Cukai Ekspatriat AS Menjelaskan: Pengecualian Perumahan Asing
Seperti yang anda ketahui, sebagai warga Amerika yang tinggal di luar negara anda mungkin boleh memotong sebahagian daripada perbelanjaan perumahan anda daripada pendapatan kasar anda pada pulangan cukai luar negara anda. Ini dikenali sebagai Elaun Perumahan Asing. Pada asasnya, ini ialah cara IRS untuk mengatakan, "Ya, kami faham bahawa kos perumahan di luar AS tidak sama dengan kos perumahan di dalam AS."
Akibatnya, anda mungkin perlu berbelanja lebih untuk perumahan, yang boleh memberi kesan negatif kepada kewangan anda. Jadi, IRS menawarkan potongan untuk sebahagian daripada perbelanjaan perumahan asing anda berdasarkan tempat tinggal anda dan berapa hari anda tinggal di luar AS. Untuk melayakkan diri, anda perlu memenuhi Ujian Kediaman Bona Fide atau Ujian Kehadiran Fizikal. Walau bagaimanapun, secara ringkasnya, untuk melayakkan diri, anda perlu sama ada tinggal dan bekerja di luar negara sepenuh masa, atau anda perlu tinggal di luar AS selama 330 hari dalam tempoh 365 hari.
Bagaimana ianya berfungsi? Berapakah jumlah perbelanjaan perumahan saya yang boleh saya tolak pada penyata cukai luar negara saya?
Jumlah wang yang dibenarkan anda potong adalah berdasarkan had Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing. Untuk tahun cukai 2010, FEIE ialah $91,500 dan anda boleh memotong sehingga 30% daripada ini sebagai sebahagian daripada Potongan Perumahan Asing anda. Jadi, anda mengambil $91,500 x .30 = $27,450. Anda dibenarkan memotong maksimum $27,450 setahun untuk perbelanjaan perumahan anda. Contoh perbelanjaan perumahan yang layak termasuk sewa, pembaikan, utiliti (tidak termasuk bil telefon), insurans harta peribadi, bayaran pajakan, penyewaan perabot dan tempat letak kereta. Perbelanjaan yang tidak layak termasuk perbelanjaan "mewah atau boros", bayaran gadai janji, kos buruh domestik, langganan televisyen dan perabot yang dibeli. Jika anda tidak pasti tentang perbelanjaan anda yang mana layak, kami cadangkan anda menghubungi penyedia cukai ekspatriat AS anda.
Walau bagaimanapun, anda juga harus tahu bahawa IRS melaraskan had maksimum berdasarkan perbezaan geografi dalam kos perumahan, berbanding dengan kos perumahan di AS. IRS menerbitkan jadual lebih daripada 400 lokasi asing yang layak mendapat had potongan yang lebih tinggi untuk penyata cukai luar negara. Contohnya, jika anda tinggal di London, elaun perumahan anda ialah $83,400; di Paris , elaun maksimum anda ialah $84,800; di Singapura ialah $67,000; di Hong Kong ialah $114,300; di Perth anda boleh memotong sehingga $32,782; dan di Dubai anda boleh memotong sehingga $57,174.
Bagaimanakah saya boleh mengira berapa banyak yang boleh saya tolak?
Perkara pertama yang perlu anda lakukan ialah mengira jumlah asas anda. Jumlah asas anda ialah jumlah minimum perumahan anda yang perlu anda bayar, dan anda tidak akan dapat membuat potongan (anggap ini sebagai jumlah yang perlu anda bayar jika anda tinggal di AS). Pada masa ini, ini dikira sebagai 16% daripada Pengecualian Pendapatan Diperoleh Asing maksimum . Bagi tahun 2010, ia ialah $91,500 x .16 = $14,640, atau $40.11 sehari. Sekarang, katakan anda tinggal di London, di mana kos perumahan yang layak anda bersamaan dengan $83,400, atau $238.29 sehari, dan anda berada di luar AS selama 350 hari pada tahun 2010. Kemudian, potongan maksimum anda ialah ($238.29 – 40.11) x 350 = $69,363. Ini adalah tambahan $41,493 melebihi jumlah potongan standard — tidak terlalu teruk.
Perbelanjaan perumahan asing boleh menjadi alat penjimatan wang yang penting pada pulangan cukai luar negara. Jika anda mempunyai soalan tentang penyata cukai luar negara anda dan perbelanjaan perumahan asing, sila hubungi CPA ekspatriat kami.