Perbalikan IRA dan Pelan Persaraan
WASHINGTON — Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini menyediakan prosedur pensijilan kendiri yang direka untuk membantu penerima agihan pelan persaraan yang secara tidak sengaja terlepas had masa 60 hari untuk memasukkan jumlah ini dengan betul ke dalam pelan persaraan lain atau pengaturan persaraan individu (IRA).
Dalam Prosedur Hasil 2016-47 , yang disiarkan hari ini di IRS.gov, IRS menjelaskan bagaimana pembayar cukai yang layak, yang menghadapi pelbagai keadaan yang meringankan, boleh layak mendapat pengecualian had masa 60 hari dan mengelakkan kemungkinan cukai pengagihan awal. Di samping itu, prosedur hasil termasuk contoh surat pengesahan kendiri yang boleh digunakan oleh pembayar cukai untuk memaklumkan pentadbir atau pemegang amanah tentang pelan persaraan atau IRA yang menerima peralihan bahawa mereka layak mendapat pengecualian tersebut.
Biasanya, pengagihan yang layak daripada IRA atau pelan persaraan tempat kerja hanya layak untuk rawatan peralihan bebas cukai jika ia disumbangkan kepada pelan IRA atau tempat kerja yang lain pada hari ke-60 selepas ia diterima. Dalam kebanyakan kes, pembayar cukai yang gagal memenuhi had masa hanya boleh mendapatkan penepian dengan meminta surat ketetapan surat peribadi daripada IRS.
Pembayar cukai yang terlepas had masa kini biasanya layak untuk penepian jika satu atau lebih daripada 11 keadaan, yang disenaraikan dalam prosedur hasil, dikenakan kepada mereka. Ia termasuk cek pengedaran yang salah letak dan tidak pernah ditunaikan, rumah pembayar cukai rosak teruk, ahli keluarga meninggal dunia, pembayar cukai atau ahli keluarga sakit tenat, pembayar cukai dipenjarakan atau sekatan dikenakan oleh negara asing.
Lazimnya, IRS dan pentadbir pelan serta pemegang amanah akan menghormati pensijilan kendiri jujur pembayar cukai bahawa mereka layak untuk penepian dalam keadaan ini. Selain itu, walaupun pembayar cukai tidak memperakui sendiri, IRS kini mempunyai kuasa untuk memberikan penepian semasa peperiksaan berikutnya. Keperluan lain, bersama-sama dengan salinan contoh surat pensijilan diri, boleh didapati dalam prosedur hasil.
IRS menggalakkan pembayar cukai yang layak yang ingin memindahkan pelan persaraan atau pengagihan IRA kepada pelan persaraan atau IRA yang lain untuk mempertimbangkan untuk meminta pentadbir atau pemegang amanah membuat pemindahan pemegang amanah secara langsung, daripada melakukan peralihan. Berbuat demikian dapat mengelakkan beberapa kelewatan dan sekatan yang sering timbul semasa proses peralihan. Untuk maklumat lanjut tentang peralihan dan pemindahan, lihat bahagian Bolehkah Anda Memindahkan Aset Pelan Persaraan ? dalam Penerbitan 590-A atau halaman Peralihan Pelan Persaraan dan Pengagihan IRA di IRS.gov.