Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri mengingatkan pembayar cukai tentang pelaporan dan kewajipan cukai mereka yang berpotensi daripada bekerja dalam ekonomi gig, membuat transaksi mata wang maya, memperoleh pendapatan sumber asing atau memegang aset asing tertentu. Maklumat yang tersedia di IRS.gov dan arahan pada Borang 1040 boleh membantu pembayar cukai dalam memahami dan memenuhi keperluan pelaporan dan cukai ini.
Pendapatan ekonomi gig dikenakan cukai
Secara amnya, pendapatan yang diperoleh daripada ekonomi gig dikenakan cukai dan mesti dilaporkan kepada IRS. Ekonomi gig ialah aktiviti di mana orang ramai memperoleh pendapatan dengan menyediakan kerja, perkhidmatan atau barangan atas permintaan. Selalunya, ia melalui platform digital seperti aplikasi atau tapak web. Pembayar cukai mesti melaporkan pendapatan yang diperoleh daripada ekonomi gig pada pulangan cukai, walaupun pendapatan ialah:
- Dari kerja sambilan, sementara atau sampingan,
- Tidak dilaporkan pada borang penyata maklumat – seperti Borang 1099-K, 1099-MISC, W-2 atau penyata pendapatan lain atau
- Dibayar dalam sebarang bentuk, termasuk wang tunai, harta benda, barangan atau mata wang maya.
Untuk maklumat lanjut tentang ekonomi gig, lawati pusat cukai ekonomi gig.
Fahami pelaporan mata wang maya dan keperluan cukai
IRS mengingatkan pembayar cukai bahawa sekali lagi terdapat soalan di bahagian atas Borang 1040 dan Borang 1040-SR yang bertanya tentang transaksi mata wang maya. Semua pembayar cukai yang memfailkan borang ini mesti menandakan kotak yang menunjukkan sama ada "ya" atau "tidak." Transaksi yang melibatkan mata wang maya termasuk, tetapi tidak terhad kepada:
- Penerimaan mata wang maya sebagai bayaran untuk barangan atau perkhidmatan yang disediakan;
- Penerimaan atau pemindahan mata wang maya secara percuma (tanpa memberikan sebarang pertimbangan) yang tidak layak sebagai hadiah bona fide;
- Penerimaan mata wang maya baharu hasil daripada aktiviti perlombongan dan staking;
- Penerimaan mata wang maya akibat garpu keras;
- Pertukaran mata wang maya untuk harta, barangan atau perkhidmatan;
- Pertukaran/perdagangan mata wang maya untuk mata wang maya lain;
- Penjualan mata wang maya; dan
- Sebarang pelupusan lain mengenai kepentingan kewangan dalam mata wang maya.
Jika individu melupuskan mana-mana mata wang maya yang dipegang sebagai aset modal melalui penjualan, pertukaran atau pemindahan, mereka harus menyemak "Ya" dan menggunakan Borang 8949 untuk mengira keuntungan atau kerugian modal mereka dan melaporkannya pada Jadual D (Borang 1040) .
Jika mereka menerima sebarang mata wang maya sebagai pampasan untuk perkhidmatan atau melupuskan sebarang mata wang maya yang mereka pegang untuk dijual kepada pelanggan dalam perdagangan atau perniagaan, mereka mesti melaporkan pendapatan tersebut sepertimana mereka akan melaporkan pendapatan lain yang sama jenisnya (contohnya, upah W-2 pada Borang 1040 atau 1040-SR, baris 1 atau inventori atau perkhidmatan daripada Jadual C pada Jadual 1). Maklumat lanjut tentang mata wang maya boleh didapati dalam Arahan untuk Borang 1040 dan di IRS.gov.
Laporkan Pendapatan Sumber Asing
Pendapatan warganegara AS atau penduduk asing di seluruh dunia biasanya tertakluk kepada cukai pendapatan AS, tidak kira di mana mereka tinggal. Mereka juga tertakluk pada keperluan pemfailan cukai pendapatan yang sama yang dikenakan kepada warganegara AS atau warga asing pemastautin yang tinggal di Amerika Syarikat.
Warganegara AS dan warga asing pemastautin mesti melaporkan pendapatan yang belum diperolehi, seperti faedah, dividen dan pencen, daripada sumber di luar Amerika Syarikat melainkan dikecualikan oleh undang-undang atau perjanjian cukai. Mereka juga mesti melaporkan pendapatan yang diperolehi, seperti upah dan tip, daripada sumber di luar Amerika Syarikat. Keperluan pemfailan cukai pendapatan secara amnya terpakai walaupun pembayar cukai layak mendapat faedah cukai, seperti Pengecualian Pendapatan Diperoleh Asing atau Kredit Cukai Asing , yang mengurangkan atau menghapuskan liabiliti cukai AS dengan ketara. Faedah cukai ini hanya tersedia jika pembayar cukai yang layak memfailkan penyata cukai pendapatan AS.
Pembayar cukai dibenarkan pelanjutan 2 bulan automatik kepada 15 Jun jika rumah dan tempat tinggal cukai mereka berada di luar Amerika Syarikat dan Puerto Rico. Walaupun dibenarkan pelanjutan, pembayar cukai perlu membayar faedah ke atas mana-mana cukai yang tidak dibayar pada tarikh akhir tetap pada 18 April 2022.
Mereka yang berkhidmat dalam tentera di luar AS dan Puerto Rico pada tarikh akhir biasa penyata cukai mereka juga layak mendapat lanjutan sehingga 15 Jun. IRS mengesyorkan untuk melampirkan penyata jika salah satu daripada dua situasi ini terpakai. Maklumat lanjut boleh didapati dalam Arahan untuk Borang 1040 dan 1040-SR , Penerbitan 54, Panduan Cukai untuk Warganegara AS dan Penduduk Asing di Luar Negara dan Penerbitan 519, Panduan Cukai AS untuk Warganegara Asing.
Pelaporan diperlukan untuk akaun dan aset asing
Undang-undang persekutuan menghendaki warganegara AS dan warga asing pemastautin melaporkan pendapatan mereka di seluruh dunia, termasuk pendapatan daripada amanah asing dan bank asing serta akaun kewangan lain. Dalam kebanyakan kes, pembayar cukai yang terjejas perlu melengkapkan dan melampirkan Jadual B kepada penyata cukai mereka. Bahagian III Jadual B menanyakan tentang kewujudan akaun asing, seperti akaun bank dan sekuriti, dan biasanya meminta warga AS untuk melaporkan negara di mana setiap akaun berada.
Di samping itu, pembayar cukai tertentu juga mungkin perlu melengkapkan dan melampirkan Borang 8938, Penyata Aset Kewangan Asing, pada penyata mereka . Secara amnya, warganegara AS, warga asing pemastautin dan warga asing bukan pemastautin tertentu mesti melaporkan aset kewangan asing tertentu pada borang ini jika nilai agregat aset tersebut melebihi ambang tertentu. Lihat arahan untuk borang ini untuk butiran lanjut.
Tambahan pula, selain daripada melaporkan aset kewangan asing tertentu pada penyata cukai mereka, pembayar cukai yang mempunyai kepentingan dalam, atau tandatangan atau kuasa lain ke atas akaun kewangan asing yang nilai agregatnya melebihi $10,000 pada bila-bila masa sepanjang tahun 2020, mesti memfailkan secara elektronik dengan Jabatan Perbendaharaan Borang 114, Laporan Akaun Bank dan Kewangan Asing (FBAR) . Disebabkan oleh ambang ini, IRS menggalakkan pembayar cukai yang mempunyai aset asing, walaupun yang agak kecil, untuk menyemak sama ada keperluan pemfailan ini terpakai kepada mereka. Borang ini hanya tersedia melalui laman web Sistem Pemfailan E-BSA.
Tarikh akhir pemfailan Laporan Tahunan Akaun Bank dan Kewangan Asing (FBAR) adalah sama seperti Borang 1040. FinCEN memberikan lanjutan automatik sehingga 15 Oktober 2022 kepada pemfail yang terlepas tarikh akhir asal untuk memfailkan FBAR. Tidak perlu meminta lanjutan ini.
Siaran berita ini adalah sebahagian daripada siri yang dipanggil Panduan Masa Cukai , sumber untuk membantu pembayar cukai memfailkan penyata cukai yang tepat. Bantuan tambahan tersedia dalam Penerbitan 17 , Cukai Pendapatan Persekutuan Anda.