WASHINGTON — Peguambela Pembayar Cukai Kebangsaan Nina E. Olson hari ini mengeluarkan laporan tahunannya 2013 kepada Kongres, menggesa Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri untuk menerima pakai Rang Undang-Undang Hak Pembayar Cukai yang komprehensif – satu langkah yang katanya akan meningkatkan kepercayaan terhadap agensi itu dan, secara amnya, mengukuhkan keupayaannya untuk berkhidmat kepada pembayar cukai dan memungut cukai. Peguambela juga menyatakan kebimbangan mendalam bahawa IRS tidak dibiayai secukupnya untuk memberi perkhidmatan kepada pembayar cukai, menunjukkan bahawa IRS setiap tahun menerima lebih daripada 100 juta panggilan telefon daripada pembayar cukai dan bahawa, pada tahun fiskal 2013, IRS hanya boleh menjawab 61 peratus panggilan daripada pembayar cukai yang ingin bercakap dengan wakil perkhidmatan pelanggan IRS.
“Tahun 2013 adalah tahun yang sangat mencabar untuk IRS. Kerana pengasingan, pembiayaan IRS telah dipotong dengan ketara, yang diterjemahkan kepada pengurangan dalam perkhidmatan pembayar cukai, "kata Olson dalam mengeluarkan laporan itu. “Kepercayaan awam terhadap keadilan dan kesaksamaannya dipersoalkan kerana laporan IRS menyebabkan pemohon tertentu untuk status dikecualikan cukai kepada semakan yang lebih besar berdasarkan nama yang terdengar politik. Dan disebabkan penutupan kerajaan selama 16 hari, agensi itu tidak dapat menyiapkan persediaan untuk musim pemfailan cukai yang akan datang tepat pada masanya, menangguhkan tarikh pembayar cukai boleh memfailkan penyata dan menuntut bayaran balik dahulu.”
Olson meneruskan: "Dari cabaran boleh datang peluang, dan laporan ini membentangkan 'wawasan abad ke-21' yang direka untuk memenuhi keperluan pembayar cukai dan meningkatkan pematuhan cukai sukarela."
BIL HAK PEMBAYAR CUKAI DISYORKAN
Laporan itu mengulangi syor lama Peguambela supaya mereka menerima Rang Undang-Undang Hak Pembayar Cukai (TBOR). Dalam laporan terdahulu, Olson menganalisis pemprosesan permohonan IRS untuk status dikecualikan cukai dan membuat kesimpulan bahawa prosedurnya melanggar lapan daripada sepuluh hak pembayar cukai yang dia cadangkan. Laporan hari ini berpendapat bahawa rasional untuk TBOR adalah lebih luas.
"Hak pembayar cukai adalah penting kepada pematuhan sukarela," kata laporan itu. “Jika pembayar cukai percaya mereka dilayan, atau boleh dilayan, dengan cara yang sewenang-wenang dan berubah-ubah, mereka akan tidak mempercayai sistem cukai dan berkemungkinan kecil untuk mematuhi undang-undang secara sukarela. Jika pembayar cukai mempunyai keyakinan terhadap keadilan dan integriti sistem, mereka akan lebih berkemungkinan untuk mematuhi.”
Laporan itu menekankan bahawa sistem cukai AS dibina berdasarkan pematuhan sukarela. Sembilan puluh lapan peratus daripada semua hasil cukai yang dikutip oleh IRS dibayar tepat pada masanya dan secara sukarela. Hanya 2 peratus hasil daripada tindakan penguatkuasaan IRS. Bagi pembayar cukai, pematuhan sukarela bermakna tidak perlu menghadapi penguatkuasaan IRS. Bagi kerajaan, pematuhan sukarela adalah paling murah, kerana pematuhan yang dikuatkuasakan memerlukan IRS menumpukan sumber untuk mengesan dan mengumpul jumlah yang tidak dilaporkan atau dibayar secara sukarela.
Sambil berhujah bahawa pengetahuan tentang hak pembayar cukai menggalakkan pematuhan sukarela, laporan itu memetik tinjauan pembayar cukai AS yang dijalankan untuk TAS pada 2012 yang mendapati kurang daripada separuh daripada responden percaya mereka mempunyai hak sebelum IRS dan hanya 11 peratus berkata mereka tahu apa hak tersebut.
"Kod Hasil Dalam Negeri menyediakan berpuluh-puluh hak pembayar cukai yang nyata dan substantif," kata laporan itu. “Bagaimanapun, hak-hak ini tersebar di seluruh Kod dan tidak dibentangkan dengan cara yang koheren. Akibatnya, kebanyakan pembayar cukai tidak tahu apa hak mereka dan oleh itu selalunya tidak boleh mengambil kesempatan daripadanya."
