Sekiranya seseorang individu memutuskan untuk berpindah ke Perancis, adalah penting bagi mereka untuk memahami implikasi perpindahan sedemikian terhadap cukai ekspatriat AS mereka . Kawasan desa Perancis yang indah dan suasana romantik telah menjadikannya destinasi popular bagi pelancong, ekspatriat dan pesara. Rakyat Amerika yang tinggal di Perancis akan tertakluk kepada sistem percukaian Perancis, serta mempunyai kewajipan untuk memfailkan cukai ekspatriat AS.
Cukai Ekspatriat AS di Perancis
Jika anda seorang warganegara atau pemastautin tetap Amerika Syarikat maka anda bertanggungjawab untuk memfailkan cukai AS, dalam kes ini cukai ekspatriat AS, dengan IRS setiap tahun tanpa mengira negara tempat anda tinggal.
Sebagai tambahan kepada penyata cukai pendapatan biasa, anda juga mungkin dikehendaki memfailkan penyata maklumat mengenai aset anda yang disimpan dalam akaun bank asing dengan Borang 114 Bank Asing dan Pelaporan Akaun Lain (FBAR), sebagai tambahan kepada Borang 8938 Penyata Kewangan Asing Ditentukan Aset.
Walaupun AS adalah salah satu daripada segelintir kerajaan yang mengenakan cukai pendapatan antarabangsa bagi warganegara dan pemastautin tetap mereka yang menetap di luar negara, ia mempunyai peruntukan khas untuk membantu melindungi mereka daripada cukai berganda termasuk:
- . pengecualian pendapatan berpendapatan asing membolehkan anda mengurangkan pendapatan bercukai anda pada cukai ekspatriat AS sebanyak $132,900 pertama untuk 2026 ($130,000 untuk 2025) yang diperoleh hasil daripada kerja anda semasa bermastautin di negara asing.
- . kredit cukai asing, yang membolehkan anda mengimbangi cukai yang anda bayar di negara hos anda dengan cukai ekspatriat AS dolar untuk dolar, dan
- . pengecualian perumahan asing, yang membolehkan anda mengecualikan perbelanjaan isi rumah tertentu yang berlaku akibat tinggal di luar negara.
Dengan perancangan yang betul dan penyediaan cukai yang berkualiti, anda seharusnya dapat memanfaatkan ini dan strategi lain untuk meminimumkan atau menghapuskan bil cukai anda. Sila ambil perhatian bahawa walaupun anda tidak percaya bahawa anda berhutang sebarang cukai pendapatan AS, anda berkemungkinan besar, masih dikehendaki untuk memfailkan penyata.
Siapa Residen Perancis?
Perancis mempunyai tiga kelayakan untuk ekspatriat untuk dianggap sebagai penduduk Perancis. Memenuhi sebarang keperluan akan melayakkan anda sebagai pemastautin untuk tujuan cukai. Kriterianya adalah seperti berikut:
- Rumah utama keluarga anda (tempat keluarga anda berkumpul secara lazim) terletak di wilayah Perancis, atau sekiranya anda tidak mempunyai rumah keluarga, kediaman utama anda adalah di wilayah Perancis. Ini ditakrifkan dengan menghabiskan lebih daripada 183 hari di Perancis atau menghabiskan lebih banyak masa di Perancis daripada mana-mana negara asing lain.
- Pekerjaan utama atau aktiviti profesional anda berasal dari Perancis. Jika anda mempunyai aktiviti profesional di banyak negara, anda dianggap sebagai pemastautin jika kebanyakan aktiviti anda berlangsung di Perancis.
- Perancis ialah tempat pusat aktiviti ekonomi anda.
Perancis mengenakan cukai "unit keluarga", dan pasangan suami isteri perlu memfailkan penyata cukai bersama.
Kadar Cukai Pendapatan Perancis
Di Perancis, semua pendapatan tertakluk kepada cukai Perancis melainkan dikenal pasti secara khusus oleh Pihak Berkuasa Cukai Perancis. Kadar cukai adalah progresif dan dihadkan pada 41%.
Kadar cukai daripada Pihak Berkuasa Cukai Perancis adalah seperti berikut:
| Pendapatan dalam Euro (EUR) | Kadar Berkenaan dengan Tahap Pendapatan (%) |
| 1-5,963 | 0% |
| 5,964 - 11,896 | 5.5% |
| 11,897 - 26,420 | 14% |
| 26,421 - 70,830 | 30% |
| 70,831 dan ke atas | 41% |
Bukan pemastautin Perancis tidak layak untuk pengecualian standard, dan dikenakan cukai pada kadar minimum 20%. Walau bagaimanapun, terdapat rejim cukai khas untuk warga asing yang ditugaskan sementara di Perancis.
