Di bawah Perubahan SECURE 2.0 untuk Peserta Berpendapatan Tinggi, mulai tahun 2024, peserta dalam pelan 401(k), 403(b) dan 457(b) yang pendapatan gaji tahun sebelumnya melebihi $145,000 (diselaraskan setiap tahun untuk inflasi) hanya boleh membuat tangkapan. -up caruman kepada akaun Roth yang ditaja oleh syarikat.
Walau bagaimanapun, dalam Notis 2023-62, IRS menangani kebimbangan ini dengan memberikan pelepasan dalam bentuk apa yang dipanggil tempoh peralihan pentadbiran. Di bawah pelepasan tempoh peralihan, tarikh berkuat kuasa untuk perubahan caruman tangkapan akaun Roth yang ditetapkan dilanjutkan kepada 1 Januari 2026. Sehingga itu, majikan boleh mengabaikan perubahan SECURE 2.0 dan membenarkan pekerja berpendapatan tinggi untuk terus membuat caruman tangkapan. yang tidak dibuat pada akaun Roth yang ditetapkan.
Akta Menyediakan Setiap Komuniti untuk Peningkatan Persaraan (SECURE) telah membawa banyak perubahan kepada landskap perancangan persaraan dan harta pusaka pada akhir 2019. Kongres telah menindaklanjuti dengan Akta SECURE 2.0 pada akhir 2022. Undang-undang ini memperkenalkan beberapa perubahan mesra pembayar cukai tambahan, termasuk peningkatan had caruman pengejaran akaun persaraan bagi individu yang berumur 50 tahun ke atas.
Keupayaan untuk membuat caruman tambahan membolehkan pekerja yang lebih tua meningkatkan simpanan persaraan mereka, meningkatkan kemungkinan mereka akan mempunyai wang yang mencukupi untuk bersara. Walau bagaimanapun, peraturan caruman catch-up yang baharu dan dipertingkat telah menimbulkan beberapa kebimbangan yang terpaksa ditangani oleh IRS baru-baru ini. Inilah yang anda patut tahu.
Asas Sumbangan Catch-Up
Pelan 401(k), 403(b) dan 457(b) tajaan majikan boleh membenarkan peserta yang berumur 50 tahun atau lebih untuk membuat caruman pengurangan gaji tambahan — juga dikenali sebagai caruman penangguhan elektif — ke akaun mereka. Caruman catch-up ini adalah caruman pengurangan gaji yang melebihi dan melebihi standard, yang dihadkan kepada $22,500 untuk 2023, dengan pelarasan inflasi untuk tahun-tahun kemudian. Untuk 2023, caruman maksimum untuk pelan tajaan majikan ini ialah $7,500, dengan pelarasan inflasi untuk tahun-tahun kemudian.
Kelebihan membuat caruman tangkapan ialah ia mengurangkan gaji bercukai anda sambil juga membolehkan anda menyimpan lebih banyak dalam akaun persaraan berfaedah cukai anda. Sebenarnya, sumbangan tangkapan boleh ditolak dalam menentukan pendapatan bercukai anda.
Peruntukan SELAMAT 2.0
Bermula pada tahun 2025, bagi peserta pelan persaraan yang mencapai umur 60 hingga 63 tahun, SECURE 2.0 meningkatkan caruman tangkapan maksimum kepada lebih besar daripada:
- $10,000, diselaraskan setiap tahun untuk inflasi, atau
- 150% daripada jumlah caruman “biasa” maksimum yang dibenarkan untuk 2024.
Untuk menjadi jelas, sumbangan tangkapan yang dipertingkatkan ini akan dibenarkan untuk peserta pelan yang mencapai umur 60, 61, 62 atau 63 pada tahun berkenaan. Bagi semua peserta lain yang layak untuk membuat sumbangan tangkapan, termasuk mereka yang mencapai umur 64 tahun ke atas pada tahun berkenaan, sumbangan maksimum tangkapan "biasa" akan terus dikenakan ($7,500 untuk 2023).
