Anda akan dikehendaki memfailkan cukai ekspatriat AS tidak kira di negara mana anda tinggal, tetapi apakah kesannya jika anda memilih untuk tinggal di UK? Dengan kepelbagaian kewarganegaraan, budaya berbahasa Inggeris dan kedudukan lama sebagai kuasa dunia, UK ialah pilihan popular bagi ekspatriat Amerika sebagai negara tuan rumah. Adalah penting untuk memahami cara cukai ekspatriat AS anda akan berubah dengan perpindahan anda ke UK, dan cukai ekspatriat AS yang perlu anda bayar ke negara hos anda semasa menetap di sana.
Sila lawati Panduan Sumber Negara Cukai UK kami
Sila lawati Laman Domain Negara UK kami
Sila lawati Pejabat UK kami di Peta Google
Cukai Ekspatriat AS di UK
Jika anda seorang warganegara atau pemastautin tetap Amerika Syarikat, maka anda bertanggungjawab untuk memfailkan cukai ekspatriat AS dengan kerajaan persekutuan AS setiap tahun tidak kira negara tempat anda tinggal.
Sebagai tambahan kepada penyata cukai pendapatan biasa, anda juga mungkin dikehendaki memfailkan penyata maklumat mengenai aset anda yang disimpan dalam akaun bank asing dengan Borang 114 Bank Asing dan Pelaporan Akaun Lain (FBAR), sebagai tambahan kepada Borang 8938 Penyata Kewangan Asing Ditentukan Aset.
Walaupun AS adalah salah satu daripada segelintir kerajaan yang mengenakan cukai pendapatan antarabangsa bagi warganegara dan pemastautin tetap mereka yang menetap di luar negara, ia mempunyai peruntukan khas untuk membantu melindungi mereka daripada cukai berganda termasuk:
- . pengecualian pendapatan berpendapatan asing membolehkan anda mengurangkan pendapatan bercukai anda pada cukai ekspatriat AS sebanyak $132,900 pertama untuk 2026 ($130,000 untuk 2025) yang diperoleh hasil daripada kerja anda semasa bermastautin di negara asing.
- A kredit cukai asing yang boleh membolehkan mengurangkan bil cukai anda ke atas baki pendapatan anda dengan jumlah tertentu yang dibayar kepada kerajaan asing, dan
- A pengecualian perumahan asing yang membenarkan pengecualian tambahan daripada pendapatan untuk jumlah tertentu yang dibayar untuk perbelanjaan isi rumah yang berlaku akibat tinggal di luar negara.
Dengan perancangan yang betul dan penyediaan cukai yang berkualiti, anda seharusnya dapat memanfaatkan ini dan strategi lain untuk meminimumkan atau menghapuskan bil cukai anda. Sila ambil perhatian bahawa anda masih perlu memfailkan walaupun anda tahu anda tidak akan berhutang cukai ekspatriat AS. Untuk maklumat lanjut, lihat Penjelasan Cukai Ekspatriat AS: Gambaran Keseluruhan Siri Baharu Kami
Kadar Cukai Pendapatan UK
Untuk tahun cukai fiskal 5 April, kadar pendapatan negara daripada Hasil & Kastam Seri Paduka Baginda (HMRC) adalah seperti berikut:
| Pendapatan dalam GBP (£) | Kadar Berkenaan dengan Tahap Pendapatan (%) |
| 0-2560 | Kadar Permulaan untuk simpanan: 10%* |
| 0-35,000 | Kadar asas: 20% |
| 35,001-150,000 | Kadar yang lebih tinggi: 40% |
| Lebih 150,000 | Kadar tambahan: 50% |
*Jika pendapatan bukan simpanan anda melebihi £2,560, kadar ini tidak terpakai.
Anda boleh mengecualikan £7,475 daripada pendapatan anda sebagai elaun peribadi. Ambil perhatian bahawa ini akan dikurangkan sebanyak £1 untuk setiap £2 pendapatan melebihi £100,000, tanpa mengira umur.
Siapa Residen UK?
Di UK, menentukan sama ada anda seorang pemastautin UK ditentukan oleh garis panduan yang dikeluarkan oleh HMRC. Secara umumnya, pemastautin anda akan ditentukan oleh niat jangka panjang anda dan berapa hari anda berada secara fizikal di UK. Untuk UK, setiap hari dikira sebagai hadir di UK pada tengah malam.
- Jika anda berada di UK dan tidak berhasrat untuk tinggal lebih daripada dua tahun, anda adalah pemastautin untuk tahun cukai jika 183 hari atau lebih dihabiskan di UK. Jika anda menghabiskan masa kurang daripada 183 hari di UK, anda tidak akan dianggap sebagai pemastautin untuk tujuan cukai.
