Jika anda memilih Itali sebagai rumah anda di luar negara, apakah kesannya terhadap cara anda mendekati cukai ekspatriat AS anda? Dengan budaya makanan yang hebat, landskap yang indah, dan suasana sosial yang meriah, Itali ialah destinasi popular untuk pelancong dan ekspatriat. Sebagai rakyat Amerika, bagaimanakah cara hidup sebagai ekspatriat di Itali mempengaruhi cara pendapatan anda dikenakan cukai di dalam dan luar negara?
Cukai Ekspatriat AS di Itali
Jika anda seorang warganegara atau pemastautin tetap Amerika Syarikat maka anda bertanggungjawab untuk memfailkan cukai AS, dalam kes ini cukai ekspatriat AS, dengan IRS setiap tahun tanpa mengira negara tempat anda tinggal.
Sebagai tambahan kepada penyata cukai pendapatan biasa, anda juga mungkin dikehendaki memfailkan penyata maklumat mengenai aset anda yang disimpan dalam akaun bank asing dengan Borang 114 Bank Asing dan Pelaporan Akaun Lain (FBAR), sebagai tambahan kepada Borang 8938 Penyata Kewangan Asing Ditentukan Aset.
Walaupun AS adalah salah satu daripada segelintir kerajaan yang mengenakan cukai pendapatan antarabangsa bagi warganegara dan pemastautin tetap mereka yang menetap di luar negara, ia mempunyai peruntukan khas untuk membantu melindungi mereka daripada cukai berganda termasuk:
- . pengecualian pendapatan berpendapatan asing membolehkan anda mengurangkan pendapatan bercukai anda pada cukai ekspatriat AS sebanyak $132,900 pertama untuk 2026 ($130,000 untuk 2025) yang diperoleh hasil daripada kerja anda semasa bermastautin di negara asing.
- . Kredit Cukai Asing, yang membolehkan anda mengimbangi cukai yang anda bayar di negara hos anda dengan cukai ekspatriat AS dolar untuk dolar, dan
- . pengecualian perumahan asing, yang membolehkan anda mengecualikan perbelanjaan isi rumah tertentu yang berlaku akibat tinggal di luar negara.
Dengan perancangan yang betul dan penyediaan cukai yang berkualiti, anda seharusnya dapat memanfaatkan strategi ini dan strategi lain untuk meminimumkan atau bahkan menghapuskan cukai ekspatriat AS anda. Sila ambil perhatian bahawa walaupun anda tidak percaya anda akan berhutang sebarang cukai pendapatan AS, anda berkemungkinan besar masih dikehendaki untuk memfailkan penyata. Untuk maklumat lanjut, lihat Penjelasan Cukai Ekspatriat AS.
Siapa Residen Itali?
Di Itali, anda dianggap sebagai pemastautin jika untuk sebahagian besar tahun cukai (lebih daripada 183 hari) anda:
- Berdaftar dengan Penduduk Penduduk dalam rekod Itali.
- Dianggap bermastautin di Itali oleh Kanun Sivil Itali
- Tempat di mana orang itu telah menubuhkan pusat perniagaan dan kepentingan utama
- Dianggap sebagai pemastautin di Itali oleh Kanun Sivil Itali
- Tempat di mana orang itu telah mendirikan tempat tinggal
Jika anda memenuhi mana-mana keperluan di atas, anda dianggap sebagai pemastautin untuk tujuan cukai.
Kadar Cukai Pendapatan Itali
Pendapatan yang diperoleh di Itali dikenakan cukai pada peringkat kebangsaan pada kadar cukai progresif. Kadar cukai di Itali adalah seperti berikut:
| Pendapatan dalam Euro (EUR – €) | Kadar Berkenaan dengan Tahap Pendapatan (%) |
| 1-15,000 | 23% |
| 15,001 - 28,000 | 27% |
| 28,001 - 55,000 | 38% |
| 55,001 - 75,000 | 41% |
| 75,001 dan ke atas | 43% |
Cukai pendapatan juga mesti dibayar di peringkat wilayah dan perbandaran. Cukai serantau akan berkisar antara .9 hingga 1.4%. Cukai perbandaran akan berkisar antara 0% hingga .8%, bergantung pada majlis perbandaran.
Terdapat potongan yang boleh digunakan untuk pendapatan anda. Ini termasuk yang berikut:
- Sumbangan amal (seperti yang diiktiraf oleh undang-undang Itali)
- elaun keluarga
- Sumbangan keselamatan sosial
- Nafkah dibayar
- 19% daripada perbelanjaan perubatan melebihi €129.11
- 19% daripada faedah yang dibayar untuk pinjaman untuk hartanah (kediaman utama sahaja, terhad kepada €4000)
- 19% daripada perbelanjaan tuisyen menengah
Keuntungan modal dikenakan cukai pada kadar rata 12.5% di Itali.
