IRS mengingatkan pembayar cukai bahawa, dalam kebanyakan kes, Isnin, 1 April 2019, adalah tarikh individu yang mencapai umur 70½ pada tahun 2018 mesti mula menerima bayaran daripada Akaun Persaraan Individu (IRA) dan pelan persaraan tempat kerja. Bayaran tersebut dipanggil agihan minimum yang diperlukan (RMD).
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri hari ini mengingatkan pembayar cukai bahawa, dalam kebanyakan kes, Isnin, 1 April 2019, ialah tarikh orang yang mencapai umur 70½ pada 2018 mesti mula menerima bayaran daripada Akaun Persaraan Individu (IRA) dan pelan persaraan di tempat kerja.
Siaran berita ini adalah sebahagian daripada siri yang dipanggil Panduan Masa Cukai , sumber untuk membantu pembayar cukai memfailkan penyata cukai yang tepat. Bantuan tambahan tersedia dalam Penerbitan 17 , Cukai Pendapatan Persekutuan Anda dan halaman maklumat pembaharuan cukai.
Dua pembayaran pada tahun yang sama
Pembayaran, yang dipanggil pengagihan minimum yang diperlukan (RMD), biasanya dibuat pada akhir tahun. Walau bagaimanapun, mereka yang mencapai umur 70½ pada tahun 2018 dilindungi oleh peraturan khas yang membenarkan penerima tahun pertama pembayaran ini menunggu sehingga selewat-lewatnya 1 April 2019, untuk mendapatkan RMD pertama mereka. Tarikh akhir RMD 1 April hanya terpakai kepada pengagihan yang diperlukan untuk tahun pertama. Untuk semua tahun berikutnya, termasuk tahun di mana penerima dibayar RMD pertama menjelang 1 April, RMD mesti dibuat menjelang 31 Disember.
Pembayar cukai yang berumur 70½ pada 2018 (lahir 1 Julai 1947, hingga 30 Jun 1948) dan menerima pengagihan pertama yang diperlukan (untuk 2018) pada 1 April 2019, sebagai contoh, masih mesti menerima RMD kedua selewat-lewatnya pada 31 Disember, 2019. Untuk mengelakkan kedua-dua amaun dimasukkan dalam pendapatan mereka untuk tahun yang sama, pembayar cukai boleh membuat pengeluaran pertama mereka selewat-lewatnya pada 31 Dis. tahun umur mereka mencapai 70½ daripada menunggu sehingga 1 April tahun berikutnya.
Jenis pelan persaraan yang memerlukan RMD
Peraturan pengagihan yang diperlukan terpakai kepada pemilik IRA Pencen Pekerja Ringkas (SEP) dan Pelan Padanan Insentif Simpanan untuk Pekerja (SIMPLE) tradisional tetapi bukan IRA Roth semasa pemilik asal masih hidup. Ia juga terpakai kepada peserta dalam pelbagai pelan persaraan tempat kerja, termasuk pelan 401(k), 403(b) dan 457(b).
Pemegang amanah IRA mesti melaporkan jumlah RMD kepada pemilik IRA atau menawarkan untuk mengiranya untuk pemilik. Selalunya, pemegang amanah menunjukkan jumlah RMD pada Borang 5498 dalam Kotak 12b. Untuk RMD 2018, jumlah ini terdapat pada Borang 5498 2017 yang biasanya dikeluarkan kepada pemilik semasa Januari 2018.
Ada yang boleh melambatkan RMD
Walaupun tarikh akhir 1 April adalah wajib bagi semua pemilik IRA tradisional dan kebanyakan peserta dalam pelan persaraan tempat kerja, sesetengah orang yang mempunyai pelan tempat kerja boleh menunggu lebih lama untuk menerima RMD mereka. Pekerja yang masih bekerja biasanya boleh, jika pelan mereka membenarkan, menunggu sehingga 1 April tahun selepas mereka bersara untuk mula menerima pengagihan ini. Lihat Cukai ke atas Pengumpulan Lebihan dalam Penerbitan 575. Pekerja sekolah awam dan organisasi tertentu yang dikecualikan cukai dengan akruan pelan 403(b) sebelum 1987 harus menyemak dengan majikan, pentadbir pelan atau penyedia mereka untuk melihat cara mengendalikan akruan ini.
Alat dan penerbitan dalam talian IRS dapat membantu
Banyak jawapan kepada soalan tentang RMD boleh didapati dalam bahagian soalan lazim khas di IRS.gov. Kebanyakan pembayar cukai menggunakan Jadual III (Seumur Hidup Seragam) untuk mengira RMD mereka. Bagi pembayar cukai yang mencapai umur 70½ pada tahun 2018 dan berumur 71 tahun sebelum akhir tahun, sebagai contoh, pengagihan pertama yang diperlukan adalah berdasarkan tempoh pengagihan selama 26.5 tahun. Jadual berasingan, Jadual II, terpakai kepada pembayar cukai yang berkahwin dengan pasangan yang lebih daripada 10 tahun lebih muda dan merupakan satu-satunya benefisiari pembayar cukai. Kedua-dua jadual boleh didapati dalam lampiran Penerbitan 590-B.
Pembayar cukai boleh mendapatkan jawapan kepada soalan, borang dan arahan serta alat yang mudah digunakan dalam talian di IRS.gov . Mereka boleh menggunakan sumber ini untuk mendapatkan bantuan apabila diperlukan, di rumah, di tempat kerja atau semasa dalam perjalanan.