Pendedahan Sukarela Akaun Luar Pesisir Mencapai 43,000, Kata Pejabat Keadilan, (19 Mac 2014)
Pendedahan sukarela akaun luar pesisir yang dipegang oleh pemegang akaun AS telah mencecah 43,000, kata Penolong Peguam Negara (Bahagian Cukai) Jabatan Kehakiman (DOJ) Kathryn Kenneally pada 18 Mac. Bercakap dengan Scott Michel dari Caplin & Drysdale Chartered pada program Persatuan Peguam Amerika pada penguatkuasaan cukai antarabangsa, Kenneally memberikan statistik tambahan:
Pertuduhan jenayah telah dikemukakan terhadap 71 pemegang akaun—63 telah mengaku bersalah dan lima telah disabitkan setakat ini; Enam pegawai bank telah mengaku bersalah atas tuduhan jenayah; dan
DOJ sedang menjalankan siasatan terhadap 14 bank Switzerland dan sedang meneliti bank di negara lain, termasuk Liechtenstein, Luxembourg, Israel, India dan kawasan Caribbean. Menurut Kenneally, pengakuan bersalah baru-baru ini oleh dua pegawai bank Switzerland bukan sekadar trend terkini. DOJ sedang mengejar pendedahan sukarela, koperasi dan pemberi maklumat, dan sedang mencari rekod melalui sepina dan saman luar pesisir di AS Adalah sukar untuk aktiviti luar pesisir mengelak kehadiran AS, katanya; selalunya, bank AS terlibat, jadi terdapat rekod AS yang boleh diperolehi oleh DOJ. Kenneally menyatakan bahawa ia masih perlu dikatakan—DO komited untuk menjadikan penggunaan akaun bank asing untuk pengelakan cukai AS "sangat tidak menarik." Selepas semua aktiviti penyiasatan dan penguatkuasaan oleh kerajaan AS, dia berkata dia tidak dapat memahami mengapa sesiapa akan terus menggunakan akaun asing untuk mengelak cukai.
Di bawah program semasa mengenai aktiviti luar pesisir yang melibatkan bank Switzerland, 106 bank telah menyerahkan surat niat untuk mendapatkan persetujuan dengan DOJ, kata Kenneally. Program ini membahagikan bank kepada empat kategori.
Bank kategori 1 sedang disiasat, dan sudah terlambat untuk mereka tampil sendiri. Bank-bank kategori 2 mengenal pasti diri mereka sebagai mempunyai potensi pendedahan jenayah dan mencari perjanjian tanpa pendakwaan atau pendakwaan tertunda atau untuk membuat pengakuan bersalah. Bank-bank ini mesti telah memaklumkan kepada DOJ sebelum 31 Disember 2013, melalui surat niat. Mereka kemudiannya mesti menyerahkan pelan dan mematuhi program selewat-lewatnya pada 30 April 2014.
DOJ boleh memberikan lanjutan sehingga 60 hari. Kenneally menyatakan bahawa DOJ "bermaksud tarikh akhir tersebut" dan tidak memilih tarikh tersebut secara sambil lewa. Sesetengah bank percaya bahawa, jika mereka mematuhi tanggungjawab mereka sebagai pengantara yang berkelayakan (QI), mereka secara automatik boleh mengelakkan pendedahan jenayah, kata Kenneally. Dia menyatakan, bagaimanapun, bahawa ini tidak benar; bank mungkin boleh mengelakkan pendakwaan, tetapi ia tidak automatik. Beliau menambah bahawa bank yang memindahkan pelanggan ke aset bukan AS untuk mengelakkan keperluan QI boleh dianggap sebagai konspirator jenayah jika ada niat untuk mengelakkan liabiliti cukai.
Tanpa mengira keperluan perlindungan data asing, program DOJ tidak menawarkan perlindungan, jelas Kenneally. Pintu terbuka kepada kerjasama tetapi peserta mesti memberikan maklumat. "Kami memerlukan maklumat itu dan mengharapkannya," katanya.
Michel mencadangkan bahawa perlindungan data adalah isu yang serius di Switzerland. Bank mungkin mendapati diri mereka bercanggah dengan undang-undang Switzerland, walaupun bank itu tidak berniat untuk menggagalkan program DOJ. Kenneally mengulangi bahawa DOJ mengharapkan dokumen dan bahawa "kebanyakan masa, tidak ada pergaduhan." Bagaimanapun, jika jangkaan DOJ tentang mendapatkan maklumat tidak dapat dipenuhi kerana halangan asing, "kita boleh menamatkan program itu," katanya.
Program DOJ juga menyediakan Kategori 3 dan 4 untuk bank yang mahukan surat bukan sasaran dan boleh menunjukkan bahawa mereka tidak bersalah secara jenayah, kata Kenneally. Program ini tidak akan bermula sehingga 1 Julai. DOJ mahu menamatkan dengan bank-bank Kategori 2 sebelum meneruskan.
©2014 Wolters Kluwer. Hak cipta terpelihara.
Menurut Kenneally, proses perjanjian untuk mendapatkan maklumat berfungsi dengan baik tetapi, di bawah Code Sec. 6105, DOJ tidak boleh membincangkan permintaan perjanjian. Beliau berkata, jika seseorang mencabar permintaan AS di negara asing, orang itu perlu memberitahu peguam negara AS. Seseorang yang gagal memberikan notis akan dilarang daripada program itu, katanya.
Michel menyatakan bahawa terdapat protokol kepada perjanjian Switzerland yang menunggu pengesahan. Kenneally berkata bahawa DOJ boleh bekerja dalam perjanjian semasa, tetapi protokol itu akan memudahkan urusan dan DOJ mahu ia diratifikasi.
Oleh Brant Goldwyn, Kakitangan Berita CCH