Laporan itu menyeru IRS untuk mengambil hak pembayar cukai yang sudah ada dan mengumpulkannya ke dalam sepuluh kategori yang luas, yang dimodelkan pada Bill of Rights Perlembagaan AS. Laporan itu mengatakan "kesederhanaan dan kejelasan" Rang Undang-undang Hak Pembayar Cukai berasaskan prinsip akan membantu pembayar cukai memahami hak mereka secara umum.
"Rang Undang-Undang Hak Pembayar Cukai akan berfungsi sebagai prinsip penganjur untuk pentadbir cukai dalam menetapkan matlamat agensi dan ukuran prestasi, menyediakan prinsip asas untuk membimbing pekerja IRS dalam urusan mereka dengan pembayar cukai, dan menyediakan maklumat kepada pembayar cukai untuk membantu mereka dalam urusan mereka dengan IRS," kata laporan itu.
Sepuluh hak yang dicadangkan oleh Peguambela diperincikan dalam laporan itu. Olson telah berbincang dengan pegawai kanan IRS tentang menerbitkan TBOR, dan TAS baru sahaja menyelesaikan satu siri kumpulan fokus dengan pembayar cukai dan penyedia untuk mengukur reaksi terhadap, dan pemahaman, senarai yang dicadangkan. Olson berkata IRS telah terbuka untuk menerbitkan cadangan TBOR dan dia akan terus bekerjasama dengan kepimpinan IRS untuk memperhalusi dan menerbitkan TBOR pada tahun yang akan datang.
PEMBIAYAAN IRS TIDAK MENCUKUPI
Laporan itu mengenal pasti kekurangan pembiayaan IRS yang mencukupi sebagai masalah utama bagi pembayar cukai. Setiap tahun, lebih daripada 100 juta pembayar cukai menghubungi IRS untuk mendapatkan bantuan dan berjuta-juta lagi melawat tapak masuk IRS atau menghantar surat-menyurat. Metrik utama menunjukkan agensi itu semakin tidak dapat memenuhi permintaan pembayar cukai untuk mendapatkan bantuan dalam mematuhi kewajipan cukai mereka.
"Keperluan untuk membayar cukai secara amnya merupakan beban paling penting yang dikenakan oleh kerajaan kepada rakyatnya," kata laporan itu. “Peguam Pembayar Cukai Nasional percaya kerajaan mempunyai kewajipan praktikal dan moral untuk membuat pematuhan semudah dan tidak menyakitkan yang mungkin.” Laporan itu juga menunjukkan bahawa pemotongan perbelanjaan persekutuan, yang direka untuk mengurangkan defisit belanjawan, mempunyai kesan meningkatkan defisit apabila digunakan pada agensi kutipan hasil.
Kesan terhadap Perkhidmatan Pembayar Cukai . Laporan itu menyatakan beban kerja IRS telah meningkat sejak sedekad yang lalu, dan sejak TK 2010, pembiayaan dan kakitangan IRS telah dikurangkan sebanyak 8 peratus. Laporan itu mengetengahkan bidang utama di mana kualiti perkhidmatan pembayar cukai telah menurun ke tahap yang tidak boleh diterima:
- Tahun lepas, IRS hanya boleh menjawab 61 peratus panggilan daripada pembayar cukai yang ingin bercakap dengan wakil perkhidmatan pelanggan (CSR). Itu turun daripada 87 peratus sepuluh tahun sebelumnya, dengan separuh kemerosotan berlaku sejak TK 2010. Pada TK 2013, 39 peratus panggilan (kira-kira 20 juta) tidak berjaya.
- Pembayar cukai yang lulus terpaksa menunggu lebih kurang 17.6 minit sebelum bercakap dengan CSR. Itu meningkat daripada 2.6 minit sepuluh tahun sebelumnya, peningkatan hampir enam kali ganda, dengan hampir separuh peningkatan berlaku sejak TK 2010.
- Berjuta-juta pembayar cukai melawat tapak masuk IRS setiap tahun untuk mendapatkan bantuan. Sepuluh tahun yang lalu, IRS menjawab kira-kira 795,000 soalan undang-undang cukai di tapak semasa musim pemfailan. Tahun lepas, ia mengendalikan kira-kira 110,000 soalan undang-undang cukai semasa musim pemfailan - pengurangan sebanyak 86 peratus.
