Anda akan dikehendaki memfailkan cukai ekspatriat AS tidak kira di negara mana anda mencari rezeki, tetapi bagaimanakah cukai anda akan terjejas jika anda tinggal di New Zealand? Dengan keindahan alam semula jadi yang tiada tandingan dan budaya berbahasa Inggeris, dapat difahami mengapa New Zealand merupakan destinasi yang diingini untuk ekspatriat AS. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk memahami bagaimana cukai ekspatriat AS anda akan berubah dengan perpindahan anda ke New Zealand, dan cukai yang anda perlu bayar kepada Jabatan Hasil Dalam Negeri New Zealand.
Cukai Ekspatriat AS di New Zealand
Jika anda seorang warganegara atau pemastautin tetap Amerika Syarikat maka anda bertanggungjawab untuk memfailkan cukai AS dengan IRS setiap tahun tanpa mengira negara tempat anda tinggal.
Selain daripada penyata cukai pendapatan biasa, anda juga mungkin dikehendaki memfailkan penyata maklumat mengenai aset anda yang disimpan dalam akaun bank asing dengan Borang Pelaporan Bank Asing dan Akaun Lain (FBAR) 114, sebagai tambahan kepada Borang 8938 Penyata Aset Kewangan Asing Tertentu.
Walaupun AS adalah salah satu daripada segelintir kerajaan yang mengenakan cukai pendapatan antarabangsa bagi warganegara dan pemastautin tetap mereka yang menetap di luar negara, ia mempunyai peruntukan khas untuk membantu melindungi mereka daripada cukai berganda termasuk:
- . pengecualian pendapatan berpendapatan asing membolehkan anda mengurangkan pendapatan bercukai anda pada cukai ekspatriat AS sebanyak $132,900 pertama untuk 2026 ($130,000 untuk 2025) yang diperoleh hasil daripada kerja anda semasa bermastautin di negara asing.
- . kredit cukai asing, yang membolehkan anda mengimbangi cukai yang anda bayar di negara hos anda dengan cukai ekspatriat AS dolar untuk dolar, dan
- . pengecualian perumahan asing, yang membolehkan anda mengecualikan perbelanjaan isi rumah tertentu yang berlaku akibat tinggal di luar negara.
Dengan perancangan yang betul dan penyediaan cukai yang berkualiti, anda seharusnya dapat memanfaatkan strategi ini dan strategi lain untuk meminimumkan atau bahkan menghapuskan cukai ekspatriat AS anda. Sila ambil perhatian bahawa walaupun anda tidak percaya anda akan berhutang sebarang cukai pendapatan AS, anda berkemungkinan besar masih dikehendaki untuk memfailkan penyata.
Kadar Cukai Pendapatan New Zealand
Kadar cukai daripada Jabatan Hasil Dalam Negeri adalah progresif untuk semua pendapatan yang boleh dicukai oleh pihak berkuasa cukai New Zealand.
| Pendapatan dalam Dolar New Zealand (NZD) | Kadar Cukai Pendapatan Negara (%) |
| 0-14,000 | 10.5% |
| 14,001 - 48,000 | 17.5% |
| 48,001 - 70,000 | 30% |
| 70,000 dan ke atas | 33% |
Ambil perhatian bahawa penahanan cukai bukan pemastautin ialah kadar rata sebanyak 15%, yang mungkin dikurangkan disebabkan oleh perjanjian cukai dua kali AS dengan New Zealand.
Kadar cukai New Zealand adalah serupa dengan kadar cukai AS. Bergantung pada tahap pendapatan anda, anda tidak begitu berisiko membayar cukai ekspatriat AS yang tinggi kerana cukai yang rendah di New Zealand.
Residensi New Zealand
Residensi New Zealand adalah berdasarkan memenuhi keperluan berikut:
- Seseorang individu berada secara fizikal di New Zealand selama lebih daripada 183 hari dalam tempoh 12 bulan (nota: tidak perlu berturut-turut).
- Seseorang individu mempunyai tempat tinggal tetap (PPOA) di New Zealand. Kediaman dianggap sebagai PPOA jika rumah itu adalah milik anda untuk kegunaan anda. Rumah sahaja tidak mencukupi untuk kediaman; anda juga mesti mempertimbangkan hubungan (perniagaan dan peribadi), hubungan pekerjaan dan lokasi keluarga anda. Pihak berkuasa cukai juga akan mengambil kira niat anda di New Zealand.
- Pematautin peralihan terpakai untuk individu yang baru ke New Zealand dan orang lain yang tidak hadir di New Zealand (dan bukan pemastautin untuk tujuan cukai) selama sepuluh tahun atau lebih. Tempoh pengecualian bermula pada hari pertama seseorang individu membeli PPOA atau melebihi 183 hari kehadiran di New Zealand dan terpakai sehingga bulan ke-48 lengkap dari tarikh tersebut.
Adakah Pendapatan Asing Dikenakan Cukai Dalam New Zealand?
Cukai pendapatan seluruh dunia bergantung pada status pemastautin anda.
- Penghuni – dikenakan cukai ke atas pendapatan seluruh dunia, tolak kredit cukai asing untuk melindungi pemastautin daripada cukai dua kali
- Bukan Warganegara – hanya dikenakan cukai ke atas pendapatan bersumberkan New Zealand; pendapatan sumber asing tidak dikenakan cukai
- Penduduk peralihan – dikenakan cukai ke atas pendapatan seluruh dunia dan pendapatan peribadi New Zealand, melainkan dalam tempoh pengecualian 48 bulan
Tarikh Tamat Cukai New Zealand
Tahun cukai New Zealand berbeza daripada tahun cukai AS dan bermula pada 1 April dan berakhir pada 31 Mac tahun berikutnya. Ini bermakna pendapatan anda perlu diselaraskan dengan sewajarnya pada cukai ekspatriat AS anda, walaupun anda menggunakan tahun cukai New Zealand untuk pulangan New Zealand anda. Penyata cukai perlu difailkan dengan Jabatan Hasil Dalam Negeri sebelum 7 Julai, walaupun lanjutan sehingga 31 Mac tahun berikutnya tersedia jika anda mendaftar dengan agensi cukai.
Walaupun kebanyakan pendapatan dikenakan cukai pada rejim Bayar Sebagai Hasil Anda (PAYE), anda perlu memfailkan penyata dengan Jabatan Hasil Dalam Negeri melainkan jumlah yang tidak dikenakan cukai di sumbernya adalah kurang daripada NZ$200. Anda perlu memfailkan jika anda mempunyai sebarang faedah, dividen atau pendapatan pekerjaan lain.
Pembayaran cukai dibuat dalam tiga ansuran - 28 Ogos, 15 Januari dan 7 Mei. Ini diperlukan jika pembayar cukai mempunyai liabiliti sebanyak NZ$2,500 atau lebih.
Keselamatan Sosial di New Zealand
New Zealand memang mempunyai Sistem Bantuan Sosial yang mesti dibayar oleh mereka yang memperoleh pendapatan di New Zealand. Oleh kerana tiada Perjanjian Penjumlahan antara Amerika Syarikat dan New Zealand, ini mungkin salah satu aspek cukai ekspatriat AS di mana rakyat Amerika di New Zealand menghadapi cukai dua kali. Pentadbiran Keselamatan Sosial Amerika memberikan penjelasan kepada ekspatriat AS tentang keselamatan sosial di New Zealand supaya pembayar cukai tahu apa yang mereka bayar.
Perjanjian Cukai AS – New Zealand
Perjanjian cukai AS - New Zealand berguna untuk situasi di mana ekspatriat tidak pasti sama ada cukai perlu dibayar pada penyata New Zealand mereka atau penyata cukai ekspatriat AS mereka. Perjanjian ini agak mudah, tetapi jika anda mempunyai sebarang soalan mengenai perjanjian cukai, anda harus mendapatkan nasihat cukai ekspatriat.
Cukai Lain di New Zealand
Pendapatan pekerjaan di New Zealand juga termasuk Perbadanan Pampasan Kemalangan, atau ACC. Skim ini disediakan untuk menyediakan insurans dalam kemalangan "tiada kesalahan". Majikan dan pekerja mesti membayar ke dalamnya dan kadarnya berubah setiap tahun. Pada masa ini, pendapatan penggajian dikenakan cukai sebanyak 2% untuk menampung gaji pekerja sehingga NZ$111,669. Ini ditahan dengan cara yang sama seperti cukai pendapatan biasa. New Zealand tidak mempunyai rejim cukai keuntungan modal, walaupun keuntungan modal tertentu dikenakan cukai melalui rejim cukai berasingan. Jika anda menuntut keuntungan, sebaiknya berbincang dengan penasihat cukai.
New Zealand mempunyai Cukai Barangan dan Perkhidmatan sebanyak 12.5% ke atas semua barangan atau perkhidmatan yang berkenaan.
Menjimatkan Cukai Ekspatriat AS
Mengetahui bahawa anda dikehendaki memfailkan cukai ekspatriat AS ialah langkah pertama dalam memahami kewajipan cukai anda semasa tinggal di luar negara di New Zealand. Menyedari cukai yang akan anda bayar di New Zealand kepada Jabatan Hasil Dalam Negeri boleh menjadikan seluruh pengalaman anda tinggal di New Zealand lebih menyeronokkan.