Bagaimana Bekerja di Brazil Mempengaruhi Cukai Ekspatriat AS
Anda akan dikehendaki memfailkan cukai ekspatriat AS tidak kira di negara mana anda tinggal, tetapi apakah kesannya jika anda memilih untuk tinggal di Brazil yang cantik? Adalah penting untuk memahami cara cukai ekspatriat AS anda akan berubah dengan perpindahan anda ke Brazil, dan untuk memahami cara anda akan dikenakan cukai oleh Brazil semasa tinggal di sana.
Cukai Ekspatriat AS di Brazil
Jika anda seorang warganegara atau pemastautin tetap Amerika Syarikat maka anda bertanggungjawab untuk memfailkan cukai AS, dalam kes ini cukai ekspatriat AS, dengan IRS setiap tahun tanpa mengira negara tempat anda tinggal.
Selain daripada penyata cukai pendapatan biasa, anda juga mungkin dikehendaki memfailkan penyata maklumat mengenai aset anda yang disimpan dalam akaun bank asing dengan Borang Pelaporan Bank Asing dan Akaun Lain (FBAR) 114 , sebagai tambahan kepada Borang 8938 Penyata Aset Kewangan Asing Tertentu.
Walaupun AS adalah salah satu daripada segelintir kerajaan yang mengenakan cukai pendapatan antarabangsa bagi warganegara dan pemastautin tetap mereka yang menetap di luar negara, ia mempunyai peruntukan khas untuk membantu melindungi mereka daripada cukai berganda termasuk:
- . pengecualian pendapatan berpendapatan asing membolehkan anda mengurangkan pendapatan bercukai anda pada cukai ekspatriat AS sebanyak $132,900 pertama untuk 2026 ($130,000 untuk 2025) yang diperoleh hasil daripada kerja anda semasa bermastautin di negara asing.
- . kredit cukai asing, yang membolehkan anda mengimbangi cukai yang anda bayar di negara hos anda dengan cukai ekspatriat AS dolar untuk dolar, dan
- . pengecualian perumahan asing, yang membolehkan anda mengecualikan perbelanjaan isi rumah tertentu yang berlaku akibat tinggal di luar negara.
Dengan perancangan yang betul dan penyediaan cukai yang berkualiti, anda seharusnya dapat memanfaatkan strategi ini dan strategi lain untuk meminimumkan atau bahkan menghapuskan cukai ekspatriat AS anda. Sila ambil perhatian bahawa walaupun anda tidak percaya anda akan berhutang sebarang cukai pendapatan AS, anda berkemungkinan besar masih dikehendaki untuk memfailkan penyata.
Siapa Penduduk Brazil?
Di Brazil, anda dianggap sebagai pemastautin dari saat anda tiba jika anda pemegang visa tetap atau permit kerja sementara. Jika anda datang ke Brazil atas sebab lain dan berada di negara ini selama lebih daripada 183 hari (berturut-turut atau tidak) dalam tempoh 12 bulan, anda juga akan dianggap sebagai pemastautin untuk tujuan cukai pada hari pertama yang melebihi 183 hari tempoh.
Kadar Cukai Pendapatan Brazil
Jika anda seorang pemastautin Brazil, pendapatan anda di seluruh dunia akan dikenakan cukai pendapatan peribadi pada kadar progresif yang memuncak pada 27.5%. Jika anda bukan pemastautin, anda bertanggungjawab untuk cukai hanya ke atas pendapatan Brazil, dan anda tidak perlu bersusah payah memfailkan penyata cukai pendapatan sehingga anda menjadi pemastautin.
Bagi pemastautin yang membayar cukai ke atas pendapatan seluruh dunia, kadar cukai daripada Sekretariat Hasil Persekutuan Brazil adalah seperti berikut:
| Pendapatan dalam Real (BRL- R$) | Kadar Berkenaan dengan Tahap Pendapatan (%) |
| 0-17,989.80 | Dikecualikan |
| 17,989.81 - 26,961.00 | 7.5% |
| 26,961.01 - 35,948.40 | 15% |
| 35,948.41 - 44,918.28 | 22.5% |
| 44,918.29 dan ke atas | 27.5% |
Tiada cukai pendapatan wilayah atau negeri di Brazil, walaupun sesetengah majlis perbandaran akan mengenakan cukai perkhidmatan ke atas perniagaan atau pemindahan hartanah (biasanya 2%).
