IRS mengingatkan kita dengan pengeluaran IR-2025-92 bahawa dengan Akta OBBBA yang akan berkuat kuasa pada 1 Jan 2025, peruntukan baharu bermula 1 Jan 2025 adalah untuk pembayar cukai Mengelakkan cukai pendapatan AS ke atas Tip dan pendapatan Kerja Lebih Masa bagi pekerjaan tersenarai tertentu … IRS kini berkongsi Pekerjaan tersebut.
Jabatan Perbendaharaan dan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini menyediakan panduan mengenai peruntukan "tiada cukai ke atas tip". Peraturan yang dicadangkan oleh Rang Undang-Undang Satu, Besar, Cantik mengenal pasti pekerjaan yang biasanya dan kerap menerima tip serta mentakrifkan "tip yang layak" yang boleh dituntut oleh pembayar cukai yang layak sebagai potongan. Peraturan yang dicadangkan menyenaraikan hampir 70 pekerjaan berasingan pekerja yang diberi tip, daripada pelayan bar hinggalah pengendali teksi air.
Perbendaharaan dan IRS meminta komen daripada orang ramai dalam tempoh 30 hari untuk dibuat melalui Regulations.gov . Arahan lengkap tentang penyerahan komen boleh didapati dalam peraturan yang dicadangkan. Komen mengenai peraturan yang dicadangkan perlu dihantar selewat-lewatnya pada 23 Oktober 2025.
Senarai pekerjaan yang menerima tip Kod Pekerjaan Bertip Perbendaharaan, menyediakan kod tiga digit dan penerangan untuk pekerjaan yang disenaraikan dalam peraturan yang dicadangkan. Peraturan yang dicadangkan mengelompokkan pekerjaan kepada lapan kategori:
- 100-an – Perkhidmatan Minuman dan Makanan
- 200-an – Hiburan dan Acara
- 300-an – Hospitaliti dan Perkhidmatan Tetamu
- 400-an – Perkhidmatan Rumah
- 500-an – Perkhidmatan Peribadi
- 600-an – Penampilan Peribadi dan Kesihatan
- 700-an – Rekreasi dan Pengajaran
- 800-an – Pengangkutan dan Penghantaran
Takrif tip yang layak Untuk menuntut potongan, pekerja mestilah berada dalam pekerjaan dalam senarai dan menerima tip yang layak. Peraturan yang dicadangkan menyediakan takrif tip yang layak dan tidak layak yang merangkumi faktor berikut:
- Tip yang layak mesti dibayar secara tunai atau medium yang setara, seperti cek, kad kredit, kad debit, kad hadiah, token ketara atau tidak ketara yang mudah ditukar dengan jumlah tetap dalam bentuk tunai, atau bentuk penyelesaian elektronik atau aplikasi pembayaran mudah alih yang lain (tidak termasuk kebanyakan aset digital) yang didenominasikan dalam bentuk tunai.
- Tip yang layak mesti diterima daripada pelanggan atau, dalam kes pekerja, melalui aturan perkongsian tip mandatori atau sukarela, seperti kumpulan tip.
- Tip yang layak mesti dibayar secara sukarela oleh pelanggan dan tidak tertakluk kepada rundingan. Tip yang layak tidak termasuk beberapa caj perkhidmatan. Contohnya, dalam kes restoran yang mengenakan caj perkhidmatan automatik sebanyak 18% untuk kumpulan besar dan mengagihkan jumlah tersebut kepada pelayan, pekerja bas dan kakitangan dapur; jika caj tersebut ditambah tanpa pilihan untuk pelanggan mengabaikan atau mengubahnya, jumlah yang diagihkan kepada pekerja daripadanya bukanlah tip yang layak.
- Sebarang jumlah yang diterima untuk aktiviti haram, perkhidmatan pelacuran atau aktiviti pornografi bukanlah tip yang layak.