Perjanjian Cukai AS - Itali
Perjanjian cukai AS-Itali diwujudkan untuk mengurangkan cukai dua kali bagi kedua-dua warga Itali di Amerika Syarikat dan rakyat Amerika yang tinggal di Itali. Perjanjian itu penting untuk memahami cukai negara mana yang perlu dibayar. Jika anda tidak memahami situasi tertentu, adalah disyorkan agar anda menghubungi penasihat cukai untuk memastikan negara yang betul dibayar cukai yang betul.
Tarikh Tamat Cukai Itali
Kebanyakan pendapatan Itali akan dikenakan cukai pada sumbernya dan jika anda tidak mempunyai pendapatan lain untuk dilaporkan kepada Kementerian Kewangan, anda tidak perlu memfailkan penyata cukai. Sekiranya anda perlu memfailkan "Modello 730" (penyata persekutuan untuk pekerja), anda mesti mengemukakannya kepada Kementerian Kewangan. Ia perlu dibayar antara 1 Mei dan 30 Jun . Jika anda berhutang cukai, 40% daripada pembayaran perlu dijelaskan pada 31 Mei , dengan baki 60% perlu dibayar selewat-lewatnya pada 30 November.
Itali tidak menawarkan pelanjutan untuk pembayar cukainya, dan penalti boleh menjadi agak berat. Pemfailan lewat tertakluk kepada 15% daripada jumlah cukai yang perlu dibayar jika dalam tempoh 30 hari. Jika pembayar cukai memfailkan lewat lebih daripada 30 hari, penalti adalah antara 120-245% daripada cukai yang perlu dibayar.
Keselamatan Sosial di Itali
Kedua-dua majikan dan pekerja bertanggungjawab untuk menyumbang kepada keselamatan sosial Itali. Majikan secara amnya akan menahan caruman yang diperlukan daripada gaji pekerja.
Perjanjian Penjumlahan AS-Itali ialah perjanjian yang berkaitan dengan keselamatan sosial untuk dua warganegara. Ini bermakna cukai keselamatan sosial dibayar berkenaan dengan pemastautin, tempoh masa yang dihabiskan di mana-mana negara, lokasi majikan anda, serta hasrat masa depan anda yang dianggap. Dalam sesetengah kes, anda memilih antara membayar sama ada dalam Keselamatan Sosial Itali atau Amerika.
Adakah Pendapatan Asing Dikenakan Cukai Dalam Itali?
Jika anda dianggap sebagai pemastautin cukai di Itali, anda akan dikenakan cukai ke atas pendapatan anda di seluruh dunia. Jika anda tidak dianggap sebagai pemastautin cukai di Itali, anda hanya akan dikenakan cukai ke atas pendapatan yang bersumberkan Itali.
Cukai Lain di Itali
Selain cukai pendapatan, terdapat bentuk cukai lain di Itali.
Pampasan bukan tunai dianggap boleh dikenakan cukai, walaupun pada tahap yang berbeza. Sebuah kereta syarikat, sebagai contoh, mempunyai nilai yang dikira oleh Italian Car Associated (ACI) untuk menentukan kos untuk menjalankan kereta bagi setiap kilometer. Pampasan bukan tunai lain, seperti perumahan, dianggap seperti pendapatan biasa.
Itali mempunyai cukai ke atas hartanah yang berbeza-beza mengikut nilai harta tanah dan kadar cukai perbandaran di mana ia berada. Kadar cukai berkisar antara .4% hingga .7%
Cukai warisan datang dan pergi di Itali, tetapi adakah ia sedang dilaksanakan pada kadar 4%, 6% dan 8%. Kadar pengurangan disediakan untuk hadiah kepada ahli keluarga.
Menjimatkan Cukai Ekspatriat AS
Struktur cukai Itali adalah serupa dengan struktur yang ada di Amerika Syarikat, tetapi masih penting untuk mengetahui perkara yang perlu difailkan. Sebaik sahaja anda telah menunaikan kewajipan anda di Itali, pastikan anda menggunakan semua pengecualian, potongan dan kredit pada cukai ekspatriat AS anda. Walaupun Itali bukan negara yang mempunyai cukai yang rendah, menyedari tanggungjawab cukai anda akan terus membayar cukai dengan lebih mudah diurus. Jika anda mempunyai sebarang soalan tentang cukai ekspatriat AS anda, sila hubungi pakar cukai ekspatriat kami.