Bagi pemastautin, keuntungan modal dikenakan cukai sebanyak 15%. Pembayar cukai tidak dapat menggunakan kerugian mereka terhadap pendapatan mereka yang lain, tetapi telah dapat memperoleh keuntungan dan kerugian bersih daripada penjualan sekuriti di bursa saham awam Brazil.
Terdapat beberapa keuntungan modal yang dikecualikan daripada cukai, termasuk hartanah unik (yang tidak melebihi R$440,000), penjualan aset dengan harga kurang daripada R$35,000/bulan, jumlah daripada penjualan sekuriti di bursa saham awam dengan harga kurang daripada R$20,000, atau hasil daripada hartanah jika mereka dilaburkan semula dalam hartanah hartanah lain dalam masa 180 hari.
Perjanjian Cukai AS – Brazil
AS dan Brazil tidak mempunyai perjanjian cukai pada masa ini. Ini boleh memberi kesan negatif kepada cukai ekspatriat AS anda semasa anda tinggal di Brazil.
Tarikh Tamat Cukai Brazil
Untuk cukai korporat, tahun fiskal ialah tahun cukai. Bagi cukai pendapatan individu, tempoh bercukai adalah mana-mana bulan kalendar tertentu. Anda juga dikehendaki memfailkan pengisytiharan cukai tahunan, dengan kadar cukai dikira kepada purata tahunan untuk menampung sebarang turun naik dalam pendapatan bulanan. Penyata ini mesti difailkan pada hari bekerja terakhir bulan April dalam tahun selepas tahun cukai. Walaupun pembayaran ditahan pada setiap bulan, pembayar cukai mesti membayar cukai tahunan ke atas pendapatan yang tidak tertakluk kepada penahanan, seperti pelaburan.
Keselamatan Sosial di Brazil
Walaupun Brazil mempunyai beberapa Perjanjian Penjumlahan, tidak ada satu pun dengan AS.
Cukai insurans sosial Brazil dibayar oleh kedua-dua majikan dan pekerja. Kadarnya antara 8% hingga 11% daripada gaji bulanan. Sehingga Julai 2017, sumbangan maksimum ialah R$381. Ambil perhatian bahawa caruman ini boleh ditolak daripada cukai pendapatan bulanan dan tahunan. Oleh kerana tiada Perjanjian Penjumlahan antara Brazil dan AS, anda juga perlu membayar ke Keselamatan Sosial AS. Ini dilakukan sebelum anda mendapat pengecualian pendapatan diperoleh asing, jadi anda akan mempunyai perbelanjaan tunai untuk cukai ekspatriat AS anda.
Adakah Pendapatan Asing Dikenakan Cukai Dalam Brazil?
Jika anda dianggap sebagai pemastautin Brazil, pendapatan asing anda perlu dilaporkan dan cukai akan dikenakan ke atas jumlah tersebut. Jika anda bukan pemastautin, anda tidak perlu membayar cukai kepada Brazil atas pendapatan asing.
Cukai Lain di Brazil
Selain cukai pendapatan ke atas gaji yang dibayar, terdapat bentuk pendapatan lain yang dikenakan cukai di Brazil.
- Pampasan bukan tunai dianggap boleh dikenakan cukai, termasuk elaun perumahan, sebarang perkhidmatan yang disediakan atau kereta syarikat.
- Brazil tidak mengenakan apa-apa jenis warisan atau cukai kekayaan. Walau bagaimanapun, negeri tertentu boleh memilih untuk mengenakan hadiah, pemindahan kematian atau cukai derma. Contoh negeri sedemikian ialah Sao Paulo, yang mengenakan hadiah atau cukai warisan sebanyak 4%.
- Brazil mempunyai cukai yang serupa dengan cukai nilai tambah (VAT) yang ditetapkan di kebanyakan negara, yang di Brazil dipanggil ICMS. Kadar umum 18% dikenakan (untuk edaran dalam negeri), serta kadar khusus untuk barangan tertentu (seperti kadar 25% untuk barangan mewah).
Menjimatkan Cukai Ekspatriat AS
Dengan pelbagai bentuk percukaian yang dikenakan kepada warga asing yang bekerja dan menetap di Brazil, adalah penting untuk anda menggunakan semua pengecualian, potongan dan kredit pada cukai ekspatriat AS anda. Brazil bukanlah syurga cukai mahupun destinasi cukai tinggi, tetapi memahami kewajipan pemfailan anda akan membantu meminimumkan cukai anda - di AS dan Brazil.