- IRS mengikut sejarah telah menyediakan penyata cukai untuk pembayar cukai yang meminta bantuannya, terutamanya untuk pembayar cukai berpendapatan rendah, warga emas dan kurang upaya. Sepuluh tahun lalu, ia menyediakan kira-kira 476,000 pulangan. Jumlah itu menurun dengan ketara sepanjang dekad, dan IRS baru-baru ini mengumumkan ia tidak lagi akan menyediakan pulangan sama sekali.
- Tahun lepas, IRS menerima kira-kira 8.4 juta surat daripada pembayar cukai yang bertindak balas terhadap cadangan pelarasan kepada liabiliti cukai mereka. Sehingga penghujung tahun fiskal, 53 peratus surat pembayar cukai dalam inventori "penyesuaian" IRS dianggap "lebih umur" (biasanya, lebih daripada 45 hari). Itu dibandingkan dengan peratusan "lebih umur" sebanyak 12 peratus sepuluh tahun lebih awal dan 28 peratus pada TK 2010.
- IRS baru-baru ini mengumumkan bahawa ia hanya akan menjawab soalan undang-undang cukai "asas" pada talian telefonnya dan di tapak masuknya semasa musim pemfailan yang akan datang dan ia tidak akan menjawab sebarang soalan undang-undang cukai selepas musim pemfailan, termasuk soalan daripada berjuta-juta pembayar cukai yang mendapatkan sambungan pemfailan dan menyediakan penyata mereka pada akhir tahun.
Olson menjelaskan bahawa kekurangan dalam perkhidmatan pembayar cukai adalah disebabkan terutamanya oleh kekurangan sumber. Tanpa mengira punca, dia menulis, "ia adalah keadaan yang menyedihkan apabila kerajaan menulis undang-undang cukai sekompleks kita - dan kemudian tidak dapat menjawab sebarang soalan di luar soalan 'asas' daripada rakyat yang bingung yang melakukan yang terbaik untuk mematuhinya. ”
Peguambela menyatakan kebimbangan khusus tentang magnitud dan kesan pemotongan kepada belanjawan latihan IRS. Sejak TK 2010, belanjawan latihan IRS telah dipotong daripada $172 juta kepada $22 juta. "Jika wakil perkhidmatan pelanggan IRS tidak terlatih, pembayar cukai yang meminta bantuan lebih berkemungkinan menerima maklumat yang salah atau tiada maklumat," kata laporan itu. "Jika pekerja penguatkuasa IRS tidak terlatih dengan baik, juruaudit mungkin membuat pelarasan dan penilaian yang tidak sesuai, dan pekerja kutipan boleh mengeluarkan levi yang tidak sesuai atau memfailkan lien yang tidak sesuai."
Kesan terhadap Pematuhan Sukarela dan Kutipan Hasil . Laporan itu menyatakan bahawa pemotongan dana IRS sejak TK 2010 telah dibuat sebagai sebahagian daripada pengurangan menyeluruh kepada perbelanjaan budi bicara persekutuan yang direka untuk mengurangkan defisit bajet. Tetapi "logik di sebalik pemotongan bajet tidak terpakai kepada pembiayaan IRS," kata laporan itu. IRS telah mengumpul $255 bagi setiap $1 yang diterimanya dalam dana yang diperuntukkan pada TK 2013. "Jika Ketua Pegawai Eksekutif syarikat Fortune 500 diberitahu bahawa setiap dolar yang diperuntukkan kepada Jabatan Akaun Belum Terima syarikatnya akan menjana berbilang dolar sebagai balasan," kata laporan itu, "sukar untuk melihat bagaimana CEO akan mengekalkan jawatannya jika dia memilih untuk tidak menyediakan dana yang diperlukan oleh jabatan itu. Namun begitulah pada dasarnya apa yang telah berlaku berkenaan dengan pembiayaan IRS selama bertahun-tahun."
Olson berkata, pembiayaan IRS dikurangkan kerana peraturan belanjawan persekutuan memperlakukan IRS dengan cara yang sama mereka merawat semua program perbelanjaan - tanpa "kredit" diberikan untuk hasil yang dikumpulnya. "Prosedur ini tidak masuk akal apabila digunakan pada IRS," tulisnya. “Untuk hampir setiap program perbelanjaan lain, satu dolar yang dibelanjakan adalah begitu sahaja – ia meningkatkan defisit sebanyak satu dolar. Tetapi satu dolar yang dibelanjakan untuk IRS menghasilkan lebih daripada satu dolar sebagai balasan - ia mengurangkan defisit belanjawan."
