Perpindahan ke Sydney atau Melbourne boleh terasa mudah dari sudut pekerjaan dan imigresen, kemudian menjadi lebih rumit apabila tahun cukai pertama merentasi dua negara. Itulah sebabnya cukai pendapatan AS untuk ekspatriat AS yang berpindah ke Australia memerlukan perancangan yang teliti lebih awal. AS terus mengenakan cukai kepada warganegara dan pemegang kad hijaunya ke atas pendapatan di seluruh dunia, manakala Australia mungkin mula mengenakan cukai kepada anda sebagai penduduk Australia dari tarikh perpindahan anda menjadi substantif di bawah peraturannya.
Pertindihan itulah yang paling banyak berlaku kesilapan. Orang ramai menganggap bahawa membayar cukai Australia bermakna mereka sudah selesai dengan cukai AS, atau mereka terlalu bergantung pada pengecualian pendapatan yang diperoleh asing tanpa mempertimbangkan sama ada kredit cukai asing akan menghasilkan hasil yang lebih baik. Bagi eksekutif, pemegang ekuiti dan keluarga mudah alih antarabangsa, andaian tersebut boleh menjadi mahal dengan cepat.
Bagaimana cukai pendapatan AS untuk ekspatriat AS yang berpindah ke Australia benar-benar berkesan
Titik permulaannya mudah tetapi sering disalahertikan. Jika anda seorang warganegara AS, anda biasanya akan terus memfailkan Borang 1040 AS selepas berpindah ke Australia. Jika anda pemegang kad hijau, peraturan yang sama biasanya terpakai melainkan status anda telah dibatalkan secara rasmi atau ditamatkan untuk tujuan cukai.
Australia menggunakan rangka kerja yang berbeza. Pendedahan cukai Australia anda bergantung sebahagian besarnya kepada sama ada anda menjadi pemastautin cukai Australia dan bila status itu bermula. Dalam banyak kes, seseorang yang berpindah ke sana untuk peranan berterusan, memindahkan kehidupan rumah tangga dan mewujudkan kehadiran yang berkekalan akan dianggap sebagai pemastautin Australia dari atau hampir tiba. Sebaik sahaja itu berlaku, Australia secara amnya juga mengenakan cukai ke atas pendapatan seluruh dunia.
Hasil praktikalnya ialah pelaporan berganda. Gaji, bonus, pendapatan pelaburan dan dalam beberapa kes, pampasan ekuiti mungkin perlu ditangani pada kedua-dua pulangan. Isunya bukanlah sama ada kedua-dua negara boleh mengenakan cukai ke atas pendapatan yang sama secara prinsip. Isunya ialah bagaimana mekanisme pelepasan, peraturan masa, peraturan penyumberan dan kedudukan perjanjian mengurangkan atau mengalihkan beban cukai akhir.
Tahun pertama anda biasanya yang paling sukar
Bagi ekspatriat AS yang berpindah ke Australia, tahun pertama selalunya merupakan tahun yang berpecah dengan pelbagai bahagian yang bergerak. Anda mungkin mempunyai gaji AS sebelum berlepas, gaji Australia selepas ketibaan, faedah perpindahan, sokongan perumahan, isu pelan persaraan dan akaun kewangan asing yang dibuka pada pertengahan tahun.
Pulangan pertama itu juga menimbulkan persoalan prosedur. Kadar pertukaran yang manakah harus digunakan? Bilakah akaun bank Australia mencetuskan pelaporan maklumat AS? Adakah gaji majikan anda sepadan dengan layanan cukai yang diperlukan di kedua-dua negara? Jika unit saham atau opsyen terhad terletak hak selepas perpindahan, negara manakah yang mempunyai hak cukai utama ke atas pendapatan yang terikat dengan hari bekerja pra-perpindahan dan pasca-perpindahan?
Ini bukanlah kes pinggir. Ia adalah isu rentas sempadan yang biasa, dan biasanya tidak dapat diselesaikan dengan bersih tanpa analisis yang diselaraskan.
