IRS menerangkan dalam Petua Cukai 2023-81 penggunaan IRC Sec 121- Pengecualian Keuntungan daripada Penjualan Kediaman Utama, $250,000 setiap pasangan–perlu diingat bahawa rumah itu mestilah Rumah Utama anda dan anda mesti MILIK dan Mendiaminya atau gunakannya selama sekurang-kurangnya 2 tahun, 34 bulan atau 730 hari dalam tetingkap 5 tahun sebelum jualan!
Ramai orang berpindah semasa musim panas. Pembayar cukai yang menjual rumah mereka mungkin layak untuk mengecualikan semua atau sebahagian daripada sebarang keuntungan daripada penjualan daripada pendapatan mereka semasa memfailkan penyata cukai mereka.
Apabila menjual rumah, pemilik rumah harus memikirkan:
Pemilikan dan penggunaan
Untuk menuntut pengecualian, pembayar cukai mesti memenuhi ujian pemilikan dan penggunaan. Dalam tempoh lima tahun yang berakhir pada tarikh jualan, pemilik rumah mestilah memiliki rumah tersebut dan tinggal di dalamnya sebagai rumah utama mereka selama sekurang-kurangnya dua tahun.
Keuntungan
Pembayar cukai yang menjual rumah utama mereka untuk keuntungan modal mungkin boleh mengecualikan sehingga $250,000 daripada keuntungan itu daripada pendapatan mereka. Pembayar cukai yang memfailkan penyata bersama dengan pasangan mereka mungkin boleh mengecualikan sehingga $500,000. Pemilik rumah tidak termasuk semua keuntungan tidak perlu melaporkan penjualan pada penyata cukai mereka melainkan Borang 1099-S telah dikeluarkan.
Kerugian
Sesetengah pembayar cukai mengalami kerugian apabila rumah utama mereka dijual kurang daripada apa yang mereka bayar untuk itu. Kerugian ini tidak boleh ditolak.
Berbilang rumah
Pembayar cukai yang memiliki lebih daripada satu rumah boleh mengecualikan keuntungan hanya daripada penjualan rumah utama mereka. Mereka mesti membayar cukai atas keuntungan daripada menjual rumah lain.
Dilaporkan penjualan
Pembayar cukai yang tidak layak untuk mengecualikan semua keuntungan bercukai daripada pendapatan mereka mesti melaporkan keuntungan daripada penjualan rumah mereka apabila mereka memfailkan penyata cukai mereka. Sesiapa yang memilih untuk tidak menuntut pengecualian mesti melaporkan keuntungan bercukai pada pulangan cukai mereka. Pembayar cukai yang menerima Borang 1099-S, Hasil daripada Transaksi Hartanah, mesti melaporkan jualan pada penyata cukai mereka walaupun mereka tidak mempunyai keuntungan boleh cukai.
Hutang gadai janji
Secara amnya, pembayar cukai mesti melaporkan hutang yang dimaafkan atau dibatalkan sebagai pendapatan pada penyata cukai mereka. Ini termasuk orang yang melakukan senaman gadai janji, perampasan atau hutang gadai janji lain yang dibatalkan di rumah mereka. Pembayar cukai yang telah melunaskan hutang, secara keseluruhan atau sebahagiannya di kediaman utama yang layak tidak boleh mengecualikan hutang tersebut daripada pendapatan melainkan hutang itu telah dilangsaikan sebelum 1 Januari 2026, atau perjanjian bertulis untuk pengampunan hutang telah dilaksanakan sebelum 1 Januari 2026 .
Pengecualian yang mungkin
Terdapat pengecualian kepada peraturan ini untuk sesetengah individu, termasuk orang kurang upaya, anggota tertentu tentera atau komuniti perisikan dan pekerja Peace Corps.