- Jika sepanjang empat tahun cukai yang lalu anda telah menghabiskan 91 hari atau lebih secara purata setahun di UK, anda akan dianggap sebagai pemastautin untuk tujuan cukai. Anda akan dianggap sebagai pemastautin untuk tujuan cukai dari tarikh ketibaan anda jika anda berhasrat untuk menghabiskan lebih daripada 91 hari, secara purata setahun, di UK.
- Jika anda datang ke UK dan mengharapkan untuk tinggal selama dua tahun atau lebih, anda dianggap sebagai pemastautin cukai dari hari pertama anda tiba.
Terdapat juga dua jenis penduduk: Biasa dan tidak biasa.
- Bermastautin dan biasa bermastautin — apabila anda datang ke UK dan mengharapkan untuk tinggal selama tiga tahun atau lebih. Ini boleh dibuktikan dengan membeli atau memajak harta yang tersedia selama tiga tahun atau lebih.
- Bermastautin dan bukan biasa bermastautin — apabila anda berada di luar UK dan berhasrat untuk datang ke UK selama sekurang-kurangnya dua tahun, tetapi kurang daripada tiga tahun.
Apa itu Domicile?
Untuk tujuan cukai UK, domisil adalah penting apabila tiba masanya untuk mengambil kira pendapatan anda di seluruh dunia. Domisil diputuskan oleh undang-undang UK dan ditakrifkan sebagai tempat seseorang mempunyai rumah kekal jangka panjang. Ia tidak sama dengan kewarganegaraan, kewarganegaraan atau kediaman.
Domisil atau asal anda adalah domisil yang sama dengan domisil bapa anda pada masa kelahiran. Sekiranya bapa anda menukar domisil semasa anda masih dalam tanggungan, domisil anda juga akan berubah. Jika tidak, anda mempunyai domisil asal anda melainkan anda memperoleh domisil yang berbeza.
Untuk berbuat demikian, anda mesti memutuskan hubungan dengan domisil terdahulu anda, berpindah ke bidang kuasa baharu dan mempunyai rumah tetap dalam bidang kuasa tersebut. Sukar untuk memperoleh domisil pilihan berbanding dengan domisil asal, dan tanggungjawab untuk membuktikan bahawa domisil anda telah berubah terletak pada anda.
Kebanyakan ekspatriat di UK dianggap bukan bermastautin di UK. HMRC sentiasa membuat perubahan kepada peraturan kediaman dan domisil UK dan yang terbaru menjadikan struktur itu lebih rumit pada April 2008. Adalah dinasihatkan supaya anda menghubungi pakar berkenaan status domisil anda semasa tinggal di UK.
Tarikh Akhir Cukai UK
Tahun cukai di UK adalah berbeza daripada tahun cukai anda untuk cukai ekspatriat AS. Ia adalah 6 April hingga 5 April . Borang penyata cukai perlu difailkan dengan HMRC sebelum 31 Oktober tahun cukai jika ia difailkan secara kertas. Ini juga berbeza daripada tarikh akhir April untuk cukai ekspatriat AS.
Jika anda membuat pemfailan secara elektronik, anda mempunyai masa sehingga 31 Januari tahun berikutnya selepas tahun cukai. HMRC tidak menawarkan lanjutan. Untuk pembayaran, UK mempunyai sistem pemotongan cukai (PAYE) yang akan melalui senarai gaji majikan anda. Untuk pendapatan bukan upah yang tidak mempunyai pemotongan cukai, pembayaran perlu dibuat pada 31 Januari tahun cukai . Pembayaran mesti diselesaikan sebelum 31 Julai selepas tahun cukai.
Keselamatan Sosial di UK
Sebagai peraturan umum, ekspatriat akan dikehendaki membayar ke dalam Insurans Nasional UK sebaik sahaja mereka telah mengambil pekerjaan (atau bekerja sendiri). Ini diperlukan untuk menampung kos insurans kesihatan, kebajikan, pelan pencen, pampasan pekerja dan insurans pengangguran, serta program sosial lain yang sedang dilaksanakan di UK. Mengikut Perjanjian Keselamatan Sosial AS - UK, anda akan dikehendaki membayar Jaminan Sosial kepada negara tempat anda bekerja. Walau bagaimanapun, jika majikan anda menghantar anda ke UK selama lima tahun atau kurang, anda akan terus dilindungi oleh Keselamatan Sosial mengenai cukai ekspatriat AS dan dikecualikan daripada liputan di UK. Jika anda bekerja sendiri, anda akan membayar kepada negara tempat anda tinggal.