Untuk layak, individu itu mestilah bukan pemastautin Perancis dalam tempoh lima tahun sebelum ketibaan mereka dan tidak boleh ditugaskan untuk tinggal di Perancis selama lebih daripada enam tahun. Rejim khas ini hanya boleh digunakan untuk cukai Perancis selama lima tahun. Pampasan atau faedah tambahan dikecualikan daripada cukai Perancis, termasuk elaun perumahan atau kos penempatan semula. Item ini mesti dinyatakan secara khusus dalam kontrak pekerjaan sebelum memulakan pekerjaan. Di bawah rejim yang sama ini, individu yang direkrut oleh majikan Perancis juga boleh memilih pengecualian cukai 30% sebagai ganti pengecualian terperinci yang dinyatakan di atas.
Perjanjian Cukai AS - Perancis
AS dan Perancis mempunyai perjanjian cukai yang sedia ada yang membantu apabila menentukan kedua-dua negara mana yang perlu dibayar cukai tertentu dan pada masa mana cukai tersebut perlu dibayar. Perjanjian cukai AS – Perancis ialah panduan ekspatriat untuk memastikan cukai dibayar kepada negara yang betul. Perjanjian ini agak mudah, tetapi untuk sebarang pertanyaan adalah disyorkan untuk mendapatkan nasihat cukai ekspatriat.
Tarikh Tamat Cukai Perancis
Seperti tahun fiskal AS, tahun cukai Perancis ialah tahun kalendar. Apabila cukai dibayar, bagaimanapun, bergantung pada status kediaman anda, tempat anda berada dan cara anda memfailkan.
Jika anda seorang pemastautin dan memfailkan penyata cukai secara kertas, penyata cukai anda perlu dihantar pada 30 Mei tahun berikutnya selepas tahun cukai. Jika anda seorang pemastautin dan memfailkan cukai secara elektronik, penyata cukai anda perlu dihantar pada 9 , 16 atau 23 Jun , bergantung pada alamat anda.
Bagi bukan pemastautin, cukai Perancis akan perlu dibayar pada 30 Jun.
Keselamatan Sosial di Perancis
Perjanjian Penjumlahan AS-Perancis menjelaskan kepada negara mana keselamatan sosial dibayar di bawah setiap keadaan pemastautin dan pekerjaan.
Jika majikan AS menghantar anda bekerja kurang daripada lima tahun, anda membayar kepada Keselamatan Sosial AS. Jika tugasan anda melebihi lima tahun, anda membayar kepada keselamatan sosial Perancis. Jika anda diupah di Perancis oleh sama ada majikan Perancis atau AS, anda membayar ke dalam keselamatan sosial Perancis. Jika anda berada dalam tugasan kerajaan AS, anda membayar ke Keselamatan Sosial AS tanpa mengira pemastautin.
Adakah Pendapatan Asing Dikenakan Cukai Dalam Perancis?
Pendapatan seluruh dunia akan dikenakan cukai di Perancis jika anda dianggap sebagai pemastautin Perancis. Walaupun perjanjian cukai AS-Perancis mengecualikan jenis pendapatan tertentu, sebarang pendapatan yang dikecualikan masih diambil kira semasa menentukan kadar cukai yang akan digunakan untuk pendapatan peribadi anda di Perancis. Bagi individu yang bukan pemastautin, mereka hanya perlu membayar cukai Perancis ke atas pendapatan yang diperoleh daripada Perancis.
Cukai Lain di Perancis
Selain cukai pendapatan ke atas gaji yang dibayar, terdapat bentuk cukai lain di Perancis.
Terdapat kadar TVA (cukai nilai tambah Perancis) standard sebanyak 19.6% ke atas barangan pengguna dengan kadar yang dikurangkan pada item tertentu seperti barangan makanan, yang dikenakan cukai sebanyak 5.5%.
Jika anda seorang pemastautin Perancis, keuntungan modal di seluruh dunia dikenakan cukai sebagai sebahagian daripada pendapatan anda. Semua keuntungan modal dikenakan cukai pada kadar progresif, walaupun terdapat pengecualian untuk item seperti perabot, kenderaan bermotor atau pemindahan aset akibat kematian atau hadiah. Keuntungan modal daripada penjualan saham dikenakan cukai sebanyak 30.3%. Keuntungan modal daripada penjualan atau hartanah dikenakan cukai sebanyak 28.3%, walaupun kediaman utama dikecualikan cukai. Bagi bukan pemastautin, hanya keuntungan modal yang diperoleh dari Perancis dikenakan cukai pada kadar progresif yang sama.
Tiada cukai warisan, harta pusaka atau kekayaan di Perancis.
Menjimatkan Cukai Ekspatriat AS
Jika anda merancang untuk tinggal di Perancis, adalah penting untuk memahami keperluan pemfailan bahasa Perancis anda sambil mengingati keperluan cukai ekspatriat AS anda juga.