Pengecualian pendapatan yang diperoleh asing vs kredit cukai asing
Soalan perancangan paling lazim dalam cukai pendapatan AS untuk ekspatriat AS yang berpindah ke Australia ialah sama ada untuk menggunakan pengecualian pendapatan yang diperoleh asing pada Borang 2555 atau kredit cukai asing pada Borang 1116. Jawapannya bergantung pada profil pendapatan, masa dan jenis pendapatan yang terlibat.
Pengecualian pendapatan asing boleh melindungi sejumlah pendapatan asing yang terhad jika anda memenuhi sama ada ujian kediaman bona fide atau ujian kehadiran fizikal . Ia boleh membantu, terutamanya pada tahun-tahun di mana cukai Australia belum terakru sepenuhnya atau di mana pampasan berada di bawah ambang pengecualian. Ia juga mungkin membenarkan pengecualian perumahan dalam beberapa kes.
Tetapi Australia bukanlah bidang kuasa cukai yang rendah. Bagi kebanyakan profesional, kadar cukai pendapatan Australia cukup tinggi sehingga kredit cukai asing menjadi alat yang lebih tahan lama. Kredit selalunya mengekalkan lebih banyak fleksibiliti, terutamanya bagi pembayar cukai yang mempunyai pendapatan melebihi had pengecualian, pampasan bonus yang ketara, pendapatan pelaburan atau keperluan masa depan untuk menggunakan kredit cukai asing yang berlebihan.
Terdapat juga pertukaran. Sebaik sahaja anda memilih pengecualian, anda mungkin mengurangkan keupayaan anda untuk menuntut kredit ke atas pendapatan yang dikecualikan dan berpotensi mewujudkan ketidakcekapan kemudian. Itulah sebabnya jawapan yang betul jarang sekali automatik. Analisis pakar harus membandingkan kedua-dua pendekatan, bukan hanya secara lalai kepada Borang 2555 kerana ia kedengaran biasa.
Perjanjian cukai AS-Australia membantu, tetapi ia tidak menggantikan pematuhan
Perjanjian antara Amerika Syarikat dan Australia boleh membantu menangani cukai berganda dan persoalan kediaman tertentu, tetapi ia bukanlah pengecualian menyeluruh daripada pemfailan AS. Warganegara AS secara amnya masih memfailkan penyata AS penuh walaupun terdapat perlindungan perjanjian.
Di mana perjanjian ini menjadi berguna adalah dalam bidang yang lebih disasarkan. Ia mungkin mempengaruhi cara pencen tertentu dilayan, bagaimana peraturan pemecah seri terpakai dalam konflik kediaman yang luar biasa, dan bagaimana kategori pendapatan tertentu diperoleh atau diringankan. Analisis perjanjian juga boleh menjadi penting apabila pembayar cukai bukan warganegara AS tetapi memegang kad hijau dan cuba menilai kedudukan kediaman.
Walau bagaimanapun, kedudukan perjanjian memerlukan perhatian. Sesetengah kedudukan memerlukan pendedahan, dan sesetengahnya boleh menyebabkan akibat hiliran jika ia bercanggah dengan bahagian lain profil cukai AS anda. Ini terutamanya benar untuk pemegang kad hijau dan pembayar cukai yang mempunyai isu persaraan, amanah atau entiti.
Komplikasi persaraan dan persaraan Australia
Salah satu bidang paling teknikal untuk pembayar cukai AS di Australia ialah persaraan. Ramai rakyat Amerika menganggap persaraan super Australia berfungsi seperti pelan persaraan yang layak di AS. Andaian itu boleh berbahaya.
Layanan cukai AS terhadap super tidak selalunya intuitif dan boleh bergantung pada reka bentuk pelan, struktur caruman, pendapatan dan sama ada peruntukan perjanjian terpakai. Caruman majikan, caruman pekerja dan pertumbuhan dalaman mungkin tidak semuanya dilayan dengan cara yang sama untuk tujuan AS. Dalam beberapa kes, penangguhan pendapatan yang tersedia di Australia tidak dibawa dengan bersih ke penyata AS.