Adakah Pendapatan Asing Dikenakan Cukai Dalam UK?
Cukai yang dibayar ke atas pendapatan seluruh dunia akan bergantung pada status pemastautin dan domisil anda di UK. Jika anda dianggap sebagai pemastautin di UK, anda dikenakan cukai ke atas semua pendapatan pelaburan anda, tidak kira lokasi. Ini akan menjadi pendapatan yang sama yang dilaporkan pada cukai ekspatriat AS anda.
Jika anda seorang pemastautin tetapi tidak bermastautin di UK, anda boleh memfailkan menggunakan asas pengiriman wang untuk kedua-dua pendapatan asing dan keuntungan modal. Jika anda seorang pemastautin dan bermastautin, tetapi bukan pemastautin biasa, anda boleh menggunakan kiriman wang hanya untuk pendapatan asing anda, bukan keuntungan modal. Asas kiriman wang membolehkan anda memilih untuk bertanggungjawab membayar cukai UK ke atas pendapatan pelaburan yang dihantar di UK. Pendapatan mesti dihantar jika ia dibawa ke UK atau dibayar kepada anda di UK. Adalah baik untuk menghubungi penasihat cukai mengenai akaun bank luar negara untuk mengelakkan kesilapan yang mahal untuk penduduk bukan bermastautin di UK.
Perjanjian Cukai AS – UK
Perjanjian cukai AS - UK berguna untuk mentakrifkan syarat untuk situasi apabila tidak jelas kepada negara mana cukai harus dibayar. Negara yang menerima bayaran cukai biasanya ditentukan oleh status pemastautin pembayar cukai di setiap negara. Ia disediakan untuk membantu meringankan cukai dua kali bagi dua warganegara sambil turut bersedia untuk menjelaskan sebarang perkara cukai yang mungkin tidak jelas. Ia membantu dalam menghapuskan cukai dua ke atas cukai ekspatriat AS.
Cukai di UK
Selain cukai pendapatan ke atas gaji yang dibayar, terdapat bentuk pendapatan lain yang dikenakan cukai di UK.
Pampasan bukan tunai dianggap boleh dikenakan cukai. Ini termasuk wang saraan perumahan, perbelanjaan penempatan semula, elaun makan dan pakaian, kos berulang-alik, keahlian kelab, bayaran balik pendidikan atau bayaran cuti di rumah. Terdapat pengecualian, tetapi secara amnya, ekspatriat boleh mengharapkan untuk membayar cukai ke atas pampasan bukan tunai di UK, termasuk insurans nasional.
Sebarang keuntungan modal juga akan dikenakan cukai, termasuk penjualan satu-satunya atau kediaman utama anda, polisi insurans hayat, bon korporat, kereta bermotor, hadiah aset kepada badan amal, keuntungan daripada akaun ISA dan bon kerajaan UK. Jika anda seorang pemastautin atau biasanya bermastautin dan bermastautin di UK, ini termasuk keuntungan modal di seluruh dunia. Jika anda tidak bermastautin, ia hanya berdasarkan keuntungan modal yang diperolehi di UK, membenarkan pemilihan melalui asas pengiriman wang untuk keuntungan luar negara.
Untuk cukai harta pusaka, anda boleh mengharapkan untuk membayar cukai warisan kepada aset seluruh dunia jika anda bermastautin di UK. HMRC menganggap anda bertanggungjawab untuk cukai warisan jika anda telah bermastautin di UK selama 17 atau lebih dalam tempoh 20 tahun yang lalu. Sekiranya anda bermastautin di AS, anda hanya bertanggungjawab untuk pewarisan aset yang terletak di dalam UK.
Menjimatkan Cukai Ekspatriat AS
Dengan pelbagai bentuk percukaian yang digunakan untuk warga asing yang bekerja dan menetap di UK, adalah penting untuk anda menggunakan semua pengecualian, potongan dan kredit pada cukai ekspatriat AS anda. Ia juga penting untuk memahami peraturan pemastautin dan domisil untuk penjimatan pada Penilaian Kendiri UK anda. Memahami cukai ekspatriat AS anda dan keperluan pemfailan UK anda semasa tinggal di UK akan menyelaraskan proses pemfailan cukai dan menjadikannya semudah mungkin. Memfailkan cukai ekspatriat AS di UK tidak perlu menyusahkan! Jika anda mempunyai sebarang soalan tentang cukai ekspatriat AS anda atau Penilaian Sendiri UK anda, sila hubungi pakar cukai ekspatriat kami