Laporan itu mengulangi syor lama Peguambela supaya jawatankuasa kongres yang berkaitan bekerjasama untuk membangunkan prosedur baharu untuk membiayai IRS, dengan matlamat memaksimumkan pematuhan cukai, terutamanya pematuhan sukarela, dengan mengambil kira untuk melindungi hak pembayar cukai dan meminimumkan beban pembayar cukai.
ISU UTAMA LAIN DIATASKAN
Undang-undang persekutuan memerlukan Laporan Tahunan kepada Kongres untuk mengenal pasti sekurang-kurangnya 20 daripada "masalah paling serius" yang dihadapi oleh pembayar cukai dan membuat cadangan pentadbiran dan perundangan untuk mengurangkan masalah tersebut. Secara keseluruhan, laporan tahun ini mengenal pasti 25 masalah, membuat berpuluh-puluh syor untuk perubahan pentadbiran, membuat lima syor untuk perubahan perundangan dan menganalisis 10 isu cukai yang paling kerap dibicarakan di mahkamah persekutuan.
Antara "masalah paling serius" yang ditangani adalah seperti berikut:
Keperluan untuk Pengawasan Penyedia Pulangan . Pada tahun 2002, National TaxpayerAdvocate mula menyokong pengawalseliaan penyedia cukai yang tidak berdaftar untuk melindungi pembayar cukai daripada penyedia yang tidak cekap dan tidak bertanggungjawab. Pada tahun 2011, IRS mula melaksanakan peraturan untuk mendaftar, menguji dan mewajibkan pendidikan berterusan untuk penyedia yang tidak berdaftar. Pada tahun 2013, Mahkamah Daerah AS membatalkan peraturan yang mengawal keperluan ujian dan pendidikan berterusan IRS, dengan memutuskan bahawa peraturan tersebut melebihi kuasa Jabatan Perbendaharaan untuk mengenakan undang-undang yang tidak membenarkan. Sekiranya keputusan mahkamah daerah dikekalkan atas rayuan, Peguambela menggesa IRS untuk menerima pakai strategi pelbagai serampang untuk melindungi pembayar cukai dengan meneruskan pilihan pendidikan dan penguatkuasaan yang jelas berada dalam bidang kuasanya. Perlu diingatkan, Peguambela mengesyorkan agar IRS memberi peluang kepada penyedia yang tidak berdaftar untuk memperoleh sijil ujian dan pendidikan berterusan secara sukarela dan mengehadkan keupayaan penyedia yang tidak berdaftar yang tidak memperoleh sijil untuk mewakili pembayar cukai dalam audit pulangan yang mereka sediakan. Peguambela juga mengesyorkan Kongres menggubal undang-undang untuk menjelaskan bahawa IRS boleh mengawal selia penyedia perkhidmatan berbayar yang tidak mendaftar secara langsung.
Pendekatan Konseptual IRS Terhadap Pengutipan Liabiliti Cukai Tunggakan . Laporan itu menggesa IRS untuk menilai semula pendekatan tradisionalnya terhadap Pengutipan. Dalam prakata beliau kepada laporan itu, Olson memetik kajian pihak ketiga yang sering menggunakan bilangan levi yang diuruskan dan lien yang difailkan sebagai ukuran keberkesanan fungsi Pengutipan. Bertentangan dengan "kebijaksanaan konvensional" ini, beliau menyatakan, hasil Pengutipan IRS sebenarnya meningkat selepas Akta Penstrukturan Semula dan Pembaharuan IRS 1998 apabila IRS mengurangkan levi yang diuruskan sebanyak 94 peratus dan lien yang difailkan sebanyak 47 peratus. Begitu juga, beliau menyatakan bahawa hasil Pengutipan telah meningkat sedikit sejak beberapa tahun kebelakangan ini, walaupun terdapat pengurangan levi sebanyak 51 peratus sejak TK 2011 dan pengurangan lien sebanyak 45 peratus sejak TK 2010. Olson mengatakan bahawa hubungan peribadi terdahulu dengan pembayar cukai yang tunggakan dan penggunaan pilihan pembayaran yang lebih fleksibel untuk pembayar cukai yang bermasalah dari segi kewangan, seperti perjanjian ansuran dan tawaran kompromi, akan lebih berkesan daripada meningkatkan bilangan levi dan lien yang difailkan melalui automasi. Laporan tersebut mengakui bahawa penggunaan levi, lien dan penyitaan kekal sesuai berkenaan dengan pembayar cukai yang mampu membayar liabiliti cukai mereka tetapi enggan berbuat demikian.
