Cukai Ekspatriat AS Dijelaskan: Memfailkan Borang IRS 8938

Cara Memfailkan Borang IRS 8938 untuk Cukai Ekspatriat AS Anda

Apabila anda fikir berurusan dengan cukai ekspatriat AS tidak boleh menjadi lebih rumit, terdapat satu lagi bentuk yang mesti difailkan oleh sesetengah warga AS yang tinggal di luar negara: Borang IRS 8938, Penyata Aset Kewangan Asing Ditentukan. Baharu untuk tahun 2011, 8938 adalah satu lagi cara untuk kerajaan AS mengumpulkan maklumat tentang aktiviti kewangan warga AS di seluruh dunia. Bukan setiap ekspatriat dikehendaki memfailkan 8938, tetapi semua pembayar cukai yang tinggal di luar Amerika Syarikat harus menyemak arahan dan ambang pendedahan untuk Borang 8938 dan memahami kewajipan individu mereka.

Apakah itu Borang IRS 8938?

Borang 8938 memerlukan warganegara AS yang mempunyai aset kewangan asing melebihi nilai tertentu untuk melaporkan maklumat ini kepada IRS. Aset kewangan ini termasuk akaun bank serta akaun pembrokeran, stok atau sekuriti penerbit asing dan instrumen kewangan asing. Turut dalam senarai ialah insurans hayat atau kontrak anuiti terbitan asing dengan nilai tunai, dan saham dalam dana lindung nilai asing dan dana ekuiti persendirian.

Bagaimanakah saya tahu jika saya perlu memfailkan Borang 8938?

Pembayar cukai AS yang tinggal di luar negara mesti memfailkan 8938 jika mereka dikehendaki memfailkan penyata cukai untuk tahun berkenaan dan jika nilai agregat aset kewangan asing mereka memenuhi ambang berikut:

Khususnya, ekspatriat mesti memfailkan jika mereka:

• Pemfailan Bujang atau Berkahwin Secara Berasingan: Jumlah nilai aset asing yang anda tentukan adalah lebih daripada $200,000 pada hari terakhir tahun cukai, atau lebih daripada $300,000 pada bila-bila masa sepanjang tahun.
• Pemfailan Berkahwin secara bersama: Anda mesti memfailkan 8938 jika jumlah nilai aset kewangan asing yang dimiliki oleh anda dan pasangan anda adalah lebih daripada $400,000 pada hari terakhir tahun cukai, atau lebih daripada $600,000 pada bila-bila masa sepanjang tahun cukai.

Bagaimanakah saya memfailkan 8938?

Failkan Borang IRS 8938 dengan cukai ekspatriat AS anda. 8938 tertakluk pada tarikh akhir dan lanjutan yang sama seperti pemulangan anda yang lain.

Apakah perbezaan antara Borang 8938 dan FBAR?

Ramai ekspatriat berasa keliru tentang perbezaan antara 8938 dan TD F 90-22.1 Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan, atau borang FBAR. Secara teknikal, Borang 8938 bertujuan untuk memastikan bahawa warganegara di luar negara mematuhi sepenuhnya cukai ekspatriat AS dan kewajipan fiskal mereka, manakala FBAR ialah alat penguatkuasaan undang-undang yang direka untuk mengesan jenayah kewangan dan aliran wang antarabangsa yang haram. Beberapa perbezaan lain termasuk:

• Borang 8938 difailkan dengan cukai ekspatriat AS tahunan anda, manakala FBAR mesti diserahkan terus kepada jabatan Perbendaharaan selewat-lewatnya pada 30 Jun^th berikutan tahun yang dilaporkan. (Nota: tidak seperti borang cukai standard, yang dianggap tepat pada masanya jika ada ditandakan oleh tarikh akhir yang sesuai, FBAR mestilah diterima oleh Jun 30^th untuk dipertimbangkan tepat pada masanya).
• Ambang pendedahan untuk 8938 adalah lebih tinggi daripada FBAR, yang dicetuskan jika nilai semua akaun asing anda melebihi $10,000 pada mana-mana hari dalam tahun pelaporan.
• 8938 memerlukan pelaporan kelas aset yang lebih luas daripada FBAR, yang tidak meminta maklumat mengenai dana lindung nilai atau ekuiti persendirian.
• Keperluan 8938 adalah berdasarkan mempunyai kepentingan kewangan dalam aset, manakala FBAR juga menguji kuasa tandatangan ke atas akaun atau aset yang dipersoalkan.
• 8938 adalah keperluan baru untuk 2011; individu dengan pemfailan FBAR yang tertunggak mungkin bertanggungjawab untuk penalti dalam mana-mana tahun sebelumnya mereka dikehendaki memfailkan tetapi tidak. Walau bagaimanapun, sila ambil perhatian bahawa ini tidak dikuatkuasakan apabila melibatkan warga AS yang tinggal di luar negara yang tidak mengetahui tentang keperluan untuk memfailkan.

Masih ada soalan?

Jika anda keliru atau tidak pasti tentang cukai atau obligasi ekspatriat AS anda berkenaan sama ada 8938 atau FBAR, rujuk CPA Ekspatriat untuk mendapatkan nasihat profesional. Walaupun mengabaikan kewajipan anda tidak mungkin mengakibatkan penalti yang berat (melainkan anda berhutang wang) atau pendakwaan jenayah, adalah idea yang lebih baik untuk mematuhi sekarang, sementara Ekspatriat AS menerima kelonggaran yang besar. Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing (FATCA), undang-undang yang mencetuskan 8938, juga memaksa institusi kewangan asing melaporkan maklumat tentang pelanggan yang merupakan warganegara AS, jadi dengan mengandaikan bahawa IRS tidak dapat mencari anda hanya kerana anda masih hidup di luar negara adalah perkara yang sudah berlalu.