Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA), juga dikenali sebagai pembaharuan cukai 2018, adalah perubahan paling drastik kepada Kod Hasil Dalam Negeri dalam tempoh lebih 30 tahun. Apabila bercakap mengenai ekspatriat, kebanyakan perubahan utama yang dibawa oleh TCJA mempunyai sedikit kesan atau tiada kesan memandangkan faedah ketua ekspatriat seperti pengecualian pendapatan diperoleh asing masih berkuat kuasa. Walau bagaimanapun, daripada perubahan besar yang dibuat kepada potongan terperinci, terdapat perubahan ketara yang mempengaruhi ekspatriat berkenaan dengan cukai hartanah asing. Inilah yang diperlukan.
Potongan dan Pengecualian Perumahan Asing
Sebagai tambahan kepada pengecualian pendapatan diperoleh asing (yang pada masa ini $103,900), anda juga boleh mengecualikan jumlah tertentu untuk perumahan asing mengikut syarat pekerjaan anda. Jika anda bekerja sendiri, anda boleh menuntut potongan perumahan asing walaupun ia tidak memberi kesan kepada cukai bekerja sendiri.
Perbelanjaan perumahan asing yang layak ialah apa yang dianggap kos perumahan yang berpatutan di negara asing tempat anda tinggal bersama pasangan dan/atau tanggungan anda (perbelanjaan perumahan mewah tidak dikira). Kos sewa (atau nilai pasaran sewa yang saksama, jika majikan menyediakannya dalam bentuk barangan), utiliti, insurans untuk rumah dan harta peribadi anda, cukai penghunian tertentu, sewa perabot (tetapi bukan pembelian) juga termasuk sebagai layak. perbelanjaan. Perbelanjaan pemindahan dan kos pembelian hartanah asing tidak dikira, begitu juga pembaikan rumah asing.
Secara amnya, perbelanjaan perumahan asing anda dihadkan kepada 30% daripada pengecualian pendapatan maksimum pendapatan asing untuk tahun tersebut tetapi berbeza mengikut lokasi. Perbelanjaan perumahan asing yang layak juga tidak boleh melebihi pendapatan asing anda. Jika anda mengambil potongan dan bukannya pengecualian, ia tidak boleh melebihi pendapatan asing anda selepas menolak amaun yang anda layak untuk kecualikan.
Cukai Hartanah Asing
Daripada perubahan besar yang terhasil daripada TCJA, salah satu yang paling penting ialah potongan cukai negeri dan tempatan (SALT) untuk kedua-dua cukai pendapatan dan hartanah. Kini dihadkan pada $10,000 setahun, ia juga menghapuskan keupayaan untuk memotong cukai hartanah asing sepenuhnya tanpa mengira jumlahnya.
Memandangkan kebanyakan orang tidak memperincikan penyata cukai mereka dan lebih sedikit sekarang dengan pengembangan kepada potongan standard, item ini mungkin tidak membimbangkan ekspatriat yang sudah menuntut kredit cukai asing untuk cukai pendapatan asing yang dibayar. Walau bagaimanapun, jika anda membayar cukai hartanah ke atas perumahan asing yang anda miliki atau sewa, kini anda boleh memasukkannya sebagai perbelanjaan perumahan yang layak.
Di bawah undang-undang, selagi perbelanjaan boleh ditolak di bawah seksyen lain kod cukai seperti kes perbelanjaan pindah sehingga mereka digantung di bawah TCJA, maka ia tidak boleh diambil kira untuk perumahan asing. Memandangkan cukai hartanah asing kini tidak lagi dibenarkan sebagai potongan terperinci, ia boleh disertakan dengan baki perbelanjaan perumahan anda yang layak. Semua had lain yang dinyatakan di atas masih terpakai seperti syarat perumahan dan terhad berbanding dengan jumlah pendapatan asing yang anda miliki. Tetapi memandangkan cukai hartanah dianggap sebagai perbelanjaan perumahan yang munasabah, anda kini boleh memasukkannya dalam pengiraan pengecualian perumahan asing anda.
Protax Consulting Services Inc. mempunyai lebih dua dekad pengalaman percukaian antarabangsa khusus. Hubungi kami hari ini untuk perundingan awal percuma mengenai cukai ekspatriat dan kebimbangan anda dengan TCJA.