuk QCD ialah $100,000. Untuk butiran lanjut, lihat perbincangan QCD dalam Penerbitan 590-B.
Maklumat lanjut tentang RMD , termasuk jawapan kepada soalan lazim , boleh didapati di IRS.gov.