Bagaimana TCJA 2017 bertindak sangat mengehadkan Potongan Terperingkat bermula pada 1 Januari 2018, sambil menghapuskan penghapusan secara berperingkat sepenuhnya. Perbelanjaan pekerja yang tidak dibayar balik, perbelanjaan pelaburan dan mangsa peribadi & kerugian kecurian melainkan mangsa diisytiharkan sebagai kawasan bencana persekutuan oleh Presiden, potongan SALT dihadkan kepada $10,000, Faedah gadai janji terhad kepada $750,000 untuk gadai janji yang dimeterai selepas 12/15/17 .
Pembaharuan cukai yang memberi kesan kepada individu dan perniagaan telah digubal pada Disember 2017. Ia biasanya dirujuk sebagai Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan, TCJA atau ringkasnya pembaharuan cukai. Sebagai tambahan kepada hampir menggandakan potongan standard, TCJA menukar beberapa potongan terperinci yang boleh dituntut pada Jadual A, Potongan Terperinci.
Ini bermakna ramai individu yang dahulunya diperincikan kini mungkin lebih berfaedah untuk mengambil potongan standard. Pembayar cukai hanya boleh melakukan satu atau yang lain. Mereka sama ada mengambil potongan standard atau menuntut potongan terperinci.
Undang-undang pembaharuan cukai membuat perubahan berikut kepada potongan terperinci yang boleh dituntut pada Jadual A untuk 2018.
Had pada keseluruhan potongan terperinci digantung.
Fasa keluar berasaskan pendapatan bagi potongan terperinci tertentu tidak terpakai pada 2018. Ini bermakna sesetengah pembayar cukai mungkin boleh memotong lebih banyak daripada jumlah potongan terperinci mereka jika potongan mereka dihadkan pada masa lalu kerana pendapatan mereka melebihi tahap tertentu.
Potongan untuk cukai pendapatan negeri dan tempatan, jualan dan hartanah diubah suai.
Potongan pembayar cukai untuk cukai pendapatan negeri dan tempatan, jualan dan harta adalah terhad kepada jumlah potongan gabungan. Had adalah $10,000 – $5,000 jika berkahwin memfailkan secara berasingan. Apa-apa yang melebihi jumlah ini tidak boleh ditolak.
Had dolar baharu pada jumlah baki pinjaman kediaman yang layak.
Tarikh pembayar cukai mengeluarkan gadai janji atau pinjaman ekuiti rumah mereka juga boleh memberi kesan kepada jumlah faedah yang boleh mereka tolak. Jika pinjaman pembayar cukai berasal atau dianggap sebagai pinjaman pada atau sebelum 15 Dis. 2017, mereka boleh memotong faedah sehingga $1 juta dalam hutang yang layak, atau $500,000 untuk pembayar cukai yang telah berkahwin memfailkan secara berasingan, Jika pinjaman itu bermula selepas tarikh tersebut , pembayar cukai hanya boleh memotong faedah sehingga $750,000 dalam hutang yang layak, atau $375,000 untuk pembayar cukai yang telah berkahwin memfailkan secara berasingan. Had tersebut dikenakan pada jumlah gabungan pinjaman yang digunakan untuk membeli, membina atau menambah baik rumah utama dan rumah kedua pembayar cukai.
Potongan untuk kepentingan ekuiti rumah diubah suai.
Faedah yang dibayar ke atas kebanyakan pinjaman ekuiti rumah tidak boleh ditolak melainkan faedah dibayar ke atas hasil pinjaman yang digunakan untuk membeli, membina atau menambah baik rumah utama atau rumah kedua.
Sebagai contoh, faedah ke atas pinjaman ekuiti rumah yang digunakan untuk membina tambahan kepada rumah sedia ada biasanya boleh ditolak, manakala faedah ke atas pinjaman yang sama digunakan untuk membayar perbelanjaan sara hidup peribadi, seperti hutang kad kredit, tidak.
Seperti di bawah undang-undang terdahulu, pinjaman mesti dijamin oleh rumah utama pembayar cukai atau rumah kedua (dikenali sebagai kediaman yang layak), tidak melebihi kos rumah dan memenuhi keperluan lain.
Had untuk sumbangan amal diubah suai.
Had potongan untuk sumbangan wang tunai telah meningkat daripada 50 peratus kepada 60 peratus daripada pendapatan kasar pelarasan pembayar cukai. Ini bermakna bahawa sesetengah pembayar cukai yang membuat sumbangan besar kepada badan amal mungkin boleh memotong lebih banyak daripada apa yang mereka berikan tahun ini.
Potongan untuk kerugian kemalangan dan kecurian diubah suai.
Korban peribadi bersih pembayar cukai dan kerugian kecurian kini mesti dikaitkan dengan bencana yang diisytiharkan oleh persekutuan untuk ditolak.
Pelbagai potongan terperinci digantung.
Sebelum ini, apabila pembayar cukai membuat perincian, mereka boleh memotong amaun pelbagai potongan terperinci mereka yang melebihi 2 peratus daripada pendapatan kasar larasan mereka. Perbelanjaan ini tidak lagi boleh ditolak.
Ini termasuk perbelanjaan pekerja yang tidak dibayar balik seperti pakaian seragam, yuran kesatuan dan potongan untuk makan, hiburan dan perjalanan berkaitan perniagaan. Ia juga termasuk potongan untuk yuran penyediaan cukai dan perbelanjaan pelaburan, seperti yuran pengurusan pelaburan, yuran peti deposit selamat dan perbelanjaan pelaburan daripada entiti lulus.
Maklumat lanjut:
Asas Pembaharuan Cukai untuk Individu dan Keluarga