Ini merupakan sebab utama untuk menangani perancangan persaraan lebih awal dan bukannya selepas beberapa tahun pertumbuhan akaun. Sebaik sahaja pelaporan ralat bertambah, pemulihan menjadi lebih membebankan.
Pelaporan FBAR dan FATCA selepas perpindahan itu
Berpindah ke Australia selalunya bermaksud membuka akaun bank tempatan, akaun super, akaun broker dan kadangkala akaun bersama dengan pasangan. Akaun tersebut boleh mencetuskan pelaporan maklumat AS walaupun tiada cukai AS tambahan yang perlu dibayar.
FBAR, yang difailkan secara berasingan daripada penyata cukai, diperlukan apabila nilai agregat akaun kewangan asing melebihi ambang yang berkenaan sepanjang tahun. Borang 8938 di bawah FATCA juga boleh diguna pakai bergantung pada status pemfailan dan nilai aset. Pemfailan ini mempunyai tujuan yang berbeza, dan satu tidak menggantikan yang lain.
Di sinilah pembayar cukai yang patuh menghadapi masalah. Mereka memfailkan Borang 1040 mereka, menuntut pengecualian atau kredit, dan menganggap mereka telah selesai. Sementara itu, pelaporan maklumat telah terlepas pandang sepenuhnya. Penalti dalam bidang ini boleh menjadi berat, jadi pematuhan pentadbiran adalah sama pentingnya dengan pengiraan cukai pendapatan.
Pampasan ekuiti, bonus dan isu penyumberan
Jika anda seorang eksekutif, pekerja teknologi atau profesional bergerak dengan pampasan saham, perpindahan anda ke Australia memerlukan semakan berasaskan garis masa. Unit saham terhad, opsyen saham, anugerah pendaftaran dan bonus tertangguh selalunya diperoleh sepanjang tempoh perkhidmatan yang merentasi negara.
Ini bermakna pendapatan tersebut mungkin sebahagiannya daripada sumber AS dan sebahagiannya daripada sumber asing, atau dikenakan cukai pada tahun yang berbeza oleh setiap negara. Penahanan gaji mungkin tidak selaras dengan perjanjian atau keputusan penyumberan sebenar. Ketidakpadanan boleh menyebabkan cukai berganda buat sementara waktu, dan kadangkala secara kekal jika tidak dikendalikan dengan betul ke atas penyata.
Di sinilah penyelarasan majikan menjadi berharga. Dasar penyamaan cukai, gaji bayangan dan sokongan tugasan boleh mengubah hasil anda secara material.
Apa yang perlu dilakukan sebelum dan selepas ketibaan
Sebelum berpindah, semak struktur pampasan, jadual peletakan hak, pelan perbankan dan jangkaan masa pemastautin Australia. Jika boleh, modelkan kedudukan cukai AS dan Australia tahun pertama anda sebelum berlepas. Di situlah perancangan masih mempunyai pengaruh.
Selepas ketibaan, simpan rekod tepat tentang hari perjalanan, pembukaan akaun, pembayaran cukai dan penyata pampasan. Jangan tunggu sehingga musim pemfailan untuk membina semula tarikh kediaman atau memperuntukkan pendapatan rentas sempadan. Pada masa itu, banyak peluang perancangan terbaik telah tiada.
Bagi pembayar cukai berpendapatan tinggi, pemilik perniagaan dan keluarga yang mempunyai aset asing, ini biasanya bukan latihan penyediaan cukai yang standard. Ia merupakan projek mobiliti dan pematuhan global yang diselaraskan. Firma seperti Protax Consulting biasanya mendekatinya dengan cara itu kerana isu teknikalnya melangkaui satu borang atau satu tarikh akhir pemfailan.
Perpindahan ke Australia boleh memberi ganjaran secara profesional dan munasabah dari segi kewangan, tetapi bahagian cukai berfungsi dengan lebih baik apabila dikendalikan sebelum keputusan pelaporan kecil bertukar menjadi projek pembetulan besar kemudian.