Kesan Program Pendedahan Sukarela Luar Pesisir IRS terhadap Pembayar Cukai yang Membuat Kesilapan Jujur. IRS telah berusaha untuk meningkatkan penguatkuasaan pelaporan Bank Asing dan Akaun Kewangan (FBAR) dan keperluan pelaporan maklumat yang serupa sejak beberapa tahun kebelakangan ini dan telah menawarkan satu siri program pendedahan sukarela luar pesisir (OVD) untuk diselesaikan dengan pembayar cukai yang gagal memfailkan borang yang diperlukan . Bagaimanapun, laporan itu berkata, program itu mengenakan penalti yang berlebihan kepada pembayar cukai yang kegagalannya untuk memfailkan tidak "sengaja." Menganalisis hasil daripada program OVD IRS 2009, Peguambela mendapati median penalti luar pesisir adalah kira-kira 381 peratus daripada cukai tambahan yang dinilai untuk pembayar cukai dengan baki akaun bersaiz median, dan 580 peratus daripada cukai yang dinilai untuk pembayar cukai dengan baki akaun terkecil (iaitu , 10 peratus terbawah, dengan purata baki akaun $44,855). Pembayar cukai yang "menarik diri" daripada program OVD dan bersetuju untuk tertakluk kepada audit bernasib baik tetapi masih berdepan hukuman hampir 70
peratus cukai dan faedah. Walaupun penalti FBAR dikira sebagai peratusan baki akaun dan bukannya liabiliti cukai, laporan itu menawarkan perbandingan untuk menggambarkan bahawa penalti selalunya Draconian dan mungkin menghalang pembayar cukai lain daripada mematuhi.
Kajian Penyelidikan TAS Baharu tentang Pematuhan Cukai . Jilid 2 laporan ini mengandungi enam kajian penyelidikan, termasuk tiga yang berkaitan secara langsung dengan pematuhan cukai:
- Penilaian penalti berkaitan ketepatan yang dikenakan ke atas pemfail Jadual C mendapati bahawa penalti tidak meningkatkan pematuhan pelaporan masa hadapan.
- Perbandingan keberkesanan Pegawai Hasil (RO) dan Sistem Kutipan Automatik (ACS) mereka dalam menangani liabiliti cukai pekerjaan mendapati bahawa RO mengumpul lebih banyak dolar dan menyelesaikan delinkuensi dengan lebih cepat daripada ACS, tetapi kedua-dua saluran tidak berkesan untuk menggalakkan pematuhan cukai masa hadapan.
- Kajian mengenai pematuhan cukai oleh pemilik tunggal mendapati bahawa perkhidmatan pembayar cukai dan norma sosial adalah dua faktor paling berpengaruh yang mempengaruhi tingkah laku pematuhan. Bertentangan dengan jangkaan, kajian mendapati bahawa teori pencegahan tradisional tidak memainkan peranan dalam menggalakkan pematuhan, mungkin kerana pemilik tunggal terutamanya termotivasi oleh keperluan aliran tunai jangka pendek.
Jilid 2 juga mengandungi analisis yang direka untuk meneruskan pengesyoran NationalTaxpayer Advocate 2009 bahawa IRS membangunkan rancangan dan garis masa untuk mencapai sistem pelaporan maklumat dan pemadanan dokumen pihak ketiga yang dipercepatkan. Analisis menerangkan langkah-langkah yang mesti diambil dan faedah kepada pembayar cukai dan IRS untuk mempercepatkan penerimaan dan pemprosesan laporan maklumat pihak ketiga, seperti Borang W-2 dan 1099.
* * * * *
sila layari www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/
Item berkaitan:
- Ringkasan Eksekutif: Laporan Tahunan 2013 kepada Kongres
- Laporan Lengkap: Laporan Tahunan 2013 kepada Kongres
* * * * *
Mengenai Perkhidmatan Peguambela Pembayar Cukai
Perkhidmatan Peguambela Pembayar Cukai merupakan sebuah organisasi bebas dalam IRS dan merupakan suara pembayar cukai di IRS. Pekerja TAS membantu pembayar cukai yang mengalami masalah kewangan, seperti tidak dapat menyediakan keperluan seperti perumahan, pengangkutan atau makanan; pembayar cukai yang mencari bantuan dalam menyelesaikan masalah dengan IRS; dan pembayar cukai yang percaya bahawa sistem atau prosedur IRS tidak berfungsi sebagaimana mestinya. Jika anda percaya bahawa anda layak mendapat bantuan TAS, anda boleh menghubungi TAS dengan menghubungi 877–777–4778 (bebas tol).
Terima kasih kerana melanggan IRS Newswire, perkhidmatan e-mel IRS.