IRS mengingatkan pembayar cukai dalam Petua Cukai 2024-21 IR-2024-18 bahawa mereka mesti menandakan kotak yang menunjukkan sama ada mereka menerima aset digital sebagai ganjaran, anugerah atau bayaran untuk harta atau perkhidmatan atau melupuskan sebarang aset digital yang dipegang sebagai aset modal melalui pertukaran, penjualan atau pemindahan.
Pembayar cukai yang memfailkan penyata cukai 2023 mesti menandakan kotak yang menunjukkan sama ada mereka menerima aset digital sebagai ganjaran, anugerah atau bayaran untuk harta atau perkhidmatan atau melupuskan sebarang aset digital yang dipegang sebagai aset modal melalui penjualan, pertukaran atau pemindahan.
Aset digital ialah perwakilan digital nilai yang direkodkan pada lejar yang diedarkan secara kriptografi atau mana-mana teknologi serupa. Aset digital biasa termasuk mata wang maya dan mata wang kripto, stablecoin dan token tidak boleh digunakan.
Contoh urus niaga aset digital termasuk:
- Penjualan aset digital.
- Penerimaan aset digital sebagai bayaran untuk barangan atau perkhidmatan.
- Penerimaan aset digital baharu kerana aktiviti perlombongan dan pertaruhan.
- Penerimaan aset digital baharu kerana garpu keras.
- Pertukaran aset digital untuk harta, barangan atau perkhidmatan.
- Pertukaran atau perdagangan aset digital untuk aset digital lain.
- Sebarang pelupusan kepentingan kewangan lain dalam aset digital.
Melaporkan transaksi aset digital
Pembayar cukai mesti melaporkan semua pendapatan yang berkaitan dengan transaksi aset digital mereka.
- Penggunaan Borang 8949, Jualan dan Pelupusan Aset Modal yang lain, untuk mengira keuntungan atau kerugian modal dan melaporkannya pada Jadual D (Borang 1040), Keuntungan dan Kerugian Modal.
- Jika transaksi itu adalah hadiah, failkan Borang 709, Penyata Cukai Hadiah (dan Pemindahan Melangkau Generasi) Amerika Syarikat.
- Jika individu menerima sebarang aset digital sebagai pampasan untuk perkhidmatan atau melupuskan sebarang aset digital yang mereka pegang untuk dijual kepada pelanggan dalam perdagangan atau perniagaan, mereka mesti melaporkan pendapatan kerana mereka akan melaporkan pendapatan lain daripada jenis yang sama. Sebagai contoh, mereka akan melaporkan gaji W-2 pada Borang 1040 atau 1040-SR, baris 1a, atau inventori atau perkhidmatan pada Jadual C.
- Jika pekerja dibayar dengan aset digital, mereka mesti melaporkan nilai aset yang diterima sebagai upah. Begitu juga, jika mereka bekerja sebagai kontraktor bebas dan dibayar dengan aset digital, mereka mesti melaporkan pendapatan itu pada Jadual C (Borang 1040), Untung atau Rugi daripada Perniagaan (Pemilikan Tunggal). Jadual C juga digunakan oleh sesiapa sahaja yang menjual, menukar atau memindahkan aset digital kepada pelanggan berkaitan dengan perdagangan atau perniagaan.