Perubahan SELAMAT 2.0 untuk Peserta Berpendapatan Tinggi
Bermula pada tahun 2024, peserta dalam pelan 401(k), 403(b) dan 457(b) yang pendapatan gaji tahun sebelumnya melebihi $145,000 (diselaraskan setiap tahun untuk inflasi) hanya boleh membuat sumbangan susulan kepada akaun Roth yang ditaja oleh syarikat. . Caruman ini adalah selepas cukai, jadi ia tidak mengurangkan gaji bercukai peserta. Di samping itu, baki akaun Roth yang ditetapkan boleh mengembangkan bebas cukai pendapatan persekutuan dan pengagihan layak yang diambil daripada akaun Roth yang ditetapkan adalah bebas cukai pendapatan persekutuan. Pengedaran yang layak adalah yang:
- Berlaku sekurang-kurangnya lima tahun selepas sumbangan pertama anda kepada akaun Roth yang ditetapkan, dan
- Dibuat selepas mencapai umur 59½ atau kerana hilang upaya atau kematian.
Walau bagaimanapun, jika syarikat anda tidak menawarkan pilihan akaun Roth yang ditetapkan dan pendapatan gaji tahun sebelumnya anda melebihi $145,000 (diselaraskan setiap tahun untuk inflasi), perubahan SECURE 2.0 akan menghapuskan keupayaan anda untuk membuat sebarang sumbangan tangkapan.
Kebimbangan Mengenai Perubahan Akaun Roth yang Ditetapkan
Tidak semua pekerja berpendapatan tinggi akan mengalu-alukan perubahan akaun Roth yang ditetapkan kepada rejim caruman catch-up. Di samping itu, tarikh kuat kuasa 2024 yang semakin hampir untuk perubahan dan pelbagai halangan pentadbiran yang dibuat oleh peruntukan telah menyebabkan kebimbangan yang semakin meningkat bagi majikan dan penyedia perkhidmatan gaji. Contoh kebimbangan ini termasuk:
- Majikan mesti mengenal pasti pekerja yang mempunyai pendapatan gaji melebihi ambang $145,000 dan memberikan maklumat tersebut kepada pentadbir perancangan, dan
- Prosedur mesti diwujudkan untuk mengehadkan caruman tangkapan oleh pekerja yang terjejas kepada akaun Roth yang ditetapkan, dan butiran tentang cara perjanjian baharu itu berfungsi mesti dimaklumkan kepada pekerja yang terjejas.
Selain itu, seperti yang dinyatakan di atas, sesetengah pelan majikan tidak menawarkan pilihan akaun Roth yang ditetapkan pada masa ini. Pekerja yang terjejas mungkin akan menuntut pilihan ini. Ini bermakna majikan ini mungkin perlu meminda rancangan mereka untuk mengelakkan rasa tidak puas hati pekerja. Jika tidak, pekerja yang terjejas tidak akan dapat membuat apa-apa sumbangan susulan. Tetapi dengan pindaan kepada pelan majikan sedemikian, semua pekerja akan mempunyai pilihan untuk menyumbang kepada akaun Roth yang ditetapkan, yang akan mewujudkan lebih banyak komplikasi pentadbiran.
Pelepasan Tempoh Peralihan
Dalam Notis 2023-62, IRS menangani kebimbangan ini dengan memberikan pelepasan dalam bentuk apa yang dipanggil tempoh peralihan pentadbiran. Di bawah pelepasan tempoh peralihan, tarikh berkuat kuasa untuk perubahan caruman tangkapan akaun Roth yang ditetapkan dilanjutkan kepada 1 Januari 2026. Sehingga itu, majikan boleh mengabaikan perubahan SECURE 2.0 dan membenarkan pekerja berpendapatan tinggi untuk terus membuat caruman tangkapan. yang tidak dibuat pada akaun Roth yang ditetapkan.
Penting: IRS juga telah menangani masalah penggubalan dalam bahasa berkanun SECURE 2.0 yang seolah-olah menghapuskan keupayaan pekerja untuk membuat sebarang caruman susulan selepas 2023. Siaran Maklumat IR-2023-155 menyatakan bahawa pekerja yang berumur 50 tahun ke atas boleh terus membuat caruman susulan pada tahun 2024 dan seterusnya. Bahasa berkanun yang salah dijangka akan diperbaiki dengan rang undang-undang pembetulan teknikal pada masa hadapan di Kongres.
Adakah Perniagaan Anda Bersedia untuk Peraturan Baharu?
Tarikh berkuatkuasa tertunda untuk pertukaran caruman tangkapan akaun Roth yang ditetapkan adalah berita baik, tetapi perubahan itu masih dijadualkan bermula pada 1 Januari 2026. Jadi, majikan dinasihatkan untuk mula meminda prosedur dan rancangan persaraan mereka, jika diperlukan, untuk mencapai pematuhan terhadap perubahan. Hubungi penasihat cukai anda untuk menentukan perkara yang sesuai untuk